新個稅起徵點後工資 年終獎金稅金計算方法

2017年新個稅起徵點後的工資是多少?年終獎金稅金計算方法有哪些?歡迎大家閱讀下面瞭解。

一、實行新個稅起徵點後，個人所得稅如何計算

2011年9月1日，我國個稅起徵點調整為3500元，按照新個稅起徵點，使用超額累進稅率的計算公式如下：

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

應繳稅額=全月應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-應繳稅額

例：王某當月取得工資收入9000元，假定當月個人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金共計1000元，費用扣除額為3500元，則王某當月應納稅所得額=9000-1000-3500=4500元。應納個人所得稅稅額=4500×10%-105=345元。

注：

四金(也稱“三險一金”)是指個人承擔的基本養老保險金(費)、醫療保險金(費)、失業保險金(費)，以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金

　　附1：新個稅超額累計稅率表

附2：新個稅Excel計算公式如下：

稅後工資=稅前工資-ROUND(MAX((稅前工資-3500)*0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}-5*{0;21;111;201;551;1101;2701},0),2)

稅前工資=if(稅後工資<3500，稅後工資，MAX((稅後工資-3500-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})/(1-0.05*{0.6;2;4;5;6;7;9}))+3500)

二、個人取得全年一次性獎金或年終加薪，應當如何繳納個人所得稅

個人取得全年一次性獎金(包括年終加薪)的，應分兩種情況計算繳納個人所得稅：

(1)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得專案稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式為：

應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

(2)個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的`差額”後的餘額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得專案稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。

計算公式為：

應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

由於上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許採用一次。對於全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能採用一次。

年終獎繳納個稅計算公式

稅前工資-3500

a:若>0，則直接用年終獎金額/12 =應稅所得額，查表得出適用的稅率

應扣個稅額=適用稅率 ×年終獎金額

b:若<0，[用年終獎金額-(3500-稅前工資)]/12 =應稅所得額，查表得出適用的稅率

應扣個稅額=適用稅率 ×(年終獎金額+稅前工資-3000)

2017年工資及年終獎個人所得稅的扣除計算方法

一、工資、薪金全月應納稅所得額：

是指依照個人所得稅稅法的規定，以每月收入額減除費用3500元及統籌、教育基金後的餘額(個稅起徵點將從過去的2000元提高到3500元)。

　　個人所得稅稅率表

例一、應納稅所得額小於等於零時

中國公民張某2016年4月工資收入3982元，計算張某4月份應納個人所得稅是多少?(張某每月應扣除的其他費用550元)

張某4月應納個人所得稅=3982-3500-550=-68元

免交個人所得稅

例二、應納稅所得額大於零時

中國公民張某2012年4月工資收入6100元，計算張某4月份應納個人所得稅是多少?(張某每月應扣除的其他費用830元)

1、先找出稅率：6100-3500-830=1770元

2、查稅率：1770是在1500-4500之內，因此稅率為10%，扣除數為105

3、張某4月工資應納個人所得稅=(6100-3500-830)*10%-105=72元

二、年終獎應繳個人所得稅是如何計算的?

首先計算應納稅所得額，若當月工資薪金所得低於3500元起徵點，則應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)，若高於3500，則應納稅所得額=年終獎;

其次，將應納稅所得額除以12，按其商數確定新七級稅率體系中適用稅率和速算扣除數;

最後，採用計算公式：繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數進行計算

當月工資低於3500的計算例題：

計算公式：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資與費用扣除數的差額)*適用稅率-速算扣除數

例如：一個人年終獎為12000元，當月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500/12其商數為958.33元對應的適用稅率為3%，速算扣除數為0，年終獎為11500*3%=345元

當月工資低於3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅。

該納稅人當月共計應納個人所得稅為345元.

當月工資超過3500的計算例題：

個人當月工資收入與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

例如：一個人年終獎為7200元，當月工資為5100元，以7200除以12，其商數為600，對應的適用稅率為3%，年終獎所得稅為7200*3%=216元。

當月工資5100-3500-550(統籌)=1050*3%=31.5元。

該納稅人當月共計應納個人所得稅為216+31.5=247.5元。