資產評估調查報告模板

資產評估報告，是指註冊資產評估師遵照相關法律、法規和資產評估準則，在實施了必要的評估程式對特定評估物件價值進行估算後，編制並由其所在評估機構向委託方提交的反映其專業意見的書面檔案。下面是本站小編分享給大家的資產評估調查報告模板，希望對大家有幫助。

資產評估調查報告模板【一】

關於我縣國有資產管理工作情況的調研報告

為了切實加強國有資產管理，推進和深化國有資產體制改

革，促進國有資產管理的規範運作，確保國有資產的保值增值。根據工作安排，縣國投公司展了我縣國有資產管理工作情況的調研。現將調研情況報告如下：

一、我縣國有資產管理的現狀和成效

(一)健全了資產管理體系。從組織機構看，縣國有資產管理局撤銷以後，根據機構改革方案，國有資產管理職能劃歸縣財政局，內設國有資產管理股負責全縣的國有資產管理工作。2010年，縣委、政府決定重組縣國有資產投資經營有限公司(以下簡稱“國投公司”)，負責國有資產的運營工作，形成了國有資產管理股、國投公司的二級管理運營體系。

(二)摸清了資產管理家底。年初以來，根據縣委、政府的要求，我縣開展了清產核資工作，對全縣行政事業單位和國有企業的資產進行了全面清查，到2011年5月底，共有24個縣直行政事業單位的國有資產移交給了務川國投公司，其中經營性資產面積約6800平方米，非經營性資產房屋面積約54418平方米，土地面積約211676平方米。

(三)改革了資產管理模式。縣直行政事業單位全部移交了資產，將資產權屬進行了過戶，國投公司共接管非經營性資產土地155宗，房屋158棟;接管經營性資產(門面)86個。

(四)規範了資產經營行為。重組後的國投公司，將委託國投公司管理的門面，引入市場運作機制，按照“截時截標、價格優先、價高者得”的原則，進行公開競價，實行陽光操作，有效規範了產權交易行為，實現了資產收益的最大化。

二、我縣國有資產管理存在的主要問題

近年來，縣委、政府及其相關部門在加強國有資產管理的工作方面做了大量的工作，取得了積極進展。但從國投公司接手進行實體化管理的工作中來看，也暴露出了管理上的一些弊端和缺陷，深層次的矛盾問題已顯現出來。

(一)體制不順，職責不清。按照國家的管理體制，國有資產為國家統一所有，地方政府代表國家進行分級管理，但是在具體的操作中難以真正有效地實施債權明確的出資人管理職能。此外，由於在移交到國投公司前資產所有權和經營權沒有分開，國有資產監管實際分散在若干部門，難以實施有效的監管，導致國有資產的流失，以及給後續管理帶來了歷史遺留問題。

(二)制度缺失，執行乏力。現在我縣管理行政事業單位國有資產主要依據財政部於2006年釋出的《行政單位國有資產管

理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》及《務川自治縣國有資產管理辦法》，但在地方上未出臺相應的實施細則，導致在操作中難以實現有效的監管和運營。有的單位對拆遷、報廢、調出甚至出租的資產不報批、不核減;部分單位運用國有資產取得資產收益，但未按照國有資產管理和政府非稅收改革的要求實行收支兩條線，將其收入未繳入財政，直接用於單位的日常開支和職工福利，甚至有的單位存在著國有資產收益分配個人化，在資產使用環節缺乏了有效的監督機制。

(三)機構不明，管理粗放。我縣國有資產管理雖有獨立的機構承擔，但是由於後續工作沒有跟上。目前，行政事業資產管理的觸角還沒有有效延伸到鄉鎮，鄉鎮的一些單位“重錢輕物、重購輕管”，沒有建立健全資產核算和管理制度，資產賬實不符，家底不清;一些單位資產盲目購臵，隨意處臵，浪費嚴重;由於無有效的監管，一些單位資產出租暗箱操作，經營收益流失嚴重;一些單位資產收益體外迴圈，使用效益低下。

(四)管用分離，家底不清。由於我縣行政事業單位財務和資產賬務核算是縣財政結算中心統一集中辦理，資產的日常使用和維護由各單位負責，導致資產賬賬、賬實、賬卡存在不實，造成固定資產賬所反映的內容與實際情況相差甚遠。國投公司對新

採購的資產無法掌握其基本情況，無法實現有效的監管和臺賬的建立。

三、推動我縣資產管理創新發展的對策措施

針對目前我縣國有資產管理存在的突出問題，當前和今後一個時期，我縣國有資產管理要遵循“政府統籌規劃、財政精細管理、單位有效使用”的原則，按照 “三統一”(統一監管、分類實施，統一配臵、分步到位，統一處臵、規範操作);“兩集中”(資產產權向出資人集中、資產收益向財政專戶集中);“一盤活”(盤活存量資產、提高資產使用效益)的思路，著力加強以下幾項工作。

