本文作者：倪曙、陳光 單位：江蘇省靖江市地方稅務局、江蘇省靖江市國家稅務局
樹立稅務風險防範意識
企業管理人員應積極向企業高層管理者灌輸稅務風險防範理念，增強高層管理者的風險防範意識，確保企業持續健康發展，為企業自身及社會帶來更大的經濟效益；納稅部門也要牢固樹立納稅服務意識，保障納稅人的合法權益，堅持以人為本，營造和諧徵納氛圍，認真開展稅法宣傳，提高納稅人的稅法遵從度，稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法，牢固樹立納稅服務意識，保障納稅人的合法權益；企業管理人員要樹立稅務風險的防範意識，積極預防和控制稅務風險，做好稅務風險防範工作，不僅做到及時納稅，正確納稅，還需要進行合理的稅務籌劃，安排各項稅務活動，避免不必要的經濟利益流出。企業應健全內部會計核算體系，完整、真實和及時地對經濟活動進行反映，按照《徵管法》及其《實施細則》規定，及時辦理稅務登記，依法誠信納稅，準確計算稅金，按時申報、足額繳納稅款，除了正確計算納稅額並進行會計處理外，還要分析影響稅務風險的各種因素，防止企業因為內外環境的變化產生不必要的稅務風險，發現稅收政策的理解出現偏差時，及時向稅務機關進行諮詢，根據稅收法律規定進行合法合理的稅務籌劃，減少不必要的稅收負擔，降低企業經濟利益流失的可能性，制定控制稅務風險的規程，預防和減少風險的發生。
加強稅務風險資訊溝通
資訊溝通是控制稅務風險的基礎，建立稅務資訊溝通機制的目的是降低稅務風險，稅務資訊溝通應當滲透到企業內部和外部，確保稅務資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效地溝通。企業應當建立稅務風險管理的資訊與溝通制度，明確稅務相關資訊的收集、處理和傳遞程式，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理資訊系統，利用計算機系統和網路技術建立內、外部的資訊管理系統，確保企業內、外部資訊通暢，將資訊科技應用於稅務風險管理的各項工作，將重複性、規律性的事項固化為標準化的操作和流程，進行自動控制，減少稅務管理過程中的人為因素，使稅務資訊能夠及時、準確、有效地傳遞到企業生產經營的各領域中，防患於未然。企業必須在遵守稅法、依法納稅的前提下加強稅企溝通與交流，建立和諧融洽的稅企互動機制，加強稅務部門與業務部門的溝通，加強企業財務人員與稅務人員的溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別是某些稅收政策具有相當大的彈性空間，稅務機關在稅收執法上擁有較大的自由裁量權，企業應當及時與稅務機關溝通，稅務籌劃方案經稅務部門的確認，開展合法合理有效地稅務籌劃活動；特別是企業發生對外投資、資產處置和會計政策變更等重大事項時，企業財務部門應該主動與主管稅務機關進行聯絡和溝通，諮詢相關的稅收法規，認真聽取稅務機關的意見和建議，保證稅法和稅務機關的.一致性，從而降低稅務風險。
建立稅務風險識別與評估機制
