論文關鍵詞:地鐵工程 基礎建設 財務管理
論文摘要:在城市公共事業當中，由於基礎工程建設成本處於高位，制約著城市建設的發展，譬如地鐵工程的基礎建設，目前處於一個起步的階段，面臨著高造價、少資金等問題。因此，本文將對地鐵基礎工程建設財務存在的問題進行分析，探討財務管理的具體辦法，以提高建設的資金有效利用，促進地鐵事業的科學發展。
一、地鐵基礎工程建設財務管理存在的問題
(一)預算管理問題
地鐵基礎工程建築的預算是對工程施工一定時期內的收入與支出情況作出的計劃，地鐵工程的實施，建築方將根據既定的額度、指標和費用標準等，按照設計方案的具體內容進行新建、擴建、改建和重建等施工，是工程經濟合理的重要依據之一。然而，地鐵工程由於工程的複雜性，其預算作為重要的財務管理環節，也是問題較多的環節，筆者根據實際的財務管理經驗，總結出預算管理常見的問題如下：首先是施工單位的工作紀律散漫問題牽扯到預算操作和管理能力的提高，預算管理隊伍的紀律和人事水平有待提高；其次是比重較大的人工費和材料費需要由預算人員來完成整個部分的編制和調整，為了使得預算管理的實際工程完成量和上報審批的完成量達成一致，預算員和財務管理的工作量大，給預算帶來一定的難度；再次是規範管理的問題，譬如地鐵工程的業務流動性大，導致預算管理的實施難度增大，要想解決這個問題，必須將開工前後的專項支出進行單獨編制預算，給預算帶來一定的難度；最後是預算的監督管理問題，目前的監督管理機制尚未成熟，必須通過試點摸索，才能夠不斷完善相關監督管理辦法，給預算創設良好的'實施空間。
(二)會計核算問題
地鐵專案會計核算方面的財務管理工作，由於施工企業的差異性，核算水平一直難以達到預期的標準，目前施工會計核算存在以下的問題：首先是會計核算不夠深入細緻，導致會計原始記錄不夠細緻，地鐵施工的工序繁多，而每道工序在材料、人力和裝置等資源消耗上都各具特點，因此需要進行分步核算方可進行成本管理，但對於粗放型的會計核算方式來說，是不實際的，而且難以發現管理工作中的各項問題。其次是會計核算不能夠實際反映會計資訊，不及時的會計核算會導致財務管理失去一定的價值，譬如材料盤點，由於材料堆放、狀態等原因，很難直接盤點，但如果不及時盤點的話，材料的進出或者自然損耗很有可能影響核算的準確性。最後是財務資料傳遞的滯後性，鑑於地鐵工程施工單位多，工程資料收集傳遞的速度慢，再加上激烈的市場競爭，施工企業在收款和墊支上難以形成有效管理，成本高居不下，嚴重影響財務的科學管管理。
(三)結算管理問題
地鐵工程的結算管理關係到多方的經濟利益，譬如投資方和承包方，然而結算管理的問題始終制約著地鐵基礎工程建設的財務科學管理，其存在的問題主要有：一是地鐵工程在竣工之後，承包人沒有根據建設部、國家工商局《建設工程施工合同（示範文字）》（GF-1999-0201）通用條款，將竣工驗收的報告在28天內發包，甚至出現承包方沒有報送結算資料。二是在遞交稽核資料中，出現資料不齊全和竣工圖紙不符合實際的情況，甚至有些竣工圖只是將施工圖做出簡單修改等。三是由於地鐵工程規模和投資較大，而且要求的技術水平相對普通工程也高很多，施工週期長，因此難以形成現場簽證的有效管理，不僅存在缺乏正規圖紙的情況，而且監理人員也鮮有從頭至尾地進行認真核實，尤其是在隱蔽工程方面，查證問題非常突出。
二、地鐵基礎工程建設財務管理的具體方法
(一)加強工程的預算管理
地鐵工程的預算管理是財務管理的一部分，為了使得預算管理針對性地對整個專案進行有效控制，筆者認為必須根據上文地鐵專案部預算管理問題，實現預算方案的資源優化配置，加強工程的預算管理：一是預算前準備工作，根據地鐵工程的需要，設定責任部門，並明確各個部門的工作職責和崗位職責，根據地鐵工程的基本需求，筆者認為需要設定的部門有：指揮部、技術部、環保部、預算部、財務部、採購部、施工部、監督部、後勤管理部。二是總體預算的編制，專案指揮部要根據地鐵工程的總體預算目標，組織各個職能部門根據所涉及財務內容進行預算分析，最後將各自的預算分析結果提交給指揮部，經稽核確認後，進行適當調整。三是編制地鐵工程各期施工的預算，在下發總體預算之後，編制各期的預算，然後由財務部門進行彙總，交指揮部稽核，進行交流修改後方可定稿。四是預算的全面執行，在預算定稿之後，就直接進入預算的全面執行階段，在這個階段，一方面各個部門要及時收集和學習相關的財務預算管理制度的檔案，根據總體的預算規定和部門實際，將預算執行情況上報，譬如財務部門對地鐵施工專案的一切經濟活動進行監督、稽核和控制，定期提出實際發生額，並作出對比分析。另一方面，根據工程實際進度與計劃的差異性，對預算目標進行適當調整，同時結合調整情況對總體效益進行分析。
(二)加強工程的會計核算管理
地鐵工程的會計核算管理，要綜合各個實施企業的施工情況，進行統一核算，具體方法如下：在提高專案會計核算之前，要提高會計人員的綜合素質，肅清會計核算的環境，一方面，要對會計資料的準確性進行把關，通過培訓和提高福利等方式，提高財務管理人員的綜合素質和政策水平;在地鐵施工管理中，要建立相關的會計核算制度，將財務管理作為企業管理的核心，將核算責任落實到人，並作為考核的參考內容;建立健全的核算制度，要求核算人員以工作職責為依據，做好每天的核算記錄，譬如對講材料的每天進出倉做好數量登記，並每天定時進行盤點，對於外購材料的驗收，也要進行規範管理，以通過核算的效率;利用現代科技手段進行核算管理，提高核算的效率，筆者認為可以引入相關的計算機網路技術，每天將工程量及時輸入，完成原始資料的計算、儲存和傳輸工作，另外要安排專員對地鐵施工的專案合同進行統一管理。
(三)加強工程的結算管理
地鐵工程基礎建設結算方面的問題，牽扯著工程多方的利益，相對財務管理而言，結算管理的最後一個環節，為切實解決工程結算中的問題，筆者提出以下結算管理的對策：一是根據財政部、建設部印發的《建設工程價款結算暫行辦法》的規定，應該催促承包方在規定時間內提供齊全的竣工結算資料檔案，並確定未提供資料檔案的責任。二是由工程管理部門稽核資料，簽證必須有施工、監理和管理三個部門的簽名蓋章原件，並列出提交資料的清單。三是結算審計人員要根據施工實際情況、合同檔案等，確保結算稽核準確無誤，並深入在施工現場進行反覆核實。四是嚴格審查工程的報價，並根據規定作出惡意報價的處罰，尤其是控制承包方結算的高估冒算和重複計算。五是施工前中後加快竣工結算的速度，有效控制工程造價。