企業現金流量與其各項經營管理活動是交織在一起的。企業購買貨物、償還債務、支付工資、開支費用、繳納稅金等都需要以現金作為支付和結算的手段。一起來看看企業現金流量管理論文吧!
淺談企業現金流的管理
摘要：加強企業現金流管理，有利於加速企業的資金週轉，促進企業資金良性迴圈，降低財務風險。本文提出了加強企業現金流管理的若干措施，以期促進企業的可持續發展。
關鍵詞：企業;現金流;管理
現金流是指企業生產經營過程中的現金流入、現金流出以及現金流入與現金流出之間的差額形成的現金淨流量。這裡，現金包括企業所擁有和控制的銀行存款、庫存現金、其他貨幣資金以及能隨時變現為確定金額用於支付的其他資產。現金流是企業的血液，是其生存發展的根基，加強企業現金流管理，有利於加速企業的資金週轉，促進企業資金良性迴圈，使企業許多時候在不需要尋找新的融資渠道、付出更多的資金成本的條件下，可隨時獲得現金，降低財務風險，構築企業財務安全。
一、更新企業財務管理理念，樹立現金流量意識
首先，要確立“企業管理以財務管理為中心、財務管理以資金管理為中心、資金管理以現金流量管理為中心”的經營理念。公司的領導層具備良好的現金流量管理意識是現金流量管理的基本前提，這個意識來自於現代企業制度的管理創新，代表著最新的企業財務管理理念。企業的決策者必須具備足夠的現金流量管理意識，從企業戰略的高度來審視企業的現金流量管理活動，為保證企業現金流量管理水平的提高提供組織基礎。
二、建立科學的現金流量管理體系
企業要搞好現金流量管理，必須建立科學的現金流量管理體系。可以成立直屬於董事會的資金管理委員會，對企業高層決策中涉及重大現金支出的事項實行專家評審制度，這樣既能較好地把握企業未來現金流量的走向，又可避免企業現金流量的隨意性和盲目性。科學的現金流量管理應用體系應包括對企業經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量進行預測、決策、計劃、控制、報告和分析等過程進行的管理，各個階段之間相互聯絡，組成一個有機整體。
三、制定嚴密的資金使用計劃
對於企業管理者來說，資金的管理居於“龍頭”地位，有關資金流動的反饋資訊是經營管理的重要資料。現金流入和流出的控制涉及生產經營活動的各個方面，為此制訂詳盡周密的現金流量計劃必不可少。制定資金使用計劃的目的是指導實踐，是要通過預算達到計劃、控制的目的。但由於企業實際經營情況是動態的，決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現偏差，這就要求對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當的調整是必要的，採取的調整措施越及時，就越有利於目標的實現。所以，與使用計劃相匹配的必須要有靈敏的跟蹤反饋制度，以便能夠及時的發現偏差加以分析，準確調整計劃。與此同時，調整計劃必須要建立在科學分析的基礎上，因為計劃作為控制與考證的依據，不應輕易變動，否則將失去其嚴肅性，使現金流量預算流於形式，最終導致企業資金管理的失控，從這個角度講，企業還應配套建立預算調節審批制度。
四、確定最佳現金持有量控制標準
現金是企業資產中流動性最強的部分，是滿足企業正常經營支出、清償債務、履行納稅義務的重要保證。因此，企業保持足夠的現金餘額，對於增加企業資產的流動性，降低或避免經營風險和財務風險，都具有十分重要的意義。但是現金又是一種非盈利性資產，持有量過多，會給企業造成較大的機會損失，降低企業整體資產的獲利能力。因此現金流管理的目的，就是在現金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業正常生產經營活動的需要，又不使企業現金被閒置，以獲取最大的長期利潤。
五、通過流動資產管理，增加經營性現金淨流入
從財務角度看，經營性現金流量管理的重點是流動資產管理。應著重注意以下幾點：一是儘量壓縮流動資產投入，如縮短應收款的`賬期、加快存貨週轉、實行現金合併，便可減少低盈利資產的比重，增加經營性現金淨流入。二是加強應收款項的催收。在競爭日益激烈的市場環境下，賒銷已經成為了一個普遍的現象， 但是大量的應收款不能及時地收回，導致企業出現現金短缺，甚至財務危機，所以必須建立積極的應收款回收政策，以保證企業現金流的持續增長。企業可根據自身的實際情況制定應收款項催收辦法，責任到人，同時建立必要的獎懲措施以降低資金的佔用。三是合理安排存貨庫存。存貨佔用現金後流動性變差，企業應避免存貨佔用大量現金而給企業帶來營運資金壓力。
六、建立並完善現金流內部控制制度
企業活動的所有領域中都可能發生現金流動，從保護企業現金資產安全性的角度出發，企業必須建立嚴格的現金
流內部控制制度。各管理層應明確自己在現金流控制系統的責任和義務，資金管理部門與企業各職能部門應相互配合、相互支援，以便各司其職、強化監督、防止越權、堵塞漏洞。企業現金流內控制度應包括：一是授權審批制度，要求企業明確規定涉及會計相關工作的授權批准的範圍、許可權、程式、責任等內容，企業內部的各級管理層必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權範圍內辦理業務。二是合理設定會計及相關工作崗位，明確職責許可權，形成相互制衡機制，堅持不相容職務相分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。三是建立現金收支流程制度，要求企業對現金收取和支出分別建立相應的程式。現金收取程式主要是企業根據自身業務特點制定相應的收入控制程式，以便各職能部門相互協調，保證現金的安全。而現金支取程式要求企業結合支付業務的特點制定相應的現金審批報銷程式。四是備用金控制制度，建立備用金制度是企業普遍採用的小金額開支專案的支出控制。備用金由哪些部門用於實施哪些業務應有明確規定，並應有規範的申請批准制度，對備用金實施定額管理，日常使用由專人管理，由財務部門定期或不定期對備用金清點，防止備用金被挪用和濫用。
參考文獻
[1] 荊新,王化成,劉俊彥.財務管理學[M].北京:中國人民大學出版社, 2002.