(一)加強領導，統一認識。國有資產管理工作要創新發展，首先必須在思想認識上有新的提高。國有資產是社會公共資源的重要組成部分，是國家政權建設不可缺少的物質基礎，是各級黨政機關事業單位履行各項職能、進行社會管理、創造物質財富、為社會公眾提供公共服務的基本物質保證。搞好國有資產管理，建立和完善國有資產管理、監督和營運體系，牽涉面廣，工作量大，在一定程度上也是利益格局的調整。因此，要切實加強對國有資產管理工作的領導，進一步把我縣國有資產管理好、營運好，以推進我縣經濟社會又好又快發展。財政、審計、監察等部門，要主動當好參謀，進一步加大監督管理力度，確保政令暢通。各

相關部門要從講政治、講大局的高度，正確處理改革與發展的關係、區域性與全域性的關係，大力支援，積極配合，形成合力，整體推進，務求實效。

(二)弄清家底，強化監督。根據年初縣委、政府對全縣國有資產清理整合的要求，縣直各單位、教育系統、鄉鎮和縣級部門延伸到鄉鎮的事業單位國有資產購臵、新建、使用、處理、報損、移交等各個環節進行跟蹤檢查，嚴肅查處違規處臵行為。特別是教育系統內閒臵的校舍，要如實申報，國投公司規範處臵。進一步建立和完善符合我縣國有資產統一管理運營要求的各項

制度。完善資產會計賬目，做到手續完備、內容真實、資料準確、賬目清楚、檔案齊全。進一步強化財政、審計、監察等部門在國有資產管理、運營中的監督作用。

(三)理順體制，完善制度。根據國有資產管理的要求，理順管理體制，明確職責範圍。一是要堅持分類處臵的原則，對優良的資產要及時進行移交，對不良資產要及時處臵，把歸集的資產做實做強。二是對國有資產要更加科學的化分四權，明確所有權、使用權、管理權、收益權，進一步落實四權主體責任。三是縣政府要加強協調，認真組織召開由國土資源、發改、財政、審計、監察、國投公司等部門參加的協調會議，形成政府牽頭、部門配合、國投公司主動作為的工作格局，解決交接兩難問題。

資產評估調查報告模板【二】

1簡介

資產評估

資產評估報告，是指註冊資產評估師遵照相關法律、法規和資產評估準則，在實施了必要的評估程式對特定評估物件價值進行估算後，編制並由其所在評估機構向委託方提交的反映其專業意見的書面檔案。它是按照一定格式和內容來反映評估目的、假設、程式、標準、依據、方法、結果及適用條件等基本情況的報告書。廣義的資產評估報告還是一種工作制度。它規定評估機構在完成評估工作之後必須按照一定程式的要求，用書面形式向委託方及相關主管部門報告評估過程和結果。狹義的資產評估報告即資產評估結果報告書，既是資產評估機構與註冊資產評估師完成對資產作價，就被評估資產在特定條件下價值所發表的專家意見，也是評估機構履行評估合同情況的總結，還是評估機構與註冊資產評估師為資產評估專案承擔相應法律責任的證明檔案。

2總則

一、為進一步促進我國資產評估工作的發展，規範資產評估行為，完善資產評估工作程式，提高資產評估行業的執業水平，根據《國有資產評估管理辦法》(國務院第91號令)[1] 以及國家其他有關法律、法規，制定本規定。

二、凡按現行資產評估管理有關規定進行資產評估的各類資產評估專案必須遵循本規定。

三、本規定所稱的資產評估報告的基本內容和格式是指資產評估機構接受委託開展資產評估活動後，按照資產評估管理工作的要求，向財產評估主管機關和委託方出具的涉及該評估專案的評估過程、方法、結論、說明及各類備查檔案等內容的資產評估報告的基本內容及編制格式;

評估機構在具體專案的操作中，其工作範圍和深度並不限於本規定的要求。

四、本規定所稱資產評估報告是由資產評估報告書正文、資產評估說明、資產評估明細表及相關附件構成。

五、資產評估機構進行資產評估活動時，應當遵循資產評估的一般原則和本規定的要求;具體專案不適用本規定的，可結合評估專案的實際情況增減相應的內容。

六、資產評估活動應充分體現評估機構的獨立、客觀、公正的宗旨，資產評估報告書的陳述不得帶有任何誘導、恭維和推薦性的陳述，評估報告書正文不得出現評估機構的介紹性內容。

七、資產評估報告的資料一般均應當採用阿拉伯數字，資產評估報告應用中文撰寫列印，如需出具外文評估報告，外文評估報告的內容和結果應與中文報告一致，並須在評估報告中註明以中文報告為準。

