防範應收賬款風險的三道“防火牆”

物流在中的中介地位和特有的經營模式，決定了其在買方市場的大環境下以賒銷作為其經營的主要方式和管理的重要。在現有的條件下應收款項所有權屬於企業，但其主動權往往由債務單位控制。因此，應收款項已演變成了一種財務風險。企業的應收賬款居高不下，其實質就是潛在的壞賬“黑洞”。　　據國家統計局統計，我國企業平均無效成本是銷售收入的14%.這意味著一個銷售額在1億元的企業，僅壞賬、拖欠款損失和管理費用三項就白白耗掉了1400萬元。據物流資訊中心披露，2003年，我國物流產業繼續保持高速增長，但物流總成本卻有待降低。2003年全社會物流總值達295437億元，同比增長27%（按現價），明顯高於同期GDP的增長速度。全社會物流總成本為24974億元，同比增長13.6%，較同期物流總值27.5%的增長速度低13.9個百分點。其中：管理成本為3570億元，同比增長7.3%.在物流企業的管理成本中，絕大部分為企業賒銷商品（應收賬款）的代價。因此，對物流企業而言，加強應收賬款管理已成為當務之急。　　面對應收賬款的風險，物流企業可通過信用管理體系設立三道“防火牆”，防範風險。　　第一道“防火牆”　　事前評估　　企業在設定某一新客戶的信用標準時，往往先要評估它賴賬的可能性，即它的信用品質。這可以通過“五C”系統來進行監控評估。　　1.品質[Character].即履行償債義務的可能性。企業必須設法瞭解顧客過去的付款記錄，看其是否具有按期如數付債的一貫作法，與其他供貨企業的關係是否良好。這一點經常被視為評價顧客信用的首要因素。　　2.能力[Capacity].能力指顧客的償債能力，即其流動資產的數量和質量以及與流動負債的比例。主要通過客戶的報表這個商業語言，即資產負債表中的資產負債率、流動比率、速動比率、現金比率進行。顧客的流動資產越多，其轉換為現金支付款項的.能力越強。同時，還應注意顧客流動資產的質量，看是否會出現存貨過多過時質量下降，其變現能力和支付能力的情況。　　3.資本[Capital].資本指顧客的財務實力和財務狀況，表明顧客可能償還債務的背景。主要通過客戶資產負債表中的實收資本（註冊資本），以及資產總額進行分析。　　4.抵押[Collateral].企業簽訂賒銷合同時附有抵押條款。當顧客拒付款項或無力支付款項時能被用作抵押的資產。這對於不知底細或信用狀況有爭議的顧客尤為重要。一旦收不到這些顧客的款項，便以抵押品抵補。對此需關注：其一，資產負債表中的“其他長期資產”專案的數額，防止凍結資產。其二，分析會計報表附註，防止已被抵押過的資產充數。　　5.條件[conditions].條件指可能影響顧客付款能力的經濟環境。比如，萬一出現經濟不景氣，會對顧客的付款產生什麼影響，顧客會如何做，等等。這需要了解顧客在過去困難時期的付款。用“四比”分析，即企業的實際與其過去、最好水平、預算水平、行業平均水平的比較。　　在企業瞭解一個潛在客戶相關的信用資料並認為值得與其合作且風險在可控的範圍內之後，才會進一步商談合作的意向和合作的具體條款。然後通過企業規定的合同審批流程，各部門在明確的職責範圍內對合同和客戶進行綜合評審。例如，運營部將從收益的角度對合同的價格、毛利率等進行評估，如果認為沒，運營部經理簽字確認；第二步交由財務部審查，主要是評估回款週期是否合理，如果沒問題，由財務部經理簽字確認後交給銷售部進行下一個環節的審查；銷售部對此進行風險評估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作，退出的風險和退出成本有多高，由銷售部經理簽字確認後交給主管副總經理審查，最後由總經理審查確認。三個部的部長和兩位正副總經理共同組成合同管理委員會，對於合同可以“一票否決”，除非重新與客戶溝通，爭取調整相應條款以有效控制企業的財務風險。　　第二道“防火牆”