國內外證券公司內部審計發展狀況與趨勢比較

【摘要】證券公司作為資本市場中最重要、最具影響力的中介機構，其生存狀況和發展程度直接影響到資本市場的健全和發展。文章從多個層面就國外證券公司內部審計的發展過程，我國證券公司內部審計的現狀進行討論，並著重分析國內外證券公司在管理審計等現代內部審計方面的差距。　　【關鍵詞】證券公司；內部審計；管理審計；現狀；發展趨勢
　　
　　內部審計是企業健康發展的基礎。它是一個組織內部為檢查和評價其活動和為本組織服務而建立的一種獨立評價活動，它要提供所檢查的有關活動的分析、評價、建議、諮詢意見和資訊，以協助本組織成員有效的履行責任。隨著我國加入WTO，資本市場對外開放日益迫近，證券業發展環境將發生劇烈變化，在為我國證券公司走向國際化提供了廣闊的舞臺的同時，也使其高風險的行業特徵充分暴露。在我國，由於證券市場不規範，投機性強，監管能力較弱，那麼證券公司的'內部審計就顯得尤為重要，它是避免證券公司的不健全市場下違規操作的重要保證，是證券公司乃至我國證券市場持續健康發展的保證。
　　證券投資是世界經濟最活躍的領域，每天都涉及數以萬億的投資額。如此巨大的資本在證券公司內部運轉，使證券公司成為管理風險高發的企業。因此，在證券公司發展的早期，內部審計就成為一種必不可少的內部風險控制手段。從世界範圍來看，證券公司的內部審計主要經歷過以下幾個階段：