八、凡涉及資產評估報告基本內容與格式的有關規定與本規定相牴觸的，以本規定為準。

九、本規定由財政部負責解釋、修訂，並從頒佈之日起實施。

3封面要求

(一)評估說明封面應載明下列內容

1.(評估專案名稱)資產評估說明;

2.評估報告書編號;

3.評估機構名稱;

4.評估報告書提出時間;

5.評估說明如分冊裝訂，應在封面上註明共幾冊此冊為第幾冊。

(二)評估說明目錄

1.目錄應在封面的下一頁排印，包括每一部分的標題和相應的起止頁號，評估說明每一頁頁碼標註應與目錄相符;

2.評估說明中收錄的備查檔案或資料的影印件，須統一標註頁碼(原檔案或資料的頁碼可以保留)。

宣告應寫明評估說明僅供財產評估主管機關、企業主管部門審查資產評估報告書和檢查評估機構工作之用，非為法律、行政法規規定，材料的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸於公開媒體。

(三)《關於進行資產評估有關事項的說明》由下列內容構成：

1.委託方與資產佔有方概況;

2.關於評估目的的說明;

3.關於評估範圍的說明;

4.關於評估基準日的說明;

5.可能影響評估工作的重大事項說明;

6.資產及負債清查情況的說明;

7.資料清單;

(四)委託方與資產佔有方概況，應包括(但不限於)下列基本內容：

1.企業名稱及簡稱、註冊地址及總部地址、註冊資本、法定代表人;

2.企業性質、企業歷史沿革包括隸屬關係的演變，股份企業設立重組情況或擬進行的重組情況;

3.經營業務範圍及主要經營業績;

4.近3年來企業的資產、財務、負債狀況和經營業績，已經審計或正在進行審計的，應說明註冊會計師發表的意見;

5.主要產品品種、生產能力，近年實際生產量、銷售量，主要市場及其市場佔有率，本企業產品在同類產品市場的地位，主要原材料、能源供應情況，環境汙染及治理情況;

6.形成企業主要生產能力的狀況，正在或計劃進行的投資專案簡況;

7.執行的主要會計政策，生產經營是否存在國家政策、法規的限制或優惠，生產經營的優勢分析、各種因素的風險。

(五)關於評估目的說明

1.說明評估目的及與評估目的對應經濟行為的進展狀況，評估目的實現後預計產生的影響;

2.已經獲得有關部門批准的，應載明批件名稱、批准日期及文號，並收錄於評估說明附錄的資料清單之中。

(六)關於評估範圍的說明

1.說明需要委託評估機構進行評估的具體資產範圍，明確載明需要評估的資產和負債的型別、賬面金額及資產狀況;

2.對於租賃或特許使用的資產以及沒有會計記錄的無形資產應特別說明;

3.如在評估目的實現前有不同的資產佔有者，應列表載明各資產佔用者待評估資產的型別、賬面金額等。

(七)關於評估基準日的說明

1.明確所選取的評估基準日，評估基準日表述為：#215;#215;#215;#215;年#215;#215;月#215;#215;日;

2.適當說明選取評估基準日的理由及其合理性，如評估基準日受特定的經濟行為檔案所約束，應載明該檔案的名稱、批准日期及文號。

(八)可能影響評估工作的重大事項說明

1.委託方和資產佔有方有責任寫明所有對評估結果產生重大影響的事項;

2.如委託評估的資產曾經進行過清產核資或資產評估，應說明曾經進行的評估情況和調賬情況;

3.如存在影響生產經營活動和財務狀況的重大合同、重大訴訟事項，應逐一介紹;

4.對存在的抵押、質押、擔保及其它或有負債、或有資產應說明事項的性質、金額及與列入評估範圍的資產和負債的關係。

(九)資產及負債清查情況的說明

資產委託方和佔有方須應對本企業因進行資產評估而組織開展的資產及負債清查的情況和結果作出說明，主要應包括下列內容：

1.列入清查範圍的資產及負債的種類、賬面金額，產權狀況，實物資產分佈地點及特點;

2.清查工作的組織，時間計劃、實施方案;

3.清查核實所採取的措施，待處理、待報廢，高、精、尖裝置和特殊建築物以及毀損、變質存貨檢測、鑑定的情況;

4.清查中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢、呆壞賬、無需償付的負債情況及其原因分析;

5.根據有關規定對發現問題進行賬務調整的情況，並列示調整前後比較表。

(十)資料清單

列示資產委託方、資產佔有方提供的資產評估資料名稱，主要包括：

1.資產評估、清查登記表(由評估機構出具樣式);

2.資產與負債清查結果;

3.相關經濟行為的批文;

4.會計報表;

5.產權證明檔案;

6.重大合同、協議等;

7.生產經營統計資料;

