篇一：怎樣把財務分析工作做到最好
財務會計工作是企業經營的重要環節。但企業中現有的財務分析存在的不足是明顯的，常有資料羅列現象，重視對財務比率的計算，而對資料形成的原因分析不夠，不能從深層次對資料形成的原因進行實質性的分析，使財務分析流於形式。有些財務分析的分析方法單一，不懂得運用相關比率尋找相關的影響因素；也有些財務分析對財務比率的選擇不準確、不全面，對有關資訊收集不充分，造成了片面分析。
財務分析中出現的不足主要是由於目前郵政企業現有的財務分析人員多數經驗不足，進行財務分析依賴於對報表資料的感性認識，缺乏對財務分析的系統的理性的認識。
就如何進一步提高財務分析的準確性和深度、廣度，使之更好為郵政企業的健康發展服務，筆者認為可從以下幾方面著手：
（一）準確定位分析內容。在進行財務分析前要對分析的內容有準確的定位。雖然分析的形式和分析的目的有許多種，但分析的內容概括起來卻可分成企業發展能力、企業效益情況、支付能力狀況、資產運營狀況四個方面的分析。而且各方面的內容都有各自的評價和計量指標。如企業發展能力的常用計量指標有：收入增長率、人均勞動生產率、固定資產增長率、資本積累率等。企業效益的計量指標有：通訊收入收支差率、成本費用增長率、成本費用利潤率、淨資產收支差率等。
（二）充分收集各種相關資訊。分析之前，充分收集與分析內容相的關資訊資料，只有充分的資訊資料才有可能得出準確、全面的財務分析。除蒐集相關的必要的報表資料外，還應收集對分析內容有影響的重大經濟事件、行業因素、管理政策、經營策略變化和會計方法變更以及業務量等資訊。在收集的資訊資料中，除報表資料外，相關的經營和會計資訊也是至關重要的，有時會對資料的形成產生巨大的影響。
（三）綜合運用各種分析方法。進行財務分析的方法有很多種，一般來說分析中不可缺少的方法有：“水平分析”、“進度分析”、“垂直分析”、“比率分析”和“因素分析”。不同的分析目的，採取的分析方法就有所不同，應選擇最有效的分析方法。如月份財務分析，關注的重點是指標的計劃進度，那麼與計劃預算比的“進度分析”就不可缺少，而對於儲蓄、集郵等業務的專項盈利性分析，與同行業平均水平比和本企業歷史比則是不可缺少的。在進行分析時，不能單一使用某一分析方法，應該綜合運用各種分析方法，從不同的角度對郵政企業經營狀況進行分析評價，這樣才有利於得出正確的結論。
（四）循序漸進找出根源。在分析過程中要依次進行整體分析、定性分析和定量分析三個階段，循序漸進，最終找出問題的根源。分析越深入，越容易找到資料形成的最深層原因，越容易對症下藥。
首先，通過整體分析，概括出分析目標的總體狀況。主要是運用趨勢分析法、水平分析法和垂直分析法等對分析內容及其計量指標進行全面分析。通過“趨勢分析”，將企業目前的經營
狀況與本企業歷史比，以評價企業自身經營狀況是否改善；通過“水平分析”，與同類企業比，以說明本企業在郵政行業中所處的地位與水平。
其次，通過“垂直分析”和“比率分析”對相關因素進行定性分析，找出影響資料形成的主要因素。“垂直分析”，計算各專案佔總體的比重或結構，分析各專案與總體的關係情況及其變動情況，從而找出變動異常的專案，在涉及收入、成本分析時，進行“垂直分析”很有必要。“比率分析”是把相關比率與本企業的歷史比率或企業制定的目標或同行業平均比率進行比較。通過對變動異常的專案相關比率分析，確定進一步分析的領域，發現變化的趨勢和引起變動的具體原因。相關比率是將某一指標同其他與之有著直接或重要關係的指標或專案進行對比，以達到更深入地認識某方面的水平與經營狀況，如通訊收入收支差率、業務費收入貢獻率、百元收入成本費用等都屬於相關比率。
最後是進行定量分析，確定相關因素對分析目標的影響程度。在整體分析和定性分析的基礎上，對一些主要影響因素進行定量分析，這將使分析進一步深入。
（五）提出解決問題的辦法。在應用各種分析方法進行分析的基礎上，將定量分析結果、定性分析判斷及實際調查情況結合起來，最終得出分析結論，並對分析出的問題提出相應的解決方法。 為什麼很多企業做大了就做垮了?一個不懂財務數字分析 的人是靠拍腦袋決策的，本課程幫你透過數字看到企業經營的真實情況，讓你做出正確的經營決策。
篇二：財務工作分析
