一、填空題(每題1分，共10分) 1.信用社會計核算單位分為 和 。 2.現金付出業務必須先 後 。 3.單位活期存款計息，通常有 和 兩種方式。 4.商業匯票按承兌人不同可分為 和 。 5.從區域上看，委託收款在 、 均可使用。 6.同業往來是指信用社與 及 之間發生的資金帳務往來。 7.按現行制度規定，貸款呆帳準備應按 年貸款餘額的規定比例 提取。 8.票面殘缺 以上至 ，其餘部分的圖案、文字能照原樣連線者，可半額兌換。 9.我國現行固定資產加速折舊方法有 和 。 10.制度規定，每年的 至 為一個會計年度。
二、判斷題(每題1分，共15分) 1.對不涉及或尚未涉及資金增減變化會計業務事項，用單式記帳法記載。( ) 2.信用社會計綜合核算系統由科目日結單、總帳、日計表組成。( ) 3.現金科目日結單應根據其他科目日結單借貸方合計數反方向填列。( ) 4.一般存款戶可辦理轉帳結算和現金存取業務。( ) 5.根據“銀行不墊款”的原則，銀行匯票兌付時不能直接替收款人進帳。 ( ) 6.匯兌結算只適用於在信用社開戶的匯款人匯劃各種款項。( ) 7.普通支票既能用於轉帳，又能用於支取現金。( ) 8.銀行承兌匯票到期，付款人款項不足，銀行應作為逾期貸款處理，會計分錄為： 借：活期存款 借：逾期貸款 貸：聯行往帳 ( ) 9.計算票據貼現利息時，貼現天數應對月對日計算。( ) 10.出現出納短款且不能追回時，應暫列“其他應收款”的貸方。( ) 11.參加特約匯兌往來的信用社之間，不得直接往來，憑證傳遞都必須通過“中心”。 ( ) 12.提取的呆帳準備金應列“營業費用”科目核算。 ( ) 13.行社資金拆借是商業銀行、信用社之間臨時融通資金的一種長期借貸行為。( ) 14.無形資產是沒有具體實物形態，卻能長期帶來不確定收益的資產。( ) 15.年度決算日信用社不營業，專門辦理年度決算。( )
三、單項選擇題(每題1分，共15分) 1.逐筆記帳、逐筆銷帳的一次性帳務，應使用( )。 A.甲種帳 B.乙種帳 C.丙種帳 D.丁種帳 2.餘額表應根據( )。 中公教育給人改變未來的力量A.記帳憑證 B.總帳 C.分戶帳 D.科目日結單 3.單位活期存款的計息時間為( )。 A.每月30日 B.每季末月30日 C.每月20日 D.每季末月20日 4.93年3月1日後的定期儲蓄過期部門的利息，應按( )計算。 A.原存單所訂利率 B.實際存期同檔次利率 C.支取日掛牌的活期利率 D.存入日掛牌的活期利率 5.某行1月31日簽發銀行匯票壹份，其到期日為( )。 A.2月28日 B.3月1日 C.3月2日 D. 3月3日 6.申請簽發銀行本票的`申請人和收款人，必須是( )。 A.申請人為單位，收款人為個人 B.申請人為個人，收款人為單位 C.申請人和收款人均為單位 D.申請人和收款人均為個人 7.結清銀行匯票時，如有多餘款，而申請人又未在信用社開戶，則應將其多餘款先轉入 ( )科目。 A.應解匯款 B.其他應付款 C.其他應收款 D.現金 8.信用社開戶單位信匯省外工行開戶單位貨款，應採用( )的轉匯方式辦理。 A.先橫後直 B.先直後橫 C.直、橫、直 D.橫、直、橫 9.信用社因匯劃款項未達和資金不足等原因引起的臨時性資金短缺， 可向中央銀行申請 ( ) A.年度性貸款 B.季節性貸款 C.日拆性貸款 D.再貼現 10.借：存放中央銀行款項，貸：活期貸款，這是( )會計分錄。 A.參加票據交換的信用社應收差額的 B.參加票據交換的信用社應付差額的 C.中央銀行清算應收差額社交換差額的 D.中央銀行清算應付差額社交換差額的 11.已貼現的銀行承兌匯票到期無條件付款的是( )。 A.貼現銀行 B.貼現申請人 C.承兌銀行 D.承兌申請人 12.按《擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承 擔一般保證責任和連帶責任保證而發放的貸款，為( )。 A.保證貸款 B.抵押貸款 C.質押貸款 D.貼現 中公教育給人改變未來的力量13.下列可以兌換全額的殘缺票幣是( )。 A.票面殘缺1/5以上至1/2，其餘部門的圖案、文字能照原樣連線 B.票面殘缺5/8以上，其缺去部分沒有另行拼湊變換的可能 C.票面殘缺1/4，其缺去部分沒有另行拼湊變換的可能 D.呈正十字形有缺去1/4者，其缺去部分沒有另行拼湊變換的可能 14.借：存放中央銀行款項，貸：同業拆入農行，這組會計分錄是( )。 A.農行拆借資金給信用社，信用社作的分錄 B.農行拆借資金給信用社，農行作的分錄 C.信用社拆借資金給農行，信用社作的分錄 D.信用社拆借資金給農行，農行作的分錄 15.收到上級投資的汽車一輛，應作( )處理。 A.資本公積 B.實收資本 C.盈餘公積 D.固定資產盤盈
四、計算題(共15分) 1.某儲戶持到期的一年期零存整取儲蓄來支取本息，該戶每月存40元，無漏存。設存入 日一年期零存整取利率為3‰，計算應付利息。(3分) 2.某信用社1998年年末貸款餘額為5000萬元， 已提貸款呆帳準備金為40萬元， 該社本年 度應如何調整呆帳準備金。(3分) 3.皮鞋廠付款的託收承付一筆，金額180，000元，5月19日承付期滿，該帳戶只能支付 100，000元，其餘於6月5日全部劃出，每天按萬分之五計收賠償金，試計算賠償金額。 (4 分)
