稅法( I )考試大綱
本書涉及的政策法規截至2015 年5 月。
第一章 稅法基本原理
一、稅法概述
(一)瞭解稅法的概念
(二)瞭解稅法的特點
(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則
(四) 熟悉稅法的效力
(五)掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋
(六)瞭解稅法的作用：規範作用、經濟作用
(七)瞭解稅法與其他部門法的關係：與憲法的關係、與民法的關係、與行政法的關係、與經濟法的關係、與刑法的關係、與國際法的關係
二、稅收法律關係
(一)熟悉稅收法律關係的概念與特點
(二)掌握稅收法律關係的主體：徵稅主體、納稅主體
(三)瞭解稅收法律關係的產生、變更、消滅
三、稅收實體法與稅收程式法
(一)掌握稅收實體法耍素的主要規定
(二)掌握稅收程式法的基本制度、確定程式制度、徵收程式制度、稽查程式制度
四、稅法的執行
(一)熟悉稅收立法的有關規定
(二)熟悉稅收執法的主要內容
(三)瞭解稅收司法的相關規定
五、國際稅法
(一)瞭解國際稅法的概念及原則
(二)掌握稅收管轄權的概念和分類及約束稅收管轄權的國際慣例
(三)掌握國際重複徵稅的概念、國際稅收抵免制度
(四)熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制
(五)瞭解國際稅收協定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關係
六、稅法的建立與發展
(一)瞭解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
(二)瞭解新中國稅法的建立與發展： 1950 年稅法的建立與修訂、20 世紀80 年代稅法的 重建與改革、20 世紀90 年代稅法的完善、21 世紀初稅法建設的規範化
第二章 增值稅
一、增值稅概述
(一)瞭解增值稅的概念
(二)熟悉增值稅的型別
(三)熟悉增值稅的性質及其原理
(四)瞭解增值稅與其他流轉稅的配合
(五)掌握增值稅的計稅方法
(六)瞭解增值稅的特點和優點
(七)瞭解我國增值稅制度的建立與發展
二、納稅義務人與扣繳義務人
(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定
(二)熟悉增值稅納稅人的分類
(三)掌握小規模納稅人的認定及管理
(四)掌握一般納稅人的認定及管理
三、徵稅範圍
(一)掌握增值稅徵稅範圍的一般規定
(二)掌握視同銷售貨物行為的徵稅規定
(三)掌握氓合銷售行為和兼營行為的徵稅規定
(四)熟悉徵稅範圍的特別規定，包括熟悉其他屬於增值稅徵稅範圍的內容、熟悉不徵增值稅的貨物和收入
四、稅率
(一)瞭解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負
(二)瞭解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的型別
(三)掌握增值稅稅率
(四)熟悉適用13% 低稅率貨物的具體範圍
(五)熟悉應稅服務適用零稅率的範圍
(六)掌握增值稅的徵收率
五、增值稅的減稅、免稅
(一)掌握法定免稅專案
(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規定
(三)掌握農業生產資料免稅規定
(四)熟悉宣傳文化稅收優惠政策
(五)瞭解財政部國家稅務總局規定的其他稅收優惠政策
(六)瞭解醫療衛生的政策規定
(七)熟悉修理修配的政策規定
(八)瞭解煤層氣抽採的政策規定
(九)熟悉軟體產品稅收優惠政策
(十)瞭解供熱企業的政策規定
(十一)熟悉促進節能服務產業發展的規定
(十二)掌握促進殘疾人就業稅收優惠規定會
(十三)熟悉蔬菜流通環節增值稅免稅政策
(十四)瞭解柏類產品免稅政策
(十五)瞭解制種行業增值稅政策
(十六)瞭解“營改增”相關增值稅優惠
(十七)掌握對起徵點的政策規定
六、增值稅計稅方法的一般規定
瞭解增值稅幾種計稅方法
七、一般計稅方法應納稅額的計算
(一)掌握銷項稅額
