隨著民生事業的發展，群眾對自身老有所養問題非常關心，企業職工養老保險已成為全社會關注的熱點。為幫助群眾更好地瞭解企業職工基本養老保險政策，市地稅局、市人社局就群眾較為關心的相關政策規定進行了梳理。
1.企業職工養老保險有哪些主要特徵?
企業職工養老保險是國家為保障人民群眾老有所養而建立的一項重要制度，是讓人民群眾共享改革成果的一項重要措施，將過去的個人、家庭和企業養老變為社會養老，具有強制性、福利性、普惠性等特徵。截至今年6月，我市72萬人參加企業職工養老保險，超過27萬人領取企業職工養老金，已連續11年約按10%的比例提高待遇。
2.哪些單位及人員必須參加企業職工養老保險?
所有企業、城鎮個體經濟組織和與之形成勞動關係的勞動者，國家機關、事業單位、社會團體和與之建立勞動合同關係的勞動者，都應當依法參加企業職工養老保險，按規定繳納企業職工養老保險費。
3.哪些人員可以靈活就業人員身份參加企業職工養老保險?
第一，本省戶籍靈活就業人員(不含男60週歲、女55週歲後取得我省戶籍人員)，尚未領取企業職工養老金或城鄉居民養老金的，可在戶籍地參加企業職工養老保險。在省內跨市流動就業，且在最後參保地實際繳納企業職工養老保險費累計滿5年的，可在最後參保地參加企業職工養老保險。
第二，外省戶籍靈活就業人員，男年滿55週歲、女年滿45週歲，且未達到法定退休年齡，在我省實際繳納企業職工養老保險費累計滿10年，且在最後參保地實際繳納企業職工養老保險費累計滿5年的，可在最後參保地參加企業職工養老保險;
第三，本省和外省戶籍無僱工的個體工商戶均可在工商營業執照上登記的經營場所所在地，以靈活就業人員身份參加企業職工養老保險。
4.靈活就業人員是否可以一次性補繳企業職工養老保險費?
本省戶籍靈活就業人員男年滿45週歲、女年滿40週歲之月至2016年4月30日存在未參保繳費時段，且未領取企業職工養老金的，可向戶籍地社會保險經辦機構申請一次性繳納該未參保繳費時段的養老保險費，但一次性繳費的最長年限為：從2006年7月1日起至2016年4月30日止。按此規定，有的靈活就業人員一次性繳費最長時間可達到9年10個月。
5.參加了城鄉居民養老保險的企業職工可以不參加企業職工養老保險嗎?
企業職工應當依法參加企業職工養老保險，因此，參加了城鄉居民養老保險的企業職工也要參加企業職工養老保險。同時參加企業職工養老保險和城鄉居民養老保險的，其重複繳費時段(按月計算)只計算企業職工養老保險繳費年限，並將城鄉居民養老保險重複繳費時段相應個人繳費和集體補助退還本人。
6.企業養老保險費是否可以在稅前扣除?
可以。根據《財政部國家稅務總局關於基本養老保險費 基本醫療保險費 失業保險費 住房公積金有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2006〕10號)規定，企事業單位按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免徵個人所得稅;個人按照國家或省(自治區、直轄市)人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。
7.用人單位如何辦理企業職工養老保險參保繳費登記?
用人單位應當自成立之日起三十日內憑營業執照、登記證書或者單位印章以及職工身份證(影印件)到當地地稅徵收大廳辦理單位繳費登記和個人繳費登記，隨後憑繳費憑證到參保地社保經辦機構列印社保登記證。
8.外國人首次參保，如何辦理繳費登記?
首次參保的外國人，用人單位要提供其本人有效護照、《外國人就業證》或《外國專家證》、《外國常駐記者證》等就業證件(取得在中國永久居留資格的人員，應提供本人《外國人永久居留證》)，以及勞動合同或派遣合同等證明材料，到用人單位參保所在地地稅機關辦理社會保險繳費登記。
9.什麼是企業職工養老保險繳費基數?
個人繳費以參保人應稅工資、薪金收入為基數。參保人月應稅工資、薪金收入高於全省上年度在崗職工月平均工資300%的，以全省上年度在崗職工月平均工資300%為繳費基數;參保人月應稅工資、薪金收入低於全省上年度在崗職工月平均工資60%的，以全省上年度在崗職工月平均工資60%為繳費基數;即：參保人繳費基數的上限為全省上年度在崗職工月平均工資的300%，下限為全省上年度在崗職工月平均工資的60%。
10.企業職工養老保險繳費比例是如何確定的?
繳費比例由省人民政府根據職工工資收入水平和個人賬戶積累的情況決定。根據省相關規定，從2015年1月起，我市國有集體企業、私營企業等用人單位的繳費比例統一調整為23%(其中單位繳納15%、個人繳納8%)，無僱工的個體工商戶和靈活就業人員繳費比例為20%。
11.企業職工養老保險費如何扣繳?
