[關鍵詞] 商業銀行 平衡記分卡 績效考核驗證性因子分析
一、平衡記分卡在商業銀行績效管理中的應用
績效考核是我國商業銀行的一項重要管理措施，既可以激勵員工的工作效率，也可以為管理層提供有效的決策資訊。傳統的績效考核體系以純粹的財務指標為主體，無法全面地反映銀行業的戰略管理成果，因而已不能適應現代銀行發展的需要。在這種環境下，平衡記分卡應運而生，已逐漸成為我國商業銀行實施績效管理的一種重要工具。
“平衡記分卡”（Balance Scorecard，簡稱BSC）的概念出現於1988年，由KPMG公司幫助Apple公司設計績效制度時問世，後來由哈佛大學商學院教授羅伯特·S·卡普蘭和諾朗頓研究院總裁戴維·P·諾頓帶領下的研究小組在“衡量未來組織的業績”的研究課題中提出的。平衡記分卡既是一種戰略規劃工具，也是一種戰略部署工具，其核心思想是：企業必須不斷地創新和學習，持續改善企業內部運作過程，獲得最大化的客戶滿意，才能獲取持續的財務收益。平衡記分卡理論認為，企業的財務收益是和外部客戶、內部流程、學習與發展三個方面高度地關聯。企業的整體戰略績效相當於一棵大樹，只有“根深”（學習創新能力強）、“枝壯”（高效的內部流程）、“葉茂”（客戶滿意度高），才能結出豐碩的“果實”（財務績效）。因此，平衡記分卡體系一般可分為四個要素：財務、顧客、內部流程、員工成長與管理。
二、商業銀行平衡記分卡體系設計
根據平衡記分卡的內涵，我國商業銀行平衡記分卡可分為財務、顧客、內部流程、學習與創新四個要素。
首先，財務要素既要與企業的戰略發展相聯絡，集中體現企業的戰略目標和發展情況，又要作為三個非財務目標的衡量標準和最終目標，使企業的財務業績和非財務業績之間構成一條垂直的因果關係鏈，並貫穿於平衡記分卡的'各個方面。其次，顧客要素是指企業從顧客角度出發評價企業的經營效果。在激烈的市場競爭中，企業的生存是由顧客的貨幣投票決定的，企業只有不斷地瞭解客戶、不斷地激發並滿足客戶的需要，使企業適應外部市場的變化以實現產品的價值轉化，才能獲取生存條件和發展空間。將顧客目標納入平衡記分卡績效測評體系，有助於企業以主要客戶需求為出發點，制定準確的戰略戰術，以最大限度地實現財務績效。典型的顧客目標應包括如何定義目標市場和擴大關鍵細分市場的市場份額，關注那些能為企業帶來更大利潤的客戶和客戶滿意度。再次，內部流程要素是指從企業內部業務的角度來測評企業運營狀況。為了更好地滿足客戶需求，企業需要關注內部經營活動，關注導致企業整體績效更好的過程、決策和行動，特別是對顧客滿意度有重要影響的業務程式。內部業務是形成企業競爭力的內因，是企業改善經營業績的重點。顧客滿意度的提高與股東價值的實現都要以內部經營過程為基礎。最後，學習和創新要素是指從企業的學習能力和創新能力方面評價企業的競爭能力。一個企業如果要實現財務方面確定的戰略目標，在顧客方面和內部業務流程方面取得業績突破，必須具備持續的創新能力和學習能力。從長遠角度看，企業惟有不斷地學習和創新，才能實現長遠的發展。