五、分錄題(共35分) 1.票據交換提入本行開戶單位簽發的轉帳支票二張，其中一份是機床廠簽發，金額15， 000元，審查無誤辦理轉帳;另一份是機電廠簽發，金額170， 000元，經查該單位存款戶餘 額只有100，000元。當即通知退票並計收罰款。要求：作出轉帳及計收罰款時的會計分錄。 (5) 罰款= 計收罰款的會計分錄： 2.8月15日誤將製鞋廠轉帳支票一張，金額30，000元，誤記入玩具廠帳戶，8月25日發 現更正，要求：作出更正時的會計分錄並調整積數。(4分) 3.華聯商場申請簽發不定額銀行本票一張50，000元，並兌付他行簽發不定額銀行本票 一張，金額5，600元，作出有關會計分錄。(4分) 4.玩具廠提交銀行匯票委託書一份，金額5，000元，申請簽發銀行匯票，審查無誤辦理 中公教育給人改變未來的力量轉帳。(2分) 5.開戶單位服裝廠提交信匯憑證一份， 向省外農行某縣支行的開戶單位匯款30， 000元， 審查無誤後，委託當地人民銀行轉匯。要求：作出信用社匯出該筆匯款時的會計分錄。 (3 分) 6.農機廠申請短期流動資金貸款10萬元，經信貸部門審批同意，於本日發放。(2分) 7.某日票據交換情況如下： (1)工行提出轉帳支票金額為10萬元，提出進帳單金額11萬元;提入支票金額為4萬元， 提入進帳單金額18萬元。 (2)農行提出轉帳支票金額為5萬元，提出進帳單金額3萬元;提入支票金額為7萬元，提 入進帳單金額2萬元; (3)信用社提出轉帳支票金額為11萬元，提出進帳單金額10萬元;提入支票金額為15萬 元，提入進帳單金額4萬元; 票據交換後，計算交換差額並在同意規定時間內入帳，未發生退票，要求：作出農行、 信用社及中央銀行清算差額的會計分錄。(7分) 8.收到玩具廠提交的特約匯兌委託書一份，金額10，000元，要求向省外某縣聯社的開 戶單位紡織廠匯款，審查無誤後辦理。要求：作出簽約信用社匯款時的會計分錄。(2分) 9.季度結息後，應收各項貸款利息56，733元。其中借款人存款帳戶能夠支付的為55， 000元，不足支付的為1，733元。作出結息時的會計分錄。(3分) 10.受到某單位投入汽車一輛， 原價200， 000元， 已提折舊20， 000元， 評估確認價為160， 000元。作出會計分錄。(3分) 六、簡答題(10分) 用文字說明信用社帳務組織，並劃出簡要程式圖。
一、填空題(每題1分，共10分) 1.獨立會計核算單位 附屬(非)會計核算單位 2.收款 記帳 3.帳頁上積數計息 餘額表計息 4.銀行承兌匯票 商業承兌匯票 5.同城 異地 6.其他商業銀行往來 信用社 7.末 差額 8.1/2 1/5 9.雙倍餘額遞減法 10.年數總和法
二、判斷題(每題1分。共15分) 1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 中公教育給人改變未來的力量6.× 7.√ 8.√ 9.× 10.× 11.√ 12.× 13.× 14.√ 15.×
三、單項選擇題(每題1分，共15分) 1.D 2.C 3.D 4.C 5.A 6.D 7.B 8.A 9.C 10.A 11.C 12.A 13.C 14.A 15.B
四、計算題(共15分) 1.40×12×(12+1)/2×3‰=9.36 2.5000×1%=50萬 50萬一40萬=10萬 應調增呆帳準備金10萬 3.5月底：80，000×13天×5=520 6月3日：80，000×3天×5=120 五、分錄題(共35分) 1.轉帳：借：活期存款機床廠 15，000 貸：存放中央銀行款項(縣轄往來) 15，o00 收罰金;借：活期存款機床廠 8，500 貸：營業外收入 8，500 2.借：活期存款玩具廠 30，000(紅字) 應加積數300，000 借：活期存款製鞋廠 30，000 應減積數300，000 3.借：活期存款華聯 50，000 貸：開出本票 50，000 借：存放中央銀行款項 5，600 貸：活期存款華聯 5，600 4.借：活期存款服裝廠 30，000 貸：匯出匯款 30，000 5.借：活期存款服裝廠 30，000 貸：存放中央銀行款項 30，000 6.借：短期貸款 10萬 貸：活期存款 10萬 7.農行：借：活期存款 10萬 貸：存放中央銀行款項3萬 貸：活期存款 7萬 信用社：借：活期存款 25萬 貸：存放中央銀行款項 10萬 貸：活期存款 15萬 人行：借：農行存款 3萬 借：信用社存款 10萬 貸：工行存款 13萬 8.借：活期存款 10，000 中公教育給人改變未來的力量貸：特約匯兌往來 10，000 9.借：活期存款 55，000 借：應收利息 1，733 貸：利息收人 56，733 10.借：固定資產 200，000 借：累計折舊 40，000 貸：實收資本 160，000
六、簡答題(10分) 答：帳務組織是指帳簿設定、核算程式及帳務核對方法的有機結合。信用社帳務組織包 括明細核算與綜合核算兩大系統。