企業職工養老保險費應當逐月繳納。職工應當繳納的企業職工養老保險費由單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納企業職工養老保險費的明細情況告知本人。
12.達到法定退休年齡時繳納企業職工養老保險年限不滿15年怎麼辦?
參保人可以選擇逐月繼續繳費至達到企業職工養老保險繳費年限15年，或者繼續繳費至男年滿65歲、女年滿60歲後選擇一次性躉繳至滿15年;1998年6月30日前參保，達到法定退休年齡後繼續繳費滿5年後仍不足15年的，可一次性躉繳至滿15年。
13.繳納企業職工養老保險費滿15年後是否需要繼續繳費?
按照現行政策，只要就業(包括受僱於個體工商戶)，就要依法參加企業職工養老保險，按標準足額繳納企業職工養老保險費。繳納企業職工養老保險費滿15年是申領企業職工養老金的必要條件之一，繳費年限越長，養老金就越高。
14.什麼是企業職工養老保險繳費年限?
繳費年限包括視同繳費年限和實際繳費年限。國有和縣以上集體所有制企業的原幹部和固定職工在當地實施《廣東省職工社會養老保險暫行規定》前，按國家原規定計算的連續工齡視同繳費年限。實際繳費年限是參加企業職工養老保險後，單位和參保人都按規定標準繳納企業職工養老保險費的年限;實際繳費年限按實際繳納企業職工養老保險費的月份累計計算。參保人在不同地方，不同單位的不重複的繳費年限可以累加計算，並以累計繳費年限計發企業職工養老金。
15.什麼是企業職工養老保險個人賬戶?
個人賬戶用於記錄參加企業職工養老保險社會統籌的職工繳納的養老保險費和從企業繳費中劃轉記入的養老保險費，以及上述兩部分的利息金額。
企業職工個人繳納的養老保險費全部計入個人賬戶，靈活就業人員按其繳納養老保險費的40%計入個人賬戶。
個人賬戶不得提前支取，記賬利率不低於銀行定期存款利率，免徵利息稅。個人死亡的，個人賬戶餘額依法繼承。
參加企業職工養老保險的個人退休前出境定居的，保留其養老保險關係，達到法定退休年齡後，可以按規定申領企業職工養老金;個人退休後出境定居的，繼續按月領取企業職工養老金。
16.申領按月領取企業職工養老金要符合什麼條件?
申領企業職工養老金要同時滿足兩個條件。一是年齡條件。男年滿60週歲，女(管理崗位)年滿55週歲，女(工人崗位)年滿50週歲。國家有另行規定的，按有關規定執行。二是繳費年限條件。繳納企業職工養老保險費累計年限滿15年(含視同繳費年限)。
17.企業職工達到退休條件後如何確定養老待遇申領地?
(1)跨省流動就業
企業職工養老保險關係在戶籍地的，由戶籍地辦理待遇領取手續，享受企業職工養老保險待遇。
企業職工養老保險關係不在戶籍地，而在其養老保險關係所在地累計繳費年限滿10年的，在該地辦理待遇領取手續，享受當地企業職工養老保險待遇。
企業職工養老保險關係不在戶籍所在地，且在其養老保險關係所在地累計繳費年限不滿10年的，將其養老保險關係轉回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領取手續，享受當地企業職工養老保險待遇。
企業職工養老保險關係不在戶籍地，且在每個參保地的累計繳費年限均不滿10年的，將養老保險關係及相應資金歸集到戶籍地，由戶籍地辦理待遇領取手續，享受當地企業職工養老保險待遇。
(2)省內流動就業
參保人符合領取企業職工養老保險待遇的.條件時，由最後參保地社保經辦機構按規定辦理申領、稽核手續併發放企業職工養老金。
18.如何申領企業職工養老金?
參保人在達到國家規定法定退休年齡的當月，由單位或個人向所屬社會保險經辦機構申領企業職工養老金。申領時，要提交本人檔案、《養老保險待遇申報表》、第二代身份證、銀行存摺等資料。符合條件的，社保經辦機構出具《受理回執》，並在規定的時間內完成稽核，次月起由受理的社會保險經辦機構按月發放企業職工養老金。企業職工養老金是由社會保險經辦機構委託直接撥付到退休人員所提供的銀行儲蓄賬戶。
19.企業職工養老保險待遇專案包含哪幾部分?
企業職工養老保險待遇主要包括企業職工養老金和死亡待遇。
企業職工養老金計發標準為：1998年7月1日後參加企業職工養老保險的參保人，養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成;具有視同繳費權益並建立了視同繳費賬戶的下列參保人，在計發基礎養老金和個人賬戶養老金的基礎上，再計發過渡性養老金：一是1998年6月30日前參加企業職工養老保險，2006年7月1日以後符合按月領取企業職工養老金條件的;二是1998年7月1日後參加企業職工養老保險，參保前具有按國家規定的視同繳費年限，2006年7月1日後符合按月領取企業職工養老金條件的。
死亡待遇計發標準為：①喪葬補助金為所在市上年度在崗職工月平均工資3個月;②一次性撫卹金為所在市上年度在崗職工月平均工資3個月;③一次性救濟費(不分供養人數)為所在市上年度在崗職工月平均工資6個月(此項待遇須符合國家有關規定)。
20.如何計算企業職工養老金?
