納稅信用評價是稅務機關根據採集的納稅人納稅信用資訊，按照《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)和《國家稅務總局關於釋出<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)的相關規定，就納稅人在一定週期內的納稅信用狀況所進行的評價，納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價指標得分90分以上的為A級，得分70分以上不滿90分的為B級，得分40分以上不滿70分的為C級，得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。下面是本站小編為大家帶來的納稅信用評價的知識，歡迎閱讀。
1、納稅信用評價主要檔案政策有哪些?
答：國家稅務總局以公告的形式頒佈了關於納稅信用評價的5個重要檔案(見附件)：
(1)《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)
(2)《國家稅務總局關於釋出<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)
(3)《國家稅務總局關於明確納稅信用補評和複評事項的公告》 (稅總公告2015年第46號)
(4)《國家稅務總局關於明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(稅總公告2015年第85號)
(5)《國家稅務總局關於完善納稅信用管理有關事項的公告》(稅總公告2016年第9號)。
2.什麼是納稅信用評價?
答：納稅信用評價是稅務機關根據採集的納稅人納稅信用資訊，按照《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)和《國家稅務總局關於釋出<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)的相關規定，就納稅人在一定週期內的納稅信用狀況所進行的評價，納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價指標得分90分以上的為A級，得分70分以上不滿90分的為B級，得分40分以上不滿70分的為C級，得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。
3.哪些納稅人屬於參加納稅信用評價的範圍?
答：已辦理稅務登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記)，從事生產、經營並適用查賬徵收的獨立核算企業、個人獨資企業和個人合夥企業。扣繳義務人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務總局另行規定。
4.適用範圍內的納稅人，為什麼有的沒有本期納稅信用評價結果?
答：在《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)規定的評價適用範圍內，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
(1)納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的;
(2)本評價年度內無生產經營業務收入的;
(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的;
(4)被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的;
(5)已申請稅務行政複議、提起行政訴訟尚未結案的;
(6)其他不應參加本期評價的情形。
5.納稅信用級別由誰來評，什麼時間評?
答：國稅局、地稅局共同管轄的納稅人，由主管國稅、地稅機關聯合進行評價;國稅局單獨管轄的納稅人(海洋石油類納稅人)由主管國稅機關單獨組織評價。自2015年起，稅務機關每年對納稅戶上一年度的納稅信用級別進行評價，並在4月份確定納稅信用級別評價結果。
6.納稅信用評價資訊主要採集範圍?
答：根據《國家稅務總局關於釋出<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)，主要有以下幾方面：
(一)納稅人信用歷史資訊。主要包括納稅人的稅務登記資訊、經營資訊、法定代表人資訊等基本資訊，評價年度之前的納稅信用記錄，以及質檢、環保、工商、銀行、海關等相關部門評定的`優良信用記錄和不良信用記錄。目前這部分資訊只記錄不參與評價。
(二)稅務內部資訊。包括經常性指標資訊和非經常性指標資訊。經常性指標資訊包括涉稅申報資訊、稅(費)款繳納資訊、發票與稅控器具資訊、登記與賬簿資訊等4個一級指標，非經常性指標資訊包括納稅評估、稅務審計、反避稅調查資訊和稅務稽查資訊。細化為20個二級指標，113個細化指標。評價年度內，納稅人經常性指標和非經常性指標資訊齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。非經常性指標缺失是指：在評價年度內，稅務管理系統中沒有納稅評估、大企業稅務審計、反避稅調查或稅務稽查出具的決定(結論)文書的記錄。
(三)稅務外部資訊。主要指評價年度相關部門評定的優良信用記錄和不良信用記錄等外部參考資訊，以及從銀行、工商、海關等相關部門取得的影響納稅人納稅信用評價的外部評價資訊。外部參考資訊只記錄不參與評價，而外部評價資訊當前主要有銀行、工商和海關等部門4個指標，評價方式為扣11分，即如果發現納稅人在不同部門之間存在提供資訊不對稱的情形，則納稅人不能評價為納稅信用A級。
7.有哪些情況不能評為A級?
答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
(一)實際生產經營期不滿3年的;
(二)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;
(三)非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;
(四)不能按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，並根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的;
(五)當年度信用評價低於90分。
8.有哪些情況直接判定為D級?
答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：
(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的;
(二)存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且佔各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;
(三)在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;
(五)存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;
(六)提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的;
(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;
(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員註冊登記或者負責經營的;
(九)由D級納稅人的直接責任人員註冊登記或者負責經營的;
(十)存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
9.有哪些情形不影響納稅人納稅信用評價?
答：(一)由於稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的;
(二)非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;
(三)國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。
10.如何查詢納稅人信用級別評價結果?
答：稅務機關每年4月中下旬確定上一年度納稅信用評價結果後，將主動公開A級納稅人名單及相關資訊。對於B、C、D級納稅人名單及相關資訊，也可以通過國稅、地稅各級網站直接查詢A級納稅人名單。其他級別的納稅人需要查詢自身信用級別的，可在電子稅務局涉稅查詢模組查詢本企業信用評價級別情況。
11.如何申請補評、複評?
答：納稅人對當期未予評價或納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，填寫《納稅信用補評申請表》、《納稅信用複評申請表》，向主管稅務機關申請補評、複評。