一）主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5．5％，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10％，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43％。全年毛利率達到14．82％，比上年提高0．52％。費用水平本年實際為 7．7％，比上年升高0．63％。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4．68％。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12．5％，商辦工業利潤 ×××萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業企業為4．81％，上升0．3％。全部流動資金週轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業週轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。
（二）主要財務情況分析
1．銷售收入情況
通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。
2．費用水平情況
全域性商業的流通費用總額比上年增加144．8萬元，費用水平上升0．82％其其中：①運雜費增加13．1萬元；②保管費增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增加6．7萬元；⑤房屋租賃費增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。
從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了 50．2萬元；③企業普調工資，使費用相對增加80．9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費用水平為6．7％，比上年下降0．4％。
3．資金運用情況
年末，全部資金佔用額為×××萬元，比上年增加28．7％。其中：商業資金佔用額×××萬元，佔全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。結算資金佔用額為×××萬元，佔3
1．8％，比上年上升了8．65％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548．1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。
4．利潤情況
企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
（1）增加因素：①由於銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由於毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由於支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。
（2）減少因素：①由於費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由於稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現5萬元；③由於財產損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××萬元。
（三）存在的問題和建議
1．資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全域性企業未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全域性待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。
××市商業局財會處
20××年×月×日
公司財務分析
二ＯＯ 年 2 月份
篇三：如何做好企業財務分析工作 ------企業財務管理講座
財務報表分析產生於19世紀末80世紀初。最早的財務報表分析主要是為銀行報務的信用分析。是銀行家對貸款人進行信用調查和分析。
資本市場形成後發展出盈利分析，財務報表分析由主要為貸款銀行擴充套件到為投資人服務。
公司組織發展起來以後，財務報表分析由外部分析擴大到內部分析，以改善內部管理服務。
財務分析依據企業財務報告和其他相關資料，分析的物件是企業的財務狀況和經營成果；反映的內容是企業營運過程中的利弊得失和發展趨勢；最終目的在於全方位的瞭解企業經營理財的狀況，並所此對企業經濟效益的優劣作出系統的、合理的評價。是總結也是財務預測的前提。
財務分析的使用人主要是投資者、管理者和債權人，必須滿足利益主體的要求，要掌握好角度。財務報表分析是認識過程，通常只能發現問題而不能提供解決問題的答案，只能作出評價而不能傳送企業的狀況。所以財務分析 是檢測的手段。
一、 企業財務分析的薄弱環節
一是對財務分析重視不夠，管理層的重視對財務分析工作的影響巨大。 二是財務人員缺乏分析能力，主要表現在不能熟練的運用分析方法，對財務指標的認識不夠深入，透過現象分析本質能力不足。
三是財務人員偏於核算，對企業營運情況瞭解不足，不能有效的將財務分析與經營聯絡起來，從而提供有價值的資訊，以至於管理層對財務管理職能逐漸忽視。
二、 企業財務分析的方法
主要包括趨勢分析、比率分析、因素分析三種主要分析方法。三種方法相
輔相成，可綜合運用。
(一)關於趨勢分析
利用連續的財務資料（2-10年）對比，確定增減變動的方向、數額和幅度。 １、重要財務指標的比較。連續多年的資產總額、銷售收入、利潤的趨勢。 ２、會計報表的比較。將兩年或兩年以上的資產負債表、利潤表做對比。 ３、會計報表專案構成的比較。先計算構成比率再相減看其變化。 注意：計算口徑要前後期基本一致；剔除偶發性因素；運用例外原則，對某項顯著變動的指標作重點分析。
(二)關於比率分析
１、構成比率。資產負債表以資產總額為基數，利潤表以銷售收入為基數計算各專案在總數中的比重。
構成比率分析表
單位：萬元
２、效率比率。主要是投入與產出的比較，比如投資收益率。
３、相關比率。相關的指標加以對比所得的比率。考察企業有聯絡的相關業務安排的是否合理，比如資產負債率，考察企業的償債能力。
(三)關於因素分析（重點）
從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。當多因
素對分析指標產生影響時，先假定其他各因素保持不變，順序確定每一個因素單位變化所產生的影響。
連環替代法與差額分析法的運用。學會運用差額分析法，差額分析法是連環替代法的簡化形式。
運用因素分析法的注意問題：因素分解的關聯性、因素替代的順序性、順序替代的連環性、計算結果的假定性（表現為不同的順序結果不同）
例題：收入具體增長情況
三、 財務分析指標的運用
(一)償債能力分析
主要介紹：流動比率、速動比率、資產負債率（舉債經營比率）、已獲利息倍數
指標的運用：短期償債分析和長期分析
(二)營運能力分析
主要介紹：流動資產週轉能力指標營業週期＝應收賬款週轉天數＋存貨週轉天數。
單一指標無法表明情況，必須對比分析，包括與前期的對比，企業間對比。
(三)盈利能力分析
主要介紹：銷售淨利率、銷售毛利率、總資產報酬率（息稅前利潤）、淨資產收益率（淨利潤）。
另介紹證券市場常用指標：每股收益(淨利潤/年末普通股總數)；每股淨資產(年末淨資產/年末普通股數)市盈率和市淨率。兩指標的實際運用。
(四)發展能力分析
主要有靜態分析和動態分析兩種。靜態分析只分析指標與基期的比較；動態分析強調指標內在的增長。
指標的聯絡――綜合分析方法：杜邦財務分析體系（指標間的因素分析，或者說是淨資產收益率的因素分析）與沃爾比重評分法（綜合打分）。
如何用聯絡的觀念運用指標：財務槓桿的.運用：總資產報酬率、資產負債率與淨資產收益率――財務風險。銷售毛利率對比分析體現商品的競爭力；週轉能力指標的對比分析――貨款回籠、產品銷售狀況。發展能力體現企業的經營週期。預測企業的盈利前景，綜合運用發展指標、毛利率指標、財務槓桿指標。財務風險的提示：巨集觀環境與企業的財務狀況。