企業職工養老金由基礎養老金、個人賬戶養老金和過渡性養老金構成。
(1)基礎養老金=(全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數化月平均繳費工資)÷2×繳費年限(含視同繳費年限)×1%。
參保人指數化月平均繳費工資低於全省上年度在崗職工月平均工資的60%的，基礎養老金月標準為：基礎養老金=(全省上年度在崗職工月平均工資×a+本人指數化月平均繳費工資)÷2×繳費年限(含視同繳費年限)×1%。a=本人平均繳費指數÷0.6，今後可隨我省區域經濟發展情況進行適當調整。
(2)個人賬戶養老金=本人首次領取企業職工養老金時個人賬戶儲存額÷計發月數。
(3)過渡性養老金=100元+繳費年限專項津貼+本人首次領取企業職工養老金時視同繳費賬戶總額÷計發月數。
過渡性養老金包括三部分，其中100元和繳費年限津貼(2013年10月標準為每繳費滿1年發放4元津貼，並計入企業職工養老金年度調整基數)是人人都享有的;其餘部分僅限具有視同繳費權益並建立了視同繳費賬戶的參保人。
21.怎樣辦理生存認證?
按月領取企業職工養老金的退休人員，每年都要進行生存資格認證，認證時間是4月至6月20日。這段時間需要到居住地或待遇核發地社會保險經辦機構進行生存資格認證，也可向待遇核發地社會保險經辦機構提供生存證明。沒有按時辦理生存資格認證或提供生存證明的，將從7月起暫停發放企業職工養老金。超期辦理資格認證的，可由社會保險經辦機構補發暫停發放期間的企業職工養老金。
22.企業職工養老保險關係可以轉移嗎?
企業職工養老保險關係轉移可以在全國範圍內無障礙流動，在任何地方參加企業職工養老保險的年限可以合併計算，個人賬戶基金可以轉移。
23.哪些人需辦理企業職工養老保險關係轉移手續?
跨省流動就業、省內跨統籌地區流動就業和經縣級以上黨委組織部門、人力資源社會保障行政部門批准調動的參保人，需要辦理養老保險關係轉移手續。也就是說，在省內流動或跨省流動，新的工作單位辦理參保後，可以辦理養老保險關係轉移手續。
24.怎樣辦理企業職工養老保險關係轉移手續?
(1)領憑證。參保人在原參保地停保後，由所在地社保經辦機構開具參保繳費憑證。(參保人自己憑身份證列印)
(2)寫申請。參保人在新就業參保地社保經辦機構提交參保繳費憑證，填寫申請。(參保人自己提交)
(3)辦手續。新參保地社保經辦機構稽核申請，對符合條件的，與原參保地社保機構聯絡，辦理好轉出轉入的各項手續。(原參保地和新參保地社保經辦機構之間銜接，無需參保人自己辦理)
25.企業職工養老保險和城鄉居民養老保險轉移接續如何規定?
(1)辦理轉移接續的時間為達到企業職工養老保險法定退休年齡時。
(2)企業職工養老保險繳費年限滿15年(含延長繳費至15年)的，可將城鄉居民養老保險的個人賬戶全部儲存額轉入企業職工養老保險個人賬戶，但城鄉居民養老保險年限不合並計算或折算為企業職工養老保險繳費年限，按月領取企業職工養老金;企業職工養老保險繳費年限不足15年的，可以申請從企業職工養老保險轉入城鄉居民養老保險，企業職工養老保險個人賬戶全部儲存額併入城鄉居民養老保險個人賬戶，參加企業職工養老保險繳費年限合併計算為城鄉居民養老保險的繳費年限，待達到城鄉居民養老保險規定的領取條件時，按照城鄉居民養老保險辦法計發相應待遇。
26.用人單位不為單位職工參加社會保險或未按時足額繳納社會保險費，應承擔什麼樣的法律責任?
(1)用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正;逾期不改正的，對用人單位處應繳社會保險費數額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五百元以上三千元以下的罰款。
(2)用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費徵收機構責令限期繳納或者補足，並自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。
(3)對經責令限期繳納或者補足，用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費徵收機構可以向銀行和其他金融機構查詢其存款賬戶;並可以申請縣級以上有關行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構劃撥社會保險費。用人單位賬戶餘額少於應當繳納的社會保險費的，社會保險費徵收機構可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協議。用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費徵收機構可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當於應當繳納社會保險費的財產，以拍賣所得抵繳社會保險費。