第二章 結演算法律制度
【基本要求】
1.瞭解支付結算的相關概念及其法律構成
2.瞭解銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
3.熟悉票據的相關概念
4.熟悉各銀行結算賬戶的概念、使用範圍和開戶要求
5.掌握現金管理的基本要求和現金的內部控制
6.掌握票據和結算憑證填寫的基本要求
7.掌握支票、商業匯票、銀行卡、匯兌結算方式的規定，並能綜合分析具體案例
【考試內容】
第一節現金結算
一、現金結算的概念與特點
(一)現金結算的概念
現金結算是指在商品交易、勞務供應等經濟往來中，直接使用現金進行應收應付款結算的一種行為。在我國主要適用於單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉賬結算起點金額以下的零星小額收付。
(二)現金結算的特點
現金結算具有直接便利、不安全性、不易巨集觀控制和管理、費用較高等特點。
二、現金結算的渠道
現金結算的渠道有：(1)付款人直接將現金支付給收款人;(2)付款人委託銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現金支付給收款人。
三、現金結算的範圍
開戶單位可以在下列範圍內使用現金：
(1)職工工資、津貼;
(2)個人勞務報酬;
(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款;
(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(7)結算起點以下的零星支出;
(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
上述款項結算起點為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行稽核後，予以支付現金。
四、現金使用的限額
現金使用的限額，由開戶行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多於5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。
對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現金管理，必須保留的現金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務行業的找零備用現金也要根據營業額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現金限額之內。
第二節 支付結算概述
一、支付結算的概念與特徵
(一)支付結算的概念
支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、託收承付、委託收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
銀行、城市信用合作社、農村信用合作社(以下簡稱銀行)以及單位(含個體工商戶)和個人是辦理支付結算的主體。其中，銀行是支付結算和資金清算的中介機構。
(二)支付結算的特徵
支付結算的特徵主要有：(1)支付結算必須通過中國人民銀行批准的金融機構進行;(2)支付結算的發生取決於委託人的意志;(3)實行統一領導，分級管理;(4)支付結算是一種要式行為;(5)支付結算必須依法進行。
二、支付結算的主要法律依據
支付結算方面的法律、法規和制度主要包括：票據法》、《票據管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《現金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業務管理辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地託收承付結算辦法》、《電子支付指引(第一號)》等。
三、支付結算的基本原則
支付結算的基本原則有：(1)恪守信用，履約付款;(2)誰的錢進誰的賬，由誰支配;(3)銀行不墊款。
四、辦理支付結算的要求
(一)辦理支付結算的基本要求
1.辦理支付結算必須使用中國人民銀行統一規定的票據和結算憑證，未使用中國人民銀行統一規定的票據，票據無效;未使用中國人民銀行統一規定的結算憑證，銀行不予受理。
2.辦理支付結算必須按統一的規定開立和使用賬戶。
3.填寫票據和結算憑證應當全面規範，做到數字正確，要素齊全，不錯不漏，字跡清楚，防止塗改。票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。
4.票據和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。
(二)支付結算憑證填寫的要求
1.票據的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叄拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。大寫日期未按要求規範填寫的，銀行可予受理;但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
2.中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數字書寫中使用繁體字，也應受理。
3.中文大寫金額數字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。
4.中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之後應寫“整”(或“正”)字，到“角”為止的，在“角”之後可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數字有“分”的，“分”後面不寫“整”(或“正”)字。
5.阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。