四、 財務分析的侷限性
一是資料的可比性受到很多因素的制約。比如計算方法、計價標準、時間跨度和經營規模等。
二是資料的真實可靠受制於主觀及人為因素，同時受會計方法及通貨膨脹等影響很大。
三是財務分析依據的資料來源於過去，具有滯後性，而分析的目的是對企業未來的經營理財活動進行指導和規劃。
《企業財務會計報告條例》（2000年國務院令第287號）中關於財務情況說明書要求：
第十五條 財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明： 企業生產經營的基本情況 利潤實現和分配情況 資金增減和週轉情況
對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
篇四：財務分析工作流程
財務分析工作流程
一、財務分析編寫流程圖
二、財務分析具體編寫步驟：
財務分析是根據企業財務報表等資料，運用特定方法，對企業財務狀況及經營成果進行分析和評價。通過財務分析可以瞭解企業各項經營指標的完成情況和同比增減情況，發現經營管理工作中存在的問題，為企業經營管理提供決策依據。財務分析可按以下步驟編制：
第一步：前期基礎工作。
蒐集、整理與分析相關的經營管理資訊，包括營銷措施、重要的會議內容等，統計、記錄相關分析資料。
第二步：編制財務分析附表
1、每月月中填寫、修改財務分析附表中的同期、上期相應財務資料。 2、次月3日前，相關財務資料、會計報表等稽核確認後，進入GS系統生成財務分析附表，操作如下：
生成報表操作流程：進入GS系統→財務會計→報表→報表操作→開啟報表→計算本表→儲存報表→匯出報表(具體操作流程參照總賬報表崗位工作流程)。
第三步：財務分析正文的編寫
(一)概括總論：此部分為分析正文概論，目的是給閱讀者提供一個總括的瞭解。對財務分析期間取得的營銷成效予以扼要概述，重點說明本期經營成果的增減變動情況。
（二）相關財務指標分析：
1、財務主要經濟指標完成情況：
（1）簡述本期含稅銷售收入金額，本期較同期增減額及較同期增減比例，對增減比例變
動較大的可簡括主要原因。
（2）簡述本期不含稅毛利率，不含稅毛利率較同期增減百分比，可簡括差異較大的主要原因。
（3）簡述本期含稅毛利額，含稅毛利額較同期增減額及較同期增減比例。 （4）簡述本期費用開支總額，費用總額較同期的增減變動情況，不含稅費用率較同期增減百分比。剔除不可比因素，計算同一口徑本期實際費用率較同期增減百分比。 （5）簡述本期其他業務利潤額，及其較同期增減變動情況。 （6）簡述本期實現報表利潤額，及其較同期增減變動情況；本期不含稅利潤率，及其較同期增減百分比。
2、考核指標完成情況
從有效銷售額、毛利率、經營考核利潤、費用預算執行情況四個方面，根據經營責任目標完成情況表和費用預算執行情況表中的資料分別簡述四項指標累計實際完成與下達全年計劃相比的完成情況。
3、銷售分析：
（1）總結歸納本期採取的主要經營措施如:貨區的裝修改造、節日促銷方案及力度、商品結構的調整、品牌和貨區的優化及組合力度、引進國內外知名品牌的力度，以及業態組合、功能佈局的調整，管理模式的完善，銷售策略的變更等對銷售的影響加以分析。
（2）概括分析本期含稅銷售總額、日銷售額，分超市、賣場統計出客流量、客單價數額，並把以上資料與同期相比較。
（3）按超市、賣場分別進行銷售收入深入分析。分析超市各商場銷售佔比、賣場各商場銷售佔比；分析各商場銷售額較同期變化較大的原因，為更加直觀的對銷售收入進行分析，可通過圖表的形式加以形象化。
圖表1：各商場銷售佔比圖示
圖表2：各商場銷售同期比圖示
4、毛利率（不含稅）分析：
以毛利率同比增減情況作為依據，從銷售收入和銷售成本兩個方面著手，結合企業當期經營情況以及商場的銷售策略和周邊市場的競爭環境等，分析影響毛利率變化的主要原因。著手點如下:一是從影響銷售收入的定價、銷量、經營組合變化、經營方式的改變等方面，分析對毛利率的影響；二是從影響銷售成本的扣率、促銷分攤比例、入賬變化等方面加以分析。對毛利率變化較大的要予以重點分析，找出變化的原因。毛利率分析可結合圖表的形式進行。分析步驟如下：
