一年一度的所得稅彙算清繳、財務報表審計正在進行中，下面是小編整理的2017企業所得稅審計，歡迎大家閱讀!
2017企業所得稅審計需提供資料
1.本年度1-12月納稅申報表和未經稽核的企業所得稅年度申報表及附表
2.記賬憑證、帳薄
3.各期完稅憑據影印件
4.本年度會計報表(資產負債表、損益表、現金流量表、附表)及附註
5.稅務機關出具的各項納稅監定和批准件(如停、歇業、減免稅、退稅等)、稅務檢查報告書影印件
6.稅務登記證、營業執照、章程、設立和以後變更登記時的批文影印件
7.前期中介機構所作的納稅稽核報告，年度會計報表稽核報告`，驗資報告影印件
8.包裝物押金合同、銀行借款合同、租賃合同、購銷合同等重要經營合同與協議影印件
9.投資收益的計算依據影印件(被投資單位的審計報告，被投資單位的利潤分配方案)
10.從被投資單位分回的利潤已完稅證明覆印件
11.現金盤點表影印件
12.銀行對帳單、未達帳項調整表影印件
13.存貨盤點表、存貨倒軋表(客戶沒有的，審計人員根據需要編制)、成本計算表影印件
14.預提、待攤費用的計算明細及計算依據影印件
16.處理壞賬的報備報批檔案(稅務部門的批准檔案)影印件
17.處理資產損失的批准檔案(稅務部門的批准檔案)影印件
18.最後一期借款利息計算單及支付利息的單證影印件
19.除定額計稅工資形式外的採用其它計稅工資形式的批件、社保證影印件
20.用工合同、薪金制度檔案、任選三個月以上已簽名實發工資表(12月份必須抽查)影印件
21.計提“三費”計算單、上繳工會經費證單影印件
22.軟體開發企業等高新技術企業的認定檔案影印件
23.支付經總機構管理費的批准檔案影印件
24.調整以前年度損益的批准檔案影印件
25.彌補以前年度虧損的批准檔案影印件
26.大額應付款項(預收帳款)的詢證函
27.單位現在執行的會計制度、內部管理制度及相關的內控制度影印件
28.審計業務約定書(本所提供格式，客戶蓋章)
29.責任宣告書(本所提供格式，客戶蓋章)
30.承諾書(本所提供格式，客戶蓋章)
31.基本情況表(本所提供格式，客戶蓋章)
(沒有註明的需提供原件，影印件蓋公章)
2017企業所得稅審計應關注的幾個問題
一是關注資產的影響
1、固定資產的影響。以各種方式取得的固定資產，初始確認時其賬面價值一般等於計稅基礎。固定資產在持有期間進行後續計量時，由於會計與稅收規定就折舊方法、折舊年限以及固定資產減值準備的提取等處理的不同，可能造成固定資產的賬面價值與計稅基礎的差異。因而審計時要關注折舊方法、折舊年限的影響的差異以及因計提固定資產減值準備產生的差異。
2、無形資產的影響。一是內部研究開發形成的無形資產因素影響。對於內部研究開發形成的無形資產，會計準則規定，研究階段的支出應當費用化計入當期損益，開發階段符合資本化條件以後至達到預定用途前發生的支出應當資本化作為無形資產的成本。對於研究開發費用的稅前扣除，稅法中規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%計算每期攤銷額。如該無形資產的確認不是產生於企業合併交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅準則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。二是考慮無形資產後續計量的影響。無形資產在後續計量時，會計與稅收的差異主要產生於對無形資產是否需要攤銷及無形資產減值準備的提取。企業會計準則規定，對於使用壽命不確定的無形資產，不要求攤銷，在會計期末應進行減值測試。稅法規定，企業取得的無形資產成本，應在一定期限內攤銷，即稅法中沒有界定使用壽命不確定的無形資產，除外購商譽外所有的無形資產成本均應在一定期間內攤銷。對於使用壽命不確定的無形資產在持有期間，因攤銷規定的不同，會造成其賬面價值與計稅基礎的差異。在對無形資產計提減值準備的情況下，因所計提的減值準備不允許稅前扣除，也會造成其賬面價值與計稅基礎的差異。
3、其他資產的影響。按照《企業會計準則》的規定，對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，其於某一會計期末的賬面價值為該時點的公允價值。稅法規定，企業以公允價值計量的金融資產、金融負債以及投資性房地產等，持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，在實際處置或結算時，處置取得的價款扣除其歷史成本或以歷史成本為基礎確定的處置成本後的差額應計入處置或結算期間的應納稅所得額。按照該規定，以公允價值計量的金融資產在持有期間公允價值的波動在計稅時不予考慮。