8.其他與評估資產相關的資料。

4內容格式

(一)凡按現行資產評估管理有關規定必須進行資產評估的各類資產評估專案，應當按本基本內容與格式的要求撰寫評估說明，其目的在於通過註冊資產評估師和評估機構描述其評估程式、方法、依據、引數選取與計算過程，通過委託方、資產佔有方充分揭示對資產評估行為和結果構成重大影響的事項等，說明評估操作符合相關法律、行政法規和行業規範的要求，在一定程度上證實評估結果的公允性，保護評估行為相關各方的合法利益。

(二)評估機構、註冊資產評估師及委託方、資產佔有方應保證其撰寫或提供的構成評估說明各組成部分的內容真實完整，未作虛假陳述，也未遺漏重大事項。

(三)評估說明是資產評估報告申請審查確認材料的必備部分，評估說明中所揭示的內容應同評估報告所闡述的內容一致。

(四)評估說明是財產評估主管機關審查確認評估報告的重要檔案，原則上評估說明不提交給其他有關當事人。

(五)評估說明包括以下基本內容和格式：

1.評估說明的封面及目錄;

2.關於評估說明使用範圍的宣告;

3.關於進行資產評估有關事項的說明;

4.資產清查核實情況說明;

5.評估依據的說明;

6.各項資產及負債的評估技術說明;

7.整體資產評估收益現值法評估驗證說明;

8.評估結論及其分析。

(六)本基本內容與格式，對某具體評估專案確實不適用的，可根據實際情況進行適當修改，增減相關內容。

5基本內容

評估報告

一、概述

二、評估報告書封面及目錄

三、評估報告書摘要

四、資產評估報告書正文

五、備查檔案

六、評估報告書裝訂

評估說明

一、撰寫評估說明的基本要求

二、評估說明封面及目錄

三、關於評估說明使用範圍的宣告

四、關於進行資產評估有關事項的說明

五、資產清查核實情況說明

六、評估依據的說明

七、各項資產及負債的評估技術說明

八、整體資產評估收益現值法評估驗證說明

九、評估結論及其分析

評估明細

一、概述

二、資產評估明細表樣表

6製作步

(1)整理工作底稿和歸集有關資料

(2)評估明細表的數字彙總

(3)評估初步資料的分析和討論

(4)編寫評估報告書

(5)資產評估報告書的簽發與送交

編寫評估報告書又可分兩步：

第一步，在完成資產評估初步資料的分析和討論，對有關部分的資料進行調整後，由具體參加評估各組負責人員草擬出各自負責評估部分資產的評估說明，同時提交全面負責、熟悉本專案評估具體情況的人員草擬出資產評估報告書。

第二步，將評估基本情況和評估報告書初稿的初步結論與委託方交換意見，聽取委託方的反饋意見後，在堅持獨立、客觀、公正的前提下，認真分析委託方提出的問題和建議，考慮是否應該修改評估報告書，對評估報告中存在的疏忽、遺漏和錯誤之處進行修正，待修改完畢即可撰寫出資產評估正式報告書。

7作用

檔案資產評估報告書有以下幾方面的作用：1)對委託評估的資產提供價值意見。2)資產評估報告書是反映和體現資產評估工作情況，明確委託方，受託方及有關方面責任的依據。3)對資產評估報告書進行稽核，是管理部門完善資產評估管理的重要手段。4)資產評估報告書是建立評估檔案、歸集評估檔案資料的`重要資訊來源。資產評估報告不僅是資產評估機構完成評估工作的總結，也是國有資產管理部門驗證、確認資產評估過程和評估結果的重要依據，是公眾投資者得以瞭解公司情況的重要途徑。因此，資產評估機構必須依照客觀、公正、實事求是的原則撰寫資產評估報告，如實反映評估工作的情況，調查取證的資料要真實可靠，不得提供偽證。資產評估報告書必須由資產評估機構獨立撰寫，不受資產評估委託方或其主管單位、政府部門或其他經濟行為當事人的干預。　資產評估報告-種類

國際上對資產評估報告有不同的分類，如美國專業評估執業統一準則將評估報告分為完整型評估報告、簡明型評估報告、限制型評估報告、評估複核。而我國由於尚未健全資產評估準則體系，因此對資產評估報告種類還缺乏系統研究。

8基本要素

資產評估報告一般應包括以下基本要素：

1)評估報告型別;

2)委託方、資產佔有方及其他評估報告使用者;

3)評估範圍和評估物件基本情況;

4)評估目的;

5)價值型別;