(二)掌握進項稅額
(三)瞭解工手車經營業務有關增值稅問題
(四)掌握應納稅額的計算
八、簡易計稅方法應納稅額的計算
(一)掌握含稅銷售額的換算
(二)掌握“營改增”後簡易方法的計算
九、進口貨物應納稅額的計算
熟悉進口貨物應納稅額的計算
十、特定企業的增值稅政策
瞭解特定企業(或交易行為)的增值稅政策
十一、申報與繳納
(一)掌握納稅義務發生時間
(二)瞭解納稅期限
(三)瞭解納稅地點
十二、增值稅專用發票的使用和管理
(一)熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具
(二)掌握專用發票的開具範圍、開具要求
(三)熟悉專用發票資料採集
(四)熟悉專用發票繳銷
(五)瞭解專用發票發售差錯處理
(六)熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得虛開的專用發票的有關規定
(七)瞭解輔導期一般納稅人使用專用發票
(八)瞭解稅務機關代開專用發票
十三、出口貨物勞務增值稅和消費稅退(免)稅
(一)瞭解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務
(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法
(三)瞭解增值稅出口退稅率
(四)掌握增值稅退(免)稅的計稅依據
(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計算
(六)熟悉出口企業申報出口貨物退( 免)稅提供收匯資料的規定
(七)瞭解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務
(八)瞭解適用增值稅徵稅政策的出口貨物勞務
(九)瞭解適用消費稅退(免)稅或徵稅政策的出口貨物
(十) 熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規定
(十一)熟悉出口貨物勞務增值稅和消費稅管理
第三章 消費稅
一、消費稅概述
瞭解消費稅的概念、特點、演變
二、納稅義務人
瞭解消費稅納稅義務人的規定
三、稅目與稅率
(一)掌握稅目
(二)熟悉現行稅率
(三)掌握適用稅率的特殊規定：捲菸、白酒適用稅率的特殊規定
四、計稅依據
(一)掌握實行從量定額與從價定率計徵辦法的計稅依據
(二)瞭解銷售數量的確定
(三)掌握銷售額的確定
(四)掌握計稅依據的特殊規定
五、應納稅額的一般計算
(一)熟悉從價定率計算
(二)瞭解從量定額計算
(三)熟悉從價定率與從量定額混合計算
(四)瞭解減徵稅額的計算
六、自產自用應稅消費品應納稅額的計算
(一)熟悉自產自用應稅消費品的有關規定
(二)熟悉組成計稅價格的確定
七、委託加工應稅消費品應納稅額的計算
(一)熟悉委託加工應稅消費品的確定
(二)掌握代收代繳稅款的規定
(三)熟悉委託加工應稅消費品組成計稅價格的計算
(四)掌握用委託加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品計算徵收消費稅的規定
八、進口應稅消費品應納稅額的計算
(一)瞭解進口應稅消費品的基本規定
(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算
九、消費稅徵稅環節的特殊規定
(一)掌握金銀首飾徵收消費稅的若干規定
(二)熟悉捲菸批發環節徵收消費稅的規定
(三)熟悉用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油消費稅退(免)稅
十、申報與繳納
(一)瞭解納稅義務發生時間
(二)瞭解納稅地點
(三)熟悉納稅環節
(四)瞭解納稅期限
(五)熟悉報繳稅款的方法
(六)瞭解葡萄酒消費稅管理
(七)瞭解成品油消費稅徵收管理
第四章 營業稅
一、營業稅概述
(一)瞭解營業稅的概念
(二)熟悉營業稅的特點
二、營業稅的基本規定
(一)掌握營業稅的基本徵稅範圍
(二)熟悉營業稅納稅人與扣繳義務人的基本規定
(三)掌握稅目、稅率的基本規定
(四)掌握營業稅計稅依據的`基本規定