建立科學規範的稅務風險識別與評估機制有助於稅務機關提高管理效率，稅務風險評估應以風險識別為起點，充分識別企業稅務風險是有效管理企業稅務風險的前提，稅務風險評估是防範企業稅務風險的關鍵，全面系統地評估稅務風險可以有效地控制風險的發生，將稅務風險降到最低。在風險識別過程中企業必須在計稅、報稅、納稅和稅收籌劃等環節上加強各個風險點的控制與防範措施，企業應當查找出經營活動及其業務流程中的稅務風險與可能被影響的目標相關聯，評估分析風險發生的可能性和條件及對實現企業稅務風險管理目標的影響程度，確定風險管理的優先順序，結合企業風險承受程度，權衡成本效益關係，合理制定企業風險管理應對策略。按照稅務風險發生的可能性及其對企業造成影響的大小，可以將企業稅務風險應對策略劃分為避免、轉移、小心管理或承擔等不同情況，針對不同風險的程度實施不同的管理策略，提高工作效率，對於發生機率較大且影響程度超出企業承受程度的稅務風險，企業應當採取避免的策略，放棄與該風險相關的業務活動以避免損失；對於影響程度較低、發生可能性較大的風險，可以採取轉移的策略，藉助他人力量，採取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內；對於影響程度較高、發生的可能性較小的風險應當小心管理，力求將風險控制在合理範圍內；對於影響程度和發生可能性都較低的風險，可以選擇承擔的策略，不採取控制措施降低風險或者減輕損失。建立風險評估機制要高度重視稅務風險的管理，在戰略執行過程中，企業管理層運用稅務思維考慮識別稅務風險，根據組織內外部環境的變化對稅務風險進行全過程管理與評估。在全面識別和評估稅務風險的基礎上，企業應重視稅務申報和稅款繳納，重大交易決策中的稅務問題，經營過程及供應鏈中稅務問題的風險識別與評估。
提升企業稅務人員素質
企業稅務人員的素質是影響企業稅務風險的重要因素，提高企業稅務人員素質是有效防範企業稅務風險的前提和基礎，企業加強稅務風險防範的關鍵就在於建立一支高素質的稅務人員管理團隊。稅務管理工作的特點就在於稅收政策變化頻繁、數量大、層次多，企業稅務管理人員就必須不斷更新自己的知識，始終走在稅務管理領域的最前沿，深入研究每一項稅收政策，準確掌握稅收政策規範的經濟業務內容和範圍，面對複雜的經濟業務，準確運用相應的稅收政策進行稅務處理，避免由於政策選擇不準確給企業帶來納稅風險。首先，企業稅務管理人員應當具備寬闊的知識面，豐富的專業知識和紮實的業務技能，具有良好的職業道德，敬業愛崗，堅持原則，自覺抵制違法亂紀行為，具備良好的溝通交流與組織協調能力，面對複雜的經濟業務能夠準確地運用相應的稅收政策來對其進行稅務處理，及時追蹤國家稅收政策與法律法規的變化，具有較高的稅收籌劃能力，能夠有效地運用國家稅收優惠政策的空間，避免企業利益流失和稅務風險。其次，企業應該採取各種行之有效的措施，利用多種渠道，加強企業稅務管理人員稅收法律、法規、各項稅收業務政策的學習，及時瞭解和掌握稅務知識，深入地瞭解企業的經營業務活動，既通曉企業內部的生產經營管理情況，又精通企業所在產業的稅收政策法規，瞭解企業的發展方向和未來趨勢，合法合理地開展稅收籌劃，為降低和防範企業稅務風險奠定良好的基礎。
總之，隨著我國市場經濟的逐步深化，企業開展的業務越廣泛，接觸的經濟主體越多，企業生產經營活動中各個環節都與稅務事項密不可分，涉及的稅務事項也越來越繁雜，企業稅務風險問題逐漸突出。稅務風險是企業不可忽視的客觀存在的風險，加強稅務風險防範是企業依法納稅的基本保障，企業稅務風險對於企業來說是利益的損失，不僅會減少企業的利潤，還會給企業帶來負面的影響，加強稅務風險管理已經成為風險控制中至關重要的環節，防範稅務風險是企業減少成本支出、增加利潤和提高競爭力的關鍵。企業應該建立滿足自身管理需求的內部稅務風險管理控制機制，在做出經濟決策之前，必須明晰企業業務適用的各種政策和制度法規及優惠政策，考慮涉及的各種稅務因素，處理相關利益群體的微妙關係，正確運用納稅籌劃，實現提前預測，有效防控的預防目的，降低企業面臨的風險，促進企業在和諧的經營環境中持續穩定地發展。