投資概算是指在專案計劃書裡對投資資金進行使用說明，用於讓評委知道專案投資的基本情況。概算編制在初步設計階段，並作為向國家和地區報批投資的檔案，經審批後用以編制固定資產計劃，是控制建設專案投資的依據;預算編制在施工圖設計階段，它起著建築產品價格的作用，是工程價款的標底。
摘 要：糧食物流園區是確保國家糧食安全的重要基礎設施，投資大，建設週期長，易出現投資超過概算的情況。文章以某大型糧食物流園區為例，分析了超概算的原因，在此基礎上確定了概算調整的原則和主要內容。
關鍵詞：糧食物流園區;超概算;概算調整
為了加快糧食產業化的發展，提升糧食經濟執行質量，國家啟動了糧食物流園區建設，並已在部分糧食主產區和主銷區規劃建設了數十個專案。由於糧食物流園區投資大(一般投資在5億至20億元人民幣)、專案構成複雜和建設週期長，導致專案投資易超出概算，即建設行業的“三超”現象。本文結合上海某大型糧食物流園區(以下簡稱“A園區”)概算的調整，分析導致超概算的原因，並提出調整概算原則和調整的主要內容，從而對類似工程建設具有借鑑意義。
一、超概算原因分析
1.1 人工、材料及裝置市場價格的變化
由於近幾年國家發改委釋出價格指數為零，編制概算都不計價差預備費。概算從編制年到專案實施階段要經過一定的年限，這期間建築材料、燃料、鋼材等價格都會發生一定變動。如就“A園區”而言，初步設計概算依據2004年7月上海建設工程標準與造價資訊編制，施工高峰期為2007年，此期間人工、材料價格均有不同程度的上漲。
1.2 建築規模、標準和內容變化
工程建設單位為了提高建設標準以及應對工程建設內容的變更，追加投資，增加賠償和徵地數量，有的甚至刻意超前設計，追求大而全、高標準和高檔次，從而超過概算。
如“A園區”在建設過程中，超出批准範圍而建設的專案有：輸油管架及基礎、大米加工區緩衝倉、綜合服務樓、長江碼頭疏浚工程、打包車間、散粕筒倉及提升塔等。擴大建設規模的有：精煉車間的建築面積從2664m2調整到4639m2，浸出車間從2760m2調整到3251m2，粕庫從2304m2調整到10177m2，小包裝成品庫從3888m2調整到16632m2等。
1.3 設計深度不夠，隨施工不斷變動
建設單位為了儘快將專案投入使用，不按基本建設程式和經濟規律辦事，任意簡化和減少基本建設程式和環節，壓縮設計時間，弱化專案可行性研究和初步設計。邊設計、邊施工，造成投資決策失誤，設計深度不夠和設計更改頻繁，致使設計概算與施工圖預算出入較大，工程造價無法得到控制。
1.4 施工合同簡單，建設管理不力
由於建築行業專案建設週期長，在專案實施過程中會遇到許多幹擾因素，施工單位與建設單位相互扯皮，鑽空子增加造價，這主要是由於施工合同過於簡單，對施工期風險和各種變更增加的費用沒明確的約束力。另外，建設單位有關人員如不熟悉相關業務，在簽訂建設施工合同時，對工程價款的結算方式和依據沒有充分考慮，造成實際建設費用超過概算。
1.5 造價控制環節脫節
目前基本建設專案的投資管理部門都採取分段式的管理方法, 與之相應的估算、概算、預算和結算也是分段編制的。設計單位一般負責初步設計概算和施工圖預算,結算一般都不參與, 造成投資控制的脫節。隨著科學技術的快速發展，新材料、新裝置不斷更新，價格不斷變化, 定額調整滯後，對工程造價的約束力降低，預算和結算差距不斷增大，如果設計單位缺乏資訊反饋，不瞭解實際發生的工程成本，做不到評價前階段造價的控制，更無法進行事後分析。
二、概算調整的原則與依據
2.1 調整原則
調整概算是一項難度大、政策性強的工作。它既不同於初步設計概算又不同於施工圖預算，調概關鍵在於“調整”二字，向上級主管部門申請調整概算增加概算投資，不但要有增加投資額，而且要有詳細的原因分析說明，實際上是為增加投資提供依據。在工程建設中施工圖包括施工現場設計變更，與初步設計進行比較，既有量的變化又有價的變化，同時調整政策性和非政策性兩方面發生的費用。在調整過程中應以原編制概算為基礎，結合工程實際發生、現行政策及物價水平，編制出符合目前實際情況的概算調整檔案。編制過程中應遵循以下原則：