9種類

評估範圍

整體資產評估報告書：凡是對整體資產進行評估所出具的資產評估報告書稱為整體資產評估報告書。

單項資產評估報告書：凡是僅對某一部分、某一項資產進行評估所出具的資產評估報告書稱為單項資產評估報告書。

評估物件

資產評估報告書：資產評估報告書是以資產為評估物件所出具的評估報告書。這裡的資產可能包括負債和所有者權益，也可能包括房屋建築物和土地。

房地產評估報告書：房地產評估報告書則只是以房地產為評估物件所出具的估價報告書。

土地估價報告書：土地估價報告書是以土地為評估物件所出具的估價報告書。

資料詳細

完整評估報告：在完整評估報告中註冊資產評估師應當詳細說明：

(1)評估範圍和評估物件的基本情況，評估目的的表述應當清晰、具體、不得引起誤導。

(2)評估程式實施過程和情況，並重點說明：

1)評估業務承接過程和情況

2)進行資產勘查、收集評估資料的過程和情況

3)分析、整理評估資料的過程和情況

4)選擇評估方法的過程和依據、評估方法的基本原理、相關引數的選取和運用評估方法進行計算、分析、判斷過程

5)對初步評估結論進行綜合分析、形成最終評估結論的過程

簡明評估報告：在簡明評估報告中註冊資產評估師應當簡要說明：

(1)評估範圍和評估物件的基本情況，評估目的的表述應當清晰、具體，不得引起誤導

(2)評估程式實施過程和情況

業務分類

(一)一般評估業務

一般評估業務就是我們對明確評估物件的評定、估算並出具評估報告的業務。該類業務主要是以交易中資產及股權作價提供參考價值為目的的業務，其完成的標誌是出具資產評估報告，範圍既包括產權變動情況下出於提供價值參考或發揮鑑證作用目的的單項實物資產評估、各類無形資產評估和企業價值評估等;又包括產權各種處置方式下單項資產或組合資產的評估如租賃、承包、破產、清算、拍賣、使用權轉讓等;還包括直接作為鑑證目的的補償、損失確定、涉案財產價值評估等型別的評估。評估業務基準日一般為當前或近期，其時態為當前時態。

(二)評估諮詢業務

評估諮詢業務以評估手段提供諮詢服務，它包括為政府、企業、金融機構、風險投資人提供投資專案評估以及企業改制、企業發展戰略、商業計劃書、兼併收購的盡職調查等諮詢服務以及行業政策法規、技術標準的研究和研討、財務顧問、諮詢相關專業的培訓等。例如，評估目的本身就明確為評估諮詢或價值分析，如金融不良資產評估;當其他計量手段無法達到目的時，評估計量手段可能會被使用;評估的一些技術和方法可能會應用於企業管理、企業調查、各類資料化決策管理等。其評估報告的外在表現形式有諮詢報告、評估諮詢報告、價值分析報告、盡責調查報告、專案建議書、可行性研究報告等，其基準日的時態可以是當前，但更多的是未來。

(三)評估複核業務

評估複核業務主要為滿足企業收購、資產交易和資產價值調整等領域的需求，既包括行業監管檢查亦含有諮詢的成分，前者服務於行業管理的需求，旨在淨化評估環境、提高評估師執業水平;後者是接受委託方在作出收購、併購及其他投融資決策之前所進行評估業務，其意圖是對評估物件(包括擬收購或自身狀況)已評估事項或結果重新檢驗和核實，或者是對評估有效期內資產狀況或其他特別事項的影響作出重新估算。其報告外在表現形式是出具評估諮詢報告、評估補充報告或價值分析報告。本質上講評估複核業務起著諮詢的作用，其基準日的時態一般為過去時態，作評估補充報告時其時態為當前時態。我們認為，以財務報告為目的的評估應當屬於評估複核業務，因為財務報告中資產價值的確認是會計行為，其連續的記錄反映了會計確認的結果。評估價值能否直接進入會計系統目前還是一個需謹慎對待的問題，評估界只是運用評估的價值發現技術對會計計量結果進行必要的複核和調整而已。

10清查核實

評估機構對委託評估的企業所佔有的資產(含應評估的相關負債)進行清查核實的情況，具體包括以下基本內容：

1.資產清查核實的內容;

2.實物資產的分佈情況及特點;

3.影響資產清查的事項;

4.資產清查核實的過程與方法;

5.資產清查結論;

6.清查調整說明。

資產清查內容

寫明評估人員對委託評估宣告中確定的評估範圍進行抽查複核，介紹進行資產清查的具體內容：資產型別、賬面金額、形成及產權狀況(含應評估的相關負債)，實物資產應說明對其數量、品質、存放地點進行清查，並說明對可能影響資產評估的重大事項進行的瞭解。

實物特點

簡要說明待評估實物資產的分佈情況、特點。對於影響生產經營的重大資產專案應指明地點及特徵。

影響清查事項

簡要說明可能影響資產查勘核實的有關事項，例如資產效能的限制、存放地點的限制、訴訟保全限制、技術性能的侷限、涉及商業祕密和國家祕密等。對於不能直接清查資產，應說明原因及涉及的資產範圍，並逐一列示。

清查過程方法

1.說明資產清查的主要過程與使用的方法;

