會計監管是會計監視治理的簡稱，是指通過會計檢查、督促、控制等式作過程和手段，對企、事業單位的活動過程及其結果進行監視治理。具體包括兩層基本含義：一是會計職員及其工作對企、事業單位的經濟活動過程及其結果的監視治理；二是國家及地方各級行政、等治理機構、投資者、債權人、經營治理者等利害關係人對會計工作過程及其結果的監視治理。
隨著衍生金融工具的不斷創新和，越來越多的企業將目光投向了衍生金融工具的交易，然而衍生金融工具集中了巨大的風險，並帶來了一系列的。墨西哥危機、智利銅礦事件、巴林銀行事件、亞洲金融危機、安然事件以及中航油事件等一系列的風波和危機說明，加強衍生金融工具的監管已經成為一個迫在眉睫的題目。當前世界一些已開發國家已經建立起了對衍生金融工具的監管體系，但這些監管多偏重於金融監管方面，如英國採取的是由證券與投資委員會同一治理，證券及期貨治理組織（行業自律組織）進行行業治理，交易所、結算所進行自我治理的一元三級監管模式。美國採取的是由商品期貨交易委員會和證券交易委員會負責，全國期貨業公會（行業自律組織）進行治理，交易所、結算所進行自律治理的多元三級監管模式。
相比之下，對衍生金融工具的會計監管工作則顯得要滯後很多，，衍生金融工具的會計監管還處於會計準則制定的階段，相關的一些題目還在探討和解決之中，對衍生金融工具的會計監管體系也缺乏整體的構想。因此，可以說，衍生金融工具的會計監管工作才剛剛起步，在整個監管工作中，金融監管仍處於第一位，而會計監管則被放在了第二位。但是我們以為會計監管在衍生金融工具的監管中也必將發揮著重要的作用。這是由於，與金融監管相比較而言，會計監管具有以下特性：（1）會計監管主要是對交易者進行監管，而金融監管是對包括交易者、交易所、交易制度等在內的交易全過程進行監管。這一特點決定了會計監管是其他監管的基礎環節。（2）主要是對財務報表的表露進行規範，並通過投資者、債權人、稅務部分、監管機構等對錶露資訊的反饋來發揮作用。（3）主要是事後監管，經常具有非實時性的特點，而金融監管包括事前的制度監管、過程的實時監管和事後監管。因此，會計監管只有置身於更廣泛的監管體系之中，與其他監管措施相配合，才能發揮其應有的作用。
根據上述特性，我們以為，衍生金融工具的會計監管工作是一項針對性很強的工作，固然沒有金融監管的範圍寬廣，但是在具體的業務中，其在控制風險的積聚和傳播方面發揮著獨特的作用。
二、衍生金融工具會計監管的目標及內容
會計監管是衍生金融工具監管體系中的基礎環節，在控制風險的積聚和傳播方面有著重要的`作用。衍生金融工具會計監管的目標應當是通過制定和執行一系列規範制度，以建立並維持使各相關利益者正確、及時且全面獲知衍生業務信用敞口及收益的資訊的機制，進而實現：一是為投資者、債權人、企業治理當局等提供評價企業運用衍生工具套期保值或投機的業績及其對企業財務狀況和風險的資訊；二是保證有關監管機構能及時獲得、正確衍生工具產生風險在單個企業的分佈情況以及整個巨集觀經濟中積聚情況。
從內容上看，衍生金融工具會計監管應當包括以下幾個方面：（1）建立與本國金融市場發育程度、金融監管發展程度相適應並與國際衍生工具會計規範體系相協調的衍生工具會計模式；（2）建立和完善衍生金融工具的會計確認、計量、報告和表露原則及具體操縱標準，釋出有關會計準則和會計制度；（3）頒佈衍生工具審計準則，明確審計師在審計客戶單位衍生金融產品過程中所應採取的措施、步驟，保證審計師能對企業衍生業務產生的風險給予公道關注和獨立、客觀評價企業財務報告是否公允反映衍生業務給企業業績和財務狀況帶來的影響；（4）制定和推行與衍生工具相關的企業內部控制規範指引，確立一致、具體的有關內部控制、監視及治理層職責的標準；（5）衍生工具的複雜性使得傳統會計監管中的人工閱讀和分析財務資訊的無法適應其高活動性和高風險性，這必然要求監管機關充分資訊技術，建立專門的機和系統，實時收集、分析有關會計資訊，克服傳統會計監管的事後性缺陷，增強會計的事前和事中監管職能。