①符合現行政策、法規檔案要求，符合建設過程實際物價情況與目前物價水平;②縱觀全域性，全面調查，掌握第一手資料;③符合建設過程中實際發生情況;④全面考慮、統籌協調原概算中子項的已建、在建、待建內容，已定增加子項的已建、在建、待建內容，為整體功能發揮及提升功能需要擬再增加的子項及專業內容。
2.2 概算調整依據
概算本質上是對建設成本的預測, 是專案法人(業主)用於控制建設成本的依據。一般情況下概算調整的依據如下：
①國家頒佈的有關法律、法規、規章、規程和強制性標準;②有關部門頒佈的現行概預算定額、費用定額;③單位估價表及經授權部門批准的補充定額單價;④材料價格;⑤經批准的初步設計和施工圖設計及施工技術方案;⑥其他有關的計價取費規定。
“A園區”在進行調概時主要依據有：調概委託書;滬建建規[2005]283號文“關於A園區(庫區生產設施)初步設計的批覆;滬建交[2006]93號文“關於A園區初步設計的批覆”;中標書、合同書、預算書等有關資料;《上海市建築和裝飾工程預算定額》(2000)、《上海市安裝工程預算定額》(2000)、裝置廠商產品詢價及類似工程的技術經濟指標;上海建設工程標準與造價資訊(2004.7-2009.3)。
三、概算調整的範圍及內容
3.1 概算調整範圍
工程建設專案初步設計概算經批准後，就成為國家對該專案的投資最高限額，原則上不予調整，但調整概算在工程建設中常有發生。在進行概算調整時首先明確調整的範圍：
①初步設計批覆概算投資範圍內專案，簡稱批覆專案。②初步設計批覆內專案，但由於受投資所限列為緩建，簡稱緩建專案。③初步設計批覆專案之外增加的專案，簡稱增建專案。該部分專案是在施工建設過程中，隨著設計的.深入及細化，為使專案更加完善與功能提升而增加的、為最大限度的發揮本專案經濟效益而配套增建的子項及專業內容。
3.2 概算調整內容
調整內容包括：工程費用(含建築工程、工藝裝置及安裝、電氣裝置及安裝)、其它費用、配套費用和獨立工程費等。
3.3 概算調整的計算方法
工程專案進行概算調整時根據專案的程序和分類確定計算方法，依次如下：
①已決算或已完成施工的專案，按決算價或結算價;②已籤合同或已施工但尚未完成的專案，按合同價、變更及簽證計價計取，同時考慮漲價因素。③尚未施工或剛開始施工的專案，按初步設計概算、調整後(現在的)規模和目前材料及裝置價格(上海建設工程標準與造價資訊2009年3月)計算。④尚未實施的子項，按目前建築材料及裝置市場價格(上海建設工程標準與造價資訊2009年3月)套定額計算。⑤工程建設其他費，其中：調整後的建設單位管理費根據關於印發《基本建設財務管理規定》的通知(財建[2002]394號)檔案計取;調整後的設計費根據《工程勘察設計收費標準》(2002年修訂本)計取;調整後的監理費根據國家發展改革委、建設部關於印發<建設工程監理與相關服務收費管理規定>的通知》(發改價格[2007]670號)計取;其餘已發生的按實際計入，尚未發生的暫按原批覆概算費率計取。⑥工程預備費：結合工程實際情況，其中：尚未完成結算的子項按5%計取;已完成結算的子項按3%計取。⑦工程建設配套費用，已發生的按實際計入，尚未發生的暫按原批覆概算費率計取。
四、結語
糧食物流園區通過概算控制可以確保專案按計劃完成, 提高投資效益，避免浪費現象發生，避免造成巨集觀上基建規模的失真,有助於國家經濟良性執行;同時能夠使很多施工企業、製造企業的承包款、售貨款及時落帳, 避免三角債現象, 提高企業的資金週轉速度。
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