2.清查過程應反映清查工作的組織安排、時間計劃、實施方案;

3.清查方法應反映對主要資產清查核實所採取的措施，對待修理、待報廢、高、精、尖重要裝置和特殊房屋建築物進行檢測的技術，對變質的存貨進行鑑定的手段。

資產清查結論

1.概括說明資產清查結論;

2.說明資產清查結果是否與賬面記錄存在差異，如存在差異，應說明差異相對程度與絕對程度，並說明差異的原因;

3.對於產權不清晰的資產應逐一列示，說明原因，並載明委託方與資產佔有方的應承擔的責任;

4.對於是否存在無形資產的情形應特別說明，包括是否折股或納入投資範圍的有關事項。

清查調整說明

主要說明根據有關會計政策等規定應予以調整的處理，如有調整事項，應列示調整前後比較表。調整事項應說明已與資產佔有方取得一致意見，對於雙方有異議的事項，評估人員應具體說明調整的原因。

11評估依據

資產評估相關法規

主要說明進行評估工作中所遵循的具體行為依據、法規依據、產權依據和取價依據，主要包括如下基本內容：

1.主要法律法規;

2.經濟行為檔案;

報告

報告

3.重大合同協議、產權證明檔案;

4.採用的取價標準;

5.參考資料及其他。

主要法律法規

主要列示國家公佈的與資產評估相關的主要法律、法規、規章、制度及國家政策。

經濟行為檔案

本節主要說明實施經濟行為所必須取得的有關部門批件。

(四)重大合同協議、產權證明檔案

主要列示由委託方、資產佔有方提供的與資產評估相關的重大合同、協議、產權證明檔案。

採用的取價標準

主要列示由評估人員所選取的確定資產評估價值的技術標準，包括國家各部委、地方政府及有關部門頒發的技術標準、規範檔案。

參考資料及其他

主要列示有評估人員所選取的確定資產評估價值的參考資料，包括經驗資料資料、研究成果、統計資料、行業慣例及國際評估慣例等，以及評估人員認為需要列示的其他評估依據。

12相關要求

基本要求

1.評估技術說明主要是對各項資產及負債進行評定估算和估價過程的詳細說明，具體反映評估中選定的評估方法和採用的技術思路及實施的評估工作。評估技術說明應按評估專案涉及的會計科目分類逐一撰寫，應至少含有以下基本內容：

(1)委估資產及負債的賬面情況，包括賬面金額、發生日期等;

(2)委估資產及負債的主要業務內容，適當介紹二級明細科目，甚至三級明細科目資產內容;對清查中發現的賬外資產應分別單獨列示;

(3)評估實施的工作，即評估過程中做了哪些工作;

(4)評估價值確定的方法、依據、計算過程;

(5)涉及的計算公式;

(6)涉及的評估價值構成等式;

(7)評估值與調整後賬面值的差異及其原因;

(8)評估舉例，舉例應選擇典型的、價值量大的資產，應有詳細的評估過程，推導評估結論的每一引數都應說明來源或依據;

(9)外幣資金折算為人民幣時，所選取的匯率;

(10)對於選用特殊方法進行評估，應詳細介紹選用該方法的原因及其科學性、合理性。

2.評估技術說明可以根據專案具體情況適當分類，但採用成本加和法評估整體資產至少應分為流動資產、長期投資、機器裝置、房屋建築物、在建工程、土地使用權、無形資產、其它資產、流動負債、長期負債和租金標準與使用費標準等。評估專案中不存在該類評估物件的除外。

流動資產評估說明

1.流動資產評估說明應以貨幣資金、應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、預付賬款和其他應收款、短期投資、待攤費用和遞延資產、存貨等分別撰寫;評估過程或方法相同的可以適當組合、分類，如產成品、在用低值易耗品可以不併入存貨，而單獨予以說明。

2.在分類說明流動資產評估方法前，應按會計科目列示賬面值並適當彙總，保證與資產負債表相對應。

3.各備抵賬戶賬面餘額包括短期投資跌價準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備應按零值計算，且予以專項說明。

4.貨幣資金的評估說明。

(1)貨幣資金一般應包括現金、銀行存款及其他貨幣資金;

(2)現金存放地點、盤點方式和過程;

(3)對銀行存款應說明是否查閱了銀行對賬單、銀行餘額調節表，對數量較大的銀行賬戶函證情況及不符情況下的處理方式;

(4)如存在未達賬項，應說明未達賬項是否影響淨資產，影響如何;

(5)其他貨幣資金的存在形式、形成原因。

5.應收票據的評估說明。

(1)說明應收票據的種類、變現能力、信用程度;

(2)說明已查閱票據憑證及查閱結果;

(3)對於在評估現場工作日已變現的應收票據數額作說明;

(4)對可能壞賬的應收票據，應說明原因及如何確定評估值的;

