小企業經營者必須轉變觀念，做好財務管理工作，以求企業的生存發展和壯大。以下是小編蒐集整理的企業財務管理畢業論文範文，供大家閱讀參考。
摘要：
在近幾年的發展過程中，我國的市場經濟獲得了高速的發展，汽車銷售企業在市場中迅速崛起，並且在當地的財政收入中佔有重要位置。在汽車銷售企業的發展過程中，各項稅收已經成為了企業的成本費用中的一個重要組成部分，對企業的經濟效益有著十分重要的影響。因此，在現階段的發展過程中，汽車銷售企業的財務管理工作中重點管理物件就是納稅籌劃。本文針對中小企業財務管理工作中納稅籌劃的應用展開了簡要的分析。
關鍵詞：中小企業；財務管理；納稅籌劃
科學技術與社會經濟水平的不斷提升，使得汽車銷售企業在實際的發展過程中所遇到的困難也在不斷的增加，在集中經營管理、業務範圍較小、企業的組織結構相對較為簡單並且經濟效益相對較低，同時對於風險的規避能力不足的企業特徵基礎之上，做好能夠降低企業發展成本的納稅籌劃工作是汽車銷售企業促使自身獲得穩定發展的一項重要渠道。
1、中小企業財務管理工作中應用納稅籌劃的意義
納稅籌劃主要就是指企業要針對自身的納稅事項以及相關的經濟活動做出提前計劃以及安排，這也就從一定程度上體現出了納稅人能夠依法納稅的積極性。
除此之外，納稅籌劃對於汽車銷售企業的投資決策有一定的積極意義，確保汽車銷售企業的經濟效益能夠最大化。
一般來說，企業在發展過程中主要的經營目的就是獲得更高的經濟效益，用最低的成本最小的投資來實現企業的最大化利潤。企業在發展過程中通過利用納稅籌劃，能夠使企業獲得長期穩定的發展。因此，汽車銷售企業想要獲得快速發展，納稅籌劃具有十分重要的促進意義。
2、汽車銷售企業財務管理工作中納稅籌劃的應用
稅收籌劃主要就是指企業法人或者企業自然人在確保符合法律法規的基礎之上，對經營活動進行合理的稅務規劃，從而促使企業的納稅額能夠有所降低減少，從而使企業能夠獲得一定的稅後利益。稅收籌劃具有一定的合法性、籌劃新以及目的性。
2.1、增值稅價外收入的籌劃
根據現階段發展過程中，我國相關政府部門所指定出的相關稅法規定，汽車銷售企業在銷售汽車的同時也可以為顧客提供銷售汽車、按揭服務或者代辦服務等，這些經濟事項都徵收增值稅，但不同在經濟事項增值稅稅率不一樣，銷售業務稅率較高，而按揭、代辦等服務增值稅率相對較低。汽車銷售企業也可以將銷售業務和服務業務進行拆分，從而使企業能夠達到稅收籌劃的效果。
實際案例：在某汽車銷售企業中，銷售車的總價含稅款為7萬元，為客戶提供銀行貸款的服務能夠從中收取2000元的中介費。而這中間所收取的2000元中介費就是典型的增值稅價的外收入。也就是說該企業的增值稅銷項稅額為【（70000+2000）÷1.13】×13%=8293.19元，而企業應當繳納的城建稅就是8293.19×7%=580.52元，應當繳納的教育費附加就是8293.19×3%=248.8元，實際的稅負率就是（8293.19+580.52+248.8）÷（70000+2000）×100%=12.67%，如果該汽車銷售公司單獨成立了服務公司，那麼該銷售公司應當繳納的增值稅就是70000÷1.13×13%=8053.1元，而服務公司應當繳納的增值稅就是2000÷1.06×6%=113.21元，應當繳納的城建稅就是（8053.1+113.21）×7%=571.64，應當繳納的教育費附加就是（8053.1+113.21）×3%=244.99元，而實際的'稅負率則應當為（8053.1+113.21+571.64+244.89）÷72000×100%=12.48%，這兩種方式最終的稅負率之間相差大約0.2%。如果在計算稅負率的過程中將企業的所得稅也進行考慮的話，企業最終的稅負率會出現更大的差距。
2.2、利用結算方式的稅收籌劃
針對不同的結算方式，納稅義務的發生時間之間存在著一定的差異，而這也為汽車的銷售企業在增值稅中進行稅收籌劃提供了一定的可能性。在結算方式中的稅收籌劃可以劃分為兩種，分別是：銷售結算方式的稅收籌劃以及採購結算方式的稅收籌劃。