(五)瞭解營業稅申報與繳納的規定
(六)瞭解各行業營業稅稅收優惠的基本規定
三、建築業營業稅的規定
(一)熟悉稅目與稅率
(二) 熟悉納稅人與扣繳義務人
(三)掌握計稅依據
四、金融保險業營業稅的規定
(一)掌握稅目與稅率：金融業與保險業稅目
(二)熟悉納稅人與扣繳義務人
(三)掌握計稅依據
五、文化體育業營業稅的規定
(一)熟悉稅目與稅率
(二)熟悉納稅人與扣繳義務人
(三)熟悉計稅依據
六、娛樂業營業稅的規定
(一)掌握稅目與稅率
(二)瞭解納稅人與扣繳義務人
(三)熟悉計稅依據
七、服務業營業稅的規定
(一)掌握稅目與稅率
(二)熟悉納稅人
(三)掌握計稅依據
八、轉讓無形資產營業稅的規定
(一)瞭解稅目與稅率
(二)熟悉納稅人與扣繳義務人
(三)熟悉計稅依據
九、銷售不動產營業稅的規定
(一)瞭解稅目與稅率
(二)熟悉納稅人
(三)掌握計稅依據
十、營業稅應納稅額的計算及應用舉例
(一)熟悉營業稅應納稅額的計算公式
(二)掌握營業稅應納稅額的計算和分析
第五章 城市維護建設稅與教育費附加
一、城市維護建設稅
(一)瞭解城市維護建設稅的特點
(二)掌握城市維護建設稅的基本規定
二、教育費附加
(一)瞭解教育費附加的概念、徵收範圍及計徵依據
(二)瞭解教育費附加的計徵比率與計算
(三)熟悉教育費附加的減免規定
第六章 資源稅
一、資源稅概述
(一)瞭解資源稅的概念與特點
(二)瞭解資源、稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務人
瞭解納稅人與扣繳義務人的規定
三、徵稅範圍
掌握徵稅範圍的具體規定：原油、天然氣、煤炭等的規定
四、稅目與稅率
(一)熟悉資源、稅稅目
(二)瞭解資源稅稅率適用的規定
五、應納稅額的計算
(一)掌握一般計稅方法
(二)熟悉特殊規定
六、申報與繳納
(一)瞭解納稅義務發生時間
(二)瞭解納稅地點
(三)瞭解納稅期限
(四)熟悉代扣代繳的規定
第七章 車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
(一)瞭解車輛購置稅的概念
(二)熟悉車輛購置稅的特點
(三)瞭解車輛購置稅的作用
二、納稅義務人
(一)熟悉車輛購置稅應稅行為
(二)瞭解車輛購置稅徵稅區域
(三)熟悉車輛購置稅納稅人的具體範圍
三、徵稅物件和徵稅範圍
(一)瞭解車輛購置稅的徵稅物件：車輛購置稅以列舉的應稅車輛為徵稅物件
(二)熟悉車輛購置稅的徵稅範圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車
四、稅率與計稅依據
掌握車輛購置稅稅率與計稅依據的具體規定，購買自用應稅車輛計稅依據的確定，進口自用
應稅車輛計稅依據的確定，以最低計稅價格為計稅依據的確定
五、稅收優惠
(一)瞭解稅收優惠的具體規定
(二)瞭解車輛購置稅的退稅
六、應納稅額的計算
熟悉各種應稅行為的具體計算方法
七、申報與繳納
(一)瞭解車輛購置稅的納稅環節
(二)瞭解車輛購置稅的納稅地點
(三)瞭解車輛購置稅的納稅期限
(四)熟悉繳稅管理的規定
(五)熟悉完稅、免稅證明
第八章 關稅
一、關稅概述
(一)瞭解關稅的起源和發展
(二)瞭解關稅的概念
(三)熟悉關稅的特點
(四)掌握關稅的分類
二、納稅人及徵稅物件
(一)瞭解關稅納稅義務人規定
(二)瞭解關稅徵稅物件
三、稅率的適用
(一)瞭解關稅稅則制度
(二)瞭解進口關稅稅率規定
(三)瞭解出口關稅稅率規定
(四)瞭解進出口關稅的稅率適用
四、關稅完稅價格
(一)熟悉關稅的完稅價格
(二)熟悉對實付或應付價格的調整
(三)熟悉特殊進口貨物的完稅價格
(四)瞭解進口貨物相關費用核定的規定
(五)瞭解出口貨物的完稅價格
五、關稅減免
(一)瞭解法定減免稅
(二)熟悉特定減免稅
(三)瞭解臨時減免稅
六、應納稅額的計算
(一)熟悉從價稅應納稅額的計算
(二)瞭解從量稅應納稅額的計算
(三)熟悉複合稅應納稅額的計算
(四)熟悉滑準稅應納稅額的計算
七、關稅徵收管理
(一)瞭解關稅繳納
(二)瞭解關稅的強制執行
(三)瞭解關稅退還
(四)熟悉關稅補徵和追徵
(五)瞭解關稅納稅爭議
(六)熟悉海關企業分類管理