二是關注負債的影響
負債的確認與償還一般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計稅基礎即為賬面價值。
但是，某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額。
1、預計負債的影響。企業因銷售商品提供售後服務等原因確認的預計負債，按照或有事項準則規定，企業對於預計提供售後服務將發生的支出在滿足有關確認條件時，銷售當期即應確認為費用，同時確認預計負債。稅法規定，與銷售產品相關的支出應於發生時稅前扣除。
2、預收賬款的影響。某些情況下，因不符合會計準則規定的收入確認條件，未確認為收入的預收款項，按照稅法規定應計入當期應納稅所得額時，有關預收賬款的計稅基礎為零，即因其產生時已經計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。
3、應付職工薪酬的影響。會計準則規定，企業為獲得職工提供的服務給予的各種形式的報酬以及其他相關支出均應作為企業的成本費用，在未支付之前確認為負債。稅法中對於職工薪酬基本允許稅前扣除，但稅法中明確規定了稅前扣除標準的，按照會計準則規定計入成本費用支出的金額超過規定標準部分，應進行納稅調整。
另外按照稅法規定，對於辭退福利有關的補償款於實際支付時可稅前抵扣，因辭退福利義務確認的預計負債形成的暫時性差異，應確認遞延所得稅。
4、其他負債的影響。如企業應交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會計規定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規定，罰款和滯納金不能稅前扣除。
三是關注特殊專案產生的影響
某些交易或事項發生以後，因為不符合資產、負債確認條件而未體現資產負債表中的資產、負債，但是稅法規定能夠確定其計稅基礎，故會產生暫時性差異。
1、廣告費和業務宣傳費支出的影響。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售收入15%的部分，准予扣除;超過部分准予在以後納稅年度結轉扣除。該類費用在發生時按照會計準則規定即計入當期損益，不形成資產負債表中的資產，但按照稅法規定可以確定其計稅基礎的，兩者之間的差異也形成暫時性差異。
2、未彌補虧損的影響。對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損及稅款抵減，在會計處理上，與可抵扣暫時性差異的處理相同，符合條件的情況下，應確認與其相關的遞延所得稅資產。
3、開辦費的影響。對於開辦費的處理，會計上是在發生當期一次計入管理費用，但開辦期間企業一般是沒有收入的，所以這就導致企業當期有一個負的利潤，根據稅法規定，這個負的利潤是允許在以後五年之內用稅前利潤彌補。由此可知，開辦費涉及的所得稅處理和企業虧損彌補的所得稅處理思路是一致的。
四是關注影響所得稅調整事項
企業在確定當期所得稅時，對於當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
應交所得稅=(會計利潤±調整專案)×25%
常見的納稅調整事項：
1.支付違反稅收的罰款支出應調增。
2.企業因違反合同規定，支付一筆違約金，不調增也不調減。
3.國債利息收入應調減。
4.企業債券利息收入或金融債券利息收入，不調增也不調減。
5.計提資產減值準備屬於可抵扣暫時性差異應調增。
6.固定資產折舊：會計採用直線法第一年折舊100萬元，稅法採用加速折舊法第一年折舊200萬元。屬於應納稅暫時性差異應調減;會計採用加速折舊第一年折舊200萬元，稅法採用直線法第一年折舊100萬元。屬於可抵扣暫時性差異應調增。
7.長期股權投資採用成本法核算，被投資單位宣告現金股利並確認的投資收益，已計入稅前會計利潤，應調減。
8.長期股權投資採用權益法核算，被投資單位實現淨利潤，按持股比例調增賬面價值，同時確認投資收益應調減。
9.交易性金融資產持有期間(未超過12個月)取得的現金股利不調增也不調減。