第一，銷售結算方式的稅收籌劃。由於銷售的結算方式不同，導致納稅人銷售貨物的時間或者應稅勞務的納稅義務發生的時間都存在著一定的不同。具體來說，就是指，如果採取的銷售結算方式是直接收款方式，那麼不論是否將貨物發出，納稅義務的發生時間都是收到銷售額，並且將提貨單交予採購方的當天；如果銷售結算方式採取的是委託銀行收款或者託收承付的方式，那麼納稅義務的發生時間就是發出貨物並且將託收手續全部辦理完成的當天；如果採取的銷售結算方式是賒銷以及分期付款的方式，那麼納稅義務的發生時間就是根據合同約定的收款日期當天；如果銷售結算方式採取的是預收貨款方式，那麼納稅義務的發生時間就是貨物發出的當天；如果銷售結算方式採取的是委託其他納稅人進行代銷的方式，那麼納稅義務發生的時間就是收到代銷清單的當天。在實際的銷售結算方式的納稅籌劃過程中，可以採取以下三種方法。
首先，如果沒有收到貨款，那麼就不能開具發票。
其次，在應收貨款無法短時間內收回或者部分無法收回，當處於這一狀況下時，可以通過利用賒銷的方式或者分期收款的結算方式，儘可能的避免採用直接收款的方式。採用直接收款方式時，不論是否將貸款收回，都必須要在移交提貨單的當天承擔納稅義務，企業具有一定的主動性，完全可以等到貨款全部收到之後再進行納稅義務的履行，使企業的增值納稅時間能夠得到一定的延遲。
最後，要儘可能的採用本票、匯兌結算方式以及銀行本票結算方式來進行產品的銷售工作。
汽車銷售結算方式的納稅籌劃主要就是對銷售貨物的結算方式進行合理的選擇，從而使納稅義務的發生時間能夠得到一定的延遲，從而促使企業能夠享受到貨幣的時間價值所產生的利益。第二，採購結算方式的稅收籌劃。在採購商品時一般都會有兩種結算方式，一種是賒購，另一種就是現購。但是無論採取的結算方式是哪一種，稅收籌劃最主要的核心就是要延期付款。在實際的採購結算方式的稅收籌劃過程中，可以從以下兩個方面入手：
首先，在付款之前，必須要拿到供貨方的專用發票，從而能夠及時地進行進項稅額抵扣；其次，在選擇結算方式時，也要儘可能的是銷售方接受託收承付以及委託收款的結算方式，由對方將款項先行墊付，從而為自身排程資金贏取更多的時間，從而使延期付款的目的能得到實現。
2.3、促銷方式的稅收籌劃
第一，購車送禮品。在4S店裡，一般為了吸引顧客，通常都會在賣車時給客戶贈送一定的禮品，例如：車裡的掛飾、坐墊以及GPS等。但是在實際的工作過程中，汽車銷售企業在對贈送的禮品進行會計處理的過程中，僅僅只是將主營業務的成本進行了結轉，並未對贈送商品銷項、進項稅進行核算。針對這種現象，汽車銷售企業就可以通過對商品的價格進行控制降低的方式達到稅收籌劃的目的。降低價格不僅能夠吸引顧客，同時也能夠避免不必要的稅金。汽車銷售企業在對顧客贈送禮物的過程中，應當向供應商索取相應的增值稅專用發票，從而使稅負率能夠得到有效的降低。
第二，維修與保養業務。在國內，大部分的汽車銷售企業都會在銷售汽車的過程中折價銷售，但是也會通過後期的維修、保養等售後服務來為企業獲取更多的利潤。汽車銷售企業在對客戶提供的維修保養服務屬於一種增值稅應稅專案。針對此進行稅收籌劃時，就應當針對毛利相對較高的業務，並且其銷售額連續12個月都沒有超出一定數額，以此為前提條件，建立一家能夠進行獨立核算並且規模較小的汽車維修保養店———小規模納稅人，這樣一來，汽車銷售中的保養業務稅率就降低到3%。
3、結束語
汽車銷售企業必須要對納稅籌劃形成正確的認知，並且要對納稅籌劃的重要意義進行明確，從而根據自身的實際發展狀況合理制定符合自身發展的納稅籌劃方案，為企業的發展培養出更加專業化的人才，並且要在國家相關政策的引導之下使自身的財務管理質量得到有效的提升，促使企業的經濟效益能夠得到有效的提升。
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