(5)已壞賬的應收票據，應說明原因，並說明所取得證據。

6.應收賬款、應收股利、應收利息、預付賬款和其他應收款的評估。

(1)說明是否分析了發生時間、原因，是否對收回的可能性進行了判斷，並寫明分析結果;

(2)說明清查核實的具體方法及核實結果;

(3)對可能壞賬的專案，應說明原因及如何確定評估值的;

(4)對已壞賬的專案，應說明原因及取得的證據。

7.短期投資的評估。

(1)說明投資種類、變現能力;

(2)上市的有價證券應列示評估基準日的收盤價、持有量及評估計算過程;

(3)非上市的有價證券應列示票面利息率或約定利息率及評估計算過程。

8.待攤費用和遞延資產的評估。

(1)遞延資產包括開辦費、長期待攤費用;

(2)說明待攤費用和遞延資產的原始發生額、攤銷期、所形成的資產或權利是否已在其他型別資產中反映，如反映，應說明不另計評估值;

(3)應結合待攤費用和遞延資產的具體內容說明是否存在尚存的資產或權利，如存在，應指明受益期、受益額。

9.存貨的評估。

(1)應分別按庫存商品、產成品、在產品與半成品、主要材料與輔助材料、包裝物(庫存物資)、委託加工材料、在庫低值易耗品、在用低值易耗品、委託代銷商品、受託代銷商品進行說明;

(2)外購存貨說明賬面價值構成，分析價值構成的合理性，並載明已查詢市場價格;

(3)自制存貨說明銷售成本率、銷售費用率及相關的稅費額或比率的確定方法與數額;

(4)自制存貨的適銷程度應說明，並列舉依據，如：市場佔有率、存貨週轉率、市場信譽度等因素;

(5)在用的存貨應具體說明如何確定成新率;

(6)對於存在失效、變質、殘損、無用的存貨，應說明對其價值的影響程度，需要技術鑑定的，應說明鑑定方法及鑑定結論;

(7)委託代銷商品、受託代銷商品應當說明代銷費用的結算方式，並結合代銷費用的結算方式選擇適當的評估方法。

長期投資的評估

1.說明長期投資的種類、形成原因及對企業自身經營狀況的影響;

2.對於有特殊約定的長期投資，應詳細說明約定的內容，並簡要介紹對投資人權益的影響;

3.對於上市的證券，應說明已查詢評估基準日的收盤價以及證券市場指數;

4.對於非上市的證券，應說明已查明票面利率或約定的利率;對於非上市的證券，如存在可預計的收益，應說明已按收益現值法評估;

5.對於控股的長期投資，應寫明投資比例，並說明已對被投資企業進行整體資產評估(類似單獨的專案進行說明);

6.對於非控股的其它投資，應簡要介紹投資背景、被投資單位的概況，在不能對被投資企業進行整體資產評估情況且不存在資產狀況瑕疵情況下(說明原因)，對於被投資單位資產變化較大(賬面淨資產超過註冊資本15%以上的變化或固定資產初始投入專案內容或數量已變化15%以上)或投資超過3年，一般應說明是否已獲得被評估單位提供的審計後會計報表。

機器裝置的評估

1.應總體介紹機器裝置的特點、購置日期、類別、工藝流程、技術水平狀況、日常管理制度;

2.應說明評估原值的構成及其來源與依據;

3.應說明裝置成新狀況，或增值貶值因素，並介紹進行量化的方法及依據;對於待修理裝置，應說明修復的可能性及預計費用;

4.對於精密、大型、高價的裝置，應說明已進行技術檢測，並介紹檢測情況;

5.對於報廢的裝置，應特別提示，並說明檢測的狀況及繼續使用的可能性;

6.對於能夠用於獨立經營並可單獨計算獲利的機器裝置，一般應說明其收益狀況及收益額;

7.大型或重型裝置的建築基礎，按房屋建築物的評估要求進行;

8.舉例說明應選擇金額大、技術典型的裝置;

9.舉例裝置應包括進口裝置、國產裝置、專用裝置，國產裝置應包括一般生產裝置(機器)、運輸裝置、電子裝置等不同型別，如有自制裝置，應予以舉例說明。

房屋建築物的評估

1.總體介紹房屋建築物的型別、建造日期、面積及特點、日常管理狀況;

2.應具體說明評估物件原值的構成;

3.應說明房屋建築物成新狀況，或增貶值因素，並介紹進行量化的方法及依據;

4.對於待修理房屋建築物，應說明修復的可能性及費用;

5.對於複雜、大型、獨特、高價的房屋建築物，應說明已進行現場查勘，並介紹查勘情況;

6.對於國家強制報廢房屋建築物，應特別提示，並說明查勘的狀況及繼續使用的可能性;

7.對於能夠用於獨立經營並可單獨計算獲利的房屋建築物，一般應說明其收益狀況及收益額;