（1）總括分析本期的毛利率情況，並與同期比較增減幅度。對毛利
率變化較大的，可以從以下方面進行分析：一是分析超市、賣場銷售比重的變化導致的毛利率的變化；二是按超市、賣場分別分析較同期增減變化百分比，並歸納主要形成原因。
（2）結合相關圖表細分到商場進行毛利率情況詳細分析。可從實際毛利率與同期比較和實際毛利率與計劃比較兩部分進行，其中與同期比較為分析重點。根據不同商場，對毛利率較同期增減變動較大的，應結合其形成的主要原因進行全面分析。
5、費用開支分析：
首先，總括分析本期費用總額，三項費用的發生額；其次分別按三項費用列出主要費用專案發生額，同比增減額及增減幅度。對費用變化較大的要予以重點分析，找出變化的原因，如:營業費用中的員工工資及保險費較同期增加，原因可從正式員工比例是否增加，人員工資基數是否調增等因素入手；再如，管理費用中的營業裝置折舊費較同期減少，原因可從是否變更會計政策，部分營業裝置折舊是否已到期，導致此費用較同期減少等。
6、利潤情況分析：
首先進行利潤的總體分析，概括利潤總額的完成情況。其次通過營業利潤、其他業務利潤、費用、稅金及附加等專案的增減變動，對利潤實現程度及利潤變動原因等方面進行全面分析。
7、資產負債狀況分析：
（1）資產狀況分析
資產構成分析是指各類資產額佔資產總額的比重，或構成該類資產的各個專案佔該類資產的比重，通常以構成比率來表示。通過對資產構成分
析能夠了解資產的分佈與組成情況，能否滿足經營對各類資產的需求。
資產構成中應著重庫存和資金狀況分析：
①總括分析本期庫存情況，並通過結構分析法,分超市、賣場，按經銷、代銷所佔金額及比例進行分析說明。
②經銷庫存分佈情況分析。根據經銷庫存在各商場的分佈情況，按經銷庫存在各商場所佔的比例大小，結合相關商品類別分析庫存分佈情況。對各商場佔比較大的經銷商品應分析形成的主要原因。
③庫存平均佔用、存貨週轉次數較同期增減。根據庫存佔用資金情況，分析庫存週轉及對企業資金的影響程度。
④超期庫存情況分析，根據超期庫存在各商場的分佈情況，結合相關超期商品類別，分析超期庫存分佈情況及形成原因。
（2）負債狀況分析：
主要分析企業債務負擔的輕重，債務的結構變化，根據“資產負債率”、“流動比率”等指標較同期增減變化，來分析企業資本結構的合理程度和企業償債能力的強弱，以及企業收益水平對償債能力的保證程度。
（3）工作建議
通過各項指標說明分析，結合單位實際經營情況和完善管理的需要，有針對性的提出切實可行、行之有效的工作建議或改進措施，使財務分析能夠讓領導及時瞭解企業現狀，從而推動企業管理水平的不斷提高。
三、財務分析的報送
財務分析人員需對分析附表資料、表間勾稽關係及分析所涉及的其他財務資訊複核無誤，經複核人員稽核，財務負責人把關後，於每月5日17
時前將分析以電子文件形式傳送給財務本部，每月15日前將紙製財務分析報送財務本部存檔。
篇五：財務分析專員崗位職責書
財務分析專員崗位職責
一、任職要求：
1. 兩年以上相關崗位工作經驗；
2. 精通財務管理的各流程，熟悉各種組織形式下企業財務管理工作，熟悉預算管理工作；
3. 具備紮實的財稅專業知識，具有較強的分析能力、資料處理能力，能熟練使用各種辦公軟體；
4. 具有較強的溝通、協調能力和團隊精神；
5. 熟練使用電腦、財務軟體及office辦公軟體；
6. 為人誠實、正直，原則性強，敬業負責，工作細心，具有良好的職業道德和較強的執行力。
二、崗位職責內容：
1．收集企業及各職能部門的財務資料、業務資料，建立行業總體和同行業經營狀況資料庫，按時提供財務分析報表，以支援企業各項財務分析工作；
2．根據財務分析主管的工作安排，對企業的財務資料和業務資料從盈利能力、償債能力、運營效率等各個方面進行分析，提供相應的分析報告；
3．協助完成專案可行性分析中的財務分析工作，提供相關的財務意見和建議；
4．定期彙總收入預算、費用支出預算等各項預算的執行情況，分析導致實際收入與預算差異的原因，同時就存在的差異對預算體系和資金計劃的影響進行預測性分析；
5．按時完成領導交辦的其他相關工作。
三、考核指標
1．考核頻率：年度
2．考核主體：財務總監、財務分析經理
3．考核指標：財務分析報告準時提交率、財務分析資料出錯次數、領導及相關人員的滿意度