現金流量表是指反映企業在會計期間內的經營活動、投資活動和籌資活動等對現金及現金等價物產生影響的會計報表。現金有狹義和廣義之分，狹義的現金通常是指庫存現金。這裡所討論的是廣義的現金，是指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。因此，廣義的現金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金等價物是指企業待有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物通常為企業持有的、原定期限等於或短於3個月的債券投資。現金流量是指企業一定期間的現金及現金等價物流入和流出的數量。 現金流量表為會計報表使用者提供了一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出的資訊。通過對現金流量表的分析，可以評價企業獲取現金和現金等價物的能力；評價企業償還債務及支付投資者投資報酬的能力；瞭解企業本期淨利潤與經營活動產生的現金流量淨額發生差異的原因；掌握本期內影響或不影響現金流量的投資活動與籌資活動，並可據以預測企業未來的現金流量。 二、現金流量表的.結構和內容 現金流量表的結構一般採用多步式。它由以下六大部分組成。 （一）經營活動產生的現金流量 經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和單項。企業隨著經營活動的開展將會產生經營活動的現金流入量和經營活動的現金流出量。 1．經營活動的現金流入量由銷售商品、提供勞務收到的現金、收到的租金、收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款、收到的除增值稅以外的其他稅費返還、收到的其他與經營活動有關的現金等五個專案組成。 （1）