8.應選擇金額大、典型的房屋建築物舉例說明;

9.房屋建築物中含附屬裝置的，應按裝置評估的要求進行說明;

10.如列舉參照物(比較案例)，應全面介紹比較因素;

11.舉例房屋建築物應包括各種結構，對於構築物也應舉例說明。

(六)工程物資的評估

1.應當說明工程物資應用的工程專案;

2.工程物資評估說明的其他要求參照有關存貨評估說明的格式與內容。

在建工程的評估

1.總體介紹在建工程的專案內容、開工日期、預計完工日期及對企業生產經營的影響;

2.在建工程的評估說明參照房屋建築物、機器裝置的評估說明要求;

3.應說明在建工程賬面價值的明細構成，並分析其合理性;

4.應說明在建工程的形象進度、已支付工程款情況，並詳細說明對評估價值的影響。

土地及資源的評估

1.介紹土地的一般因素、個別因素、區域因素，包括：行政、經濟、社會、位置、面積、價格、用途、級別、使用期限、交易日期、交易情況、容積率、地塊形狀、臨街情況、地形地貌、地質狀況、基礎設施、交通狀況、環境質量、區域規劃、周邊產業狀況;

2.說明土地使用權評估價值的構成，詳細說明費用確定的依據，並反映影響因素;

3.如列舉參照物(比較案例)，應全面介紹比較因素;

4.資源性資產的評估按國務院有關部門的規定進行。

其他無形資產的評估

1.其他無形資產包括商標、專有技術、專利技術、軟體、商譽、特許經營權等;

2.介紹無形資產的種類、名稱、形成過程、發生費用狀況、存在形式、存在期限以及有關權屬的具體內容;

3.從法律、經濟、技術及獲利能力等角度分析說明所申報的無形資產是否存在，需法定年檢的，須提供已通過年檢的證明;

4.具體說明無形資產特徵、獲利能力、獲利期限;

5.已實際應用的無形資產，應說明其應用、效益狀況;

6.具體說明對未來收益預測的依據，如市場調查結論、訂單合同、政府推廣檔案等;

7.對於所選擇的評估方法，應適當說明選擇原因;

8.反映法律法規、巨集觀經濟環境、技術進步、行業發展狀況、企業經營管理、產品更新換代、市場銷售等因素對其價值影響。

負債評估說明

1.短期借款、長期借款的評估。

(1)介紹借款的種類、發生日期、放貸銀行名稱、還款期限、貸款利率;

(2)寫明根據清查核實情況確定其真實性、完整性;

(3)寫明借款條件對企業資產狀況及價值的影響及影響程度;

(4)應說明利息支付情況，並分析利息支付情況對評估值的影響。

2.應付票據的評估。

(1)介紹應付票據的種類、發生日期、償還日期;

(2)寫明根據清查核實情況確定其真實性、完整性;

(3)對於帶息票據，應說明利息率及支付情況，並表示已考慮利息支付對評估值的影響;

(4)寫明逾期未付票據的原因，並表示是否已查明確實存在債權人。

3.應付賬款、預收賬款和其它應付款的評估。

(1)簡要介紹應付賬款、預收賬款和其它應付款發生日期、形成原因;

(2)寫明已根據清查核實情況查明其真實性、完整性;

(3)說明已考慮了未達賬項對企業負債的影響;

(4)對於預提性質的其它應付款參照預提費用評估的說明要求。

4.預提費用的評估。

(1)介紹預提費用的明細內容、計提依據;

(2)對於長期未轉銷的預提費用，應說明原因，並說明已查證存在債權人;

(3)說明已查明預提費用系應付未付的費用;

(4)對於非實際負擔的專案，應逐一說明。

5.應交稅金、其它應交款的評估。

(1)介紹應交稅金、其它應交款的具體內容;

(2)介紹被評估單位相關的稅費政策，特別提示被評估單位所享有的優惠政策;

(3)對於長期未繳的款項，應說明原因。

6.應付工資、應付福利費的評估。

(1)簡要介紹應付工資、應付福利費的具體內容;

(2)簡要介紹被評估單位相關的工資福利政策;

(3)說明已對工資、福利費的計提、發放或使用進行了核實。

7.應付利潤(應付股利)的評估。

(1)簡要介紹被評估單位利潤(股利)分配政策;

(2)說明已對應付利潤(應付股利)按合同、協議進行了清查核實;

(3)對於長期未付的利潤(股利)，應說明原因，並說明已考慮可能需要支付逾期利息對企業負債增加的因素。

8.住房週轉金的評估。

(1)介紹被評估單位住房週轉金的形成途徑和用途;

(2)說明已對被評估單位住房週轉金的形成、使用進行了清查與核實;

(3)對於評估基準日住房週轉金為借方的餘額且數額較大，應適當說明原因。