2016註冊會計師考試備考之際，本站小編將給你陸續帶來註冊會計師考試稅法科目的必背知識點，備考的同學還不快快收藏。
1.權利主體雙方：法律地位平等，但權利和義務不對等
2.納稅客體：區分不同稅種的主要標誌
3.我國現行稅率：比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率
4.人大授權國務院制定實施六個暫行條例：增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、企業所得稅暫行條例
5.一個國家的稅法一般包括：稅法通則、各稅稅法(條例)、實施細則、具體規定四個層次
6.特定目的稅：固定資產投資方向調節稅、筵席稅、城建稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地佔用稅
7.財產和行為稅：房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅
8.農業稅類：農業稅、牧業稅
9.稅收管理許可權劃分：稅收立法權、稅收執法權
10.地方稅具體包括：營業、資源、土增、印花、城建、土使、房產、車船
11.國稅系統負責徵管專案：增值、消費、車購、鐵銀保集中交納的營所城、中企所得、海油所得、資源外企所得、證券交易
12.地稅系統負責徵管專案：營業、城建、地企、集企、私企、個人所得、資源、土使、耕佔、土增、房產、車船、印花、契稅、屠宰、宴席、農牧
13.中央政府固定收入：消費稅、車輛購置稅、關稅、海關代徵的進口環節增值稅和消費稅。
14.地方政府固定收入：
15.中央地方政府共享收入：a、增值稅：(不含進口環節)中央75%，地方25%。 b、營業稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央，其餘歸地方。c、企業所得、外資所得：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業繳納的部分歸中央政府，其餘比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以後另定。d、個人所得稅：除儲蓄存款利息外，其餘與上比例相同。e、資源稅：海洋石油繳納的部分歸中央，其餘歸地方。f、城建稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央，其餘歸地方。g、印花稅：證券交易94%歸中央，其餘歸地方。
修理修配：是受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。(不包括對不動產的修理、修配)
16.屬增值稅徵稅範圍的特殊專案：a.貨物期貨(在交割環節) b、銀行銷售金銀 c、典當行的死當物銷售業務和寄售業代委託人銷售寄售物品的業務 d、集郵物品的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的
17.增值稅視同銷售：自產、委託加工貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費;自產、委託加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人
18.自行開發軟體產品、積體電路產品：實際增值稅負超過3%的部分實行即徵即退
19.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓：不屬於增值稅範圍
20.生產和經營單位銷售黃金、進口黃金：免增值稅。黃金所會員銷售標準黃金，即徵即退
21.銷售或進口13%的貨物稅率：a、糧食、食用植物油 b、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣天然氣、沼氣、煤炭 c、圖書、報紙、雜誌 d、飼料、化肥、農藥、農機(不包括農機零配件)、農膜 e、農業產品、金屬礦、非金屬礦採選產品
22.進項稅轉出處理：非應稅專案、集體福利和個人消費。
23.向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金：應視為含稅收入。
24.金銀首飾以舊換新業務：可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款徵收增值稅。
25.所有納稅人銷售舊貨：一律按4%的徵收率後再減半徵收;銷售自己使用過的機動車、摩托車、遊艇，售價超過原值的，按4%的徵收率後再減半徵收;未超過原值的，免徵增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、遊艇：按4%的徵收率後再減半徵收。
26.徵收增值稅同時徵收消費稅的組成計稅價格：成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅率)
27.購進農業生產者銷售的農業產品或向小規模納稅人購買的農產品：按買價和13%的扣除率計算進項稅額
28.銷售農機配件適用17%稅率
29.運費抵扣伴隨貨物：貨物不能抵扣運費也不能計算抵扣
30.免稅廢舊物資的.抵扣：只使用於生產企業(普通發票)。
31.銷售農業產品的加工品掛麵：按17%的稅率。
32.將進口的辦公裝置自用：為購進固定資產，不得抵扣進項稅。
33.雜誌：適用13%的增值稅率。
34.原油和鹽：17%
35.天然氣、煤、礦產品：13%
36.防偽稅控專用發票：2003年3月1日
37.混合銷售：50%以上
38.飯店附設小賣部零售收入：收入/(1+4%)×4%
39.通過期貨交易購進貨物：通過商品交易所轉付貨款，可視同向銷貨單位支付貨款
40.不免不退：計劃外出口原油、援外出口貨物、禁止出口貨物
41.免、抵、退的計算：a、當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額=出口收入×(增值稅率-退稅率) b、當期應納稅額=內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額) c、出口貨物免、抵、退額=出口收入×退稅率 d、按規定，如當期期末留抵稅額≤當期免抵稅額時：當期應退稅額=當期期末留抵稅額;如當期期末留抵稅額>當期免抵稅額時：當期應退稅額=當期免抵稅額 e、當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
42.以“日”為繳納期限：自期滿之日起5日內預繳稅款
43.進口貨物繳納增值稅的期限：自海關填發稅款交納證的次日起15日內繳納稅款
44.回購委託加工捲菸需提供：牌號、稅務機關已出示的消費稅計稅價格。聯營企業必須按照已出示的調撥價格申報繳稅。回購企業回購再銷售的捲菸收入應與自產收入分開核算。符合以上條件的，不再徵收消費稅
45.汽車輪胎：不包括農用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。子午線輪胎免徵消費稅，翻新輪胎停止徵收消費稅
46.消費稅率：a、捲菸：①定額：每標準箱(50000支)150元，②比例：每標準條(200支)對外調撥價50元以上的45%，50元以下的30%。 雪茄25% 菸絲30% b、酒及酒精：①糧食白25%，定額每斤0.5元 ②薯類白15%，定額每斤0.5元 ③黃酒240/噸 ④啤酒：出廠價(含包裝物及包裝物押金)3000元及以上的，250/噸 ;3000元以下的，220/噸 ⑤其他酒10% ⑥ 酒精5% c、化妝品(含成套)30% 4、護膚護髮8% 5、貴重首飾珠寶玉石5% 6、鞭炮焰火15% 7、汽油(無鉛)0.2/升 (有鉛)0.28/升 8、柴油0.1升 9、汽車輪胎10% 10、摩托車10%
47.酒類產品企業收取的包裝物押金：無論是否返還與會計上如何核算，均併入銷售額徵收消費稅。(所有酒類)
48.捲菸核定價格=市場零售價/(1+35%)
49.通過非獨立核算部門銷售自產消費品：按照門市部對外銷售額或銷售量徵收消費稅
50.以同類最高銷價作為計稅依據計算消費稅：納稅人換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等