如何製作企業所得稅彙算清繳申報盤?如何檢視彙算清繳報告?如何申報企業所得稅年報?以下是小編J.L分享的2016企業所得稅彙算清繳疑難24問，更多熱點創業專案歡迎訪問()。
1、今年所得稅彙算清繳日期截止到5月31日有延期嗎?
答：我市2015年度所得稅彙算清繳截止日期仍舊到5月31日，沒有延期。
2、不徵稅收入需要備案嗎?
答：不徵稅收入不需要辦理備案。
3、公司要彌補以前年度虧損必須做稅審報告嗎?
答：稅務機關沒有硬性要求必須要提供稅審報告，企業可根據自身情況自願選擇。
4、我司2013年度有超標的教育經費支出要結轉到這次稅前扣除，要到櫃檯申報嗎?是否要出具稅審報告才准許稅前扣除?謝謝!
答：上述情況不必到櫃檯申報，也沒有硬性要求需要出具稅審報告，納稅人可自願選擇是否需要出具稅審報告。
5、商場為促銷舉行現金抽獎活動，請問這筆用於抽獎的金額是否可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除?商場有將抽到獎的個人的身份證影印件及代繳納的個人所得稅完稅證明留存。
答：上述支出可作為銷售費用，在企業所得稅前扣除。
6、支付給證券經紀人的支出，能否在企業所得稅前據實扣除?
答：根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(2012年第15號)第三條關於關於從事代理服務企業營業成本稅前扣除問題的規定，從事代理服務、主營業務收入為手續費、佣金的企業(如證券、期貨、保險代理等企業)，其為取得該類收入而實際發生的營業成本(包括手續費及佣金支出)，准予在企業所得稅前據實扣除。
7、員工出差托執行李超重支付的餘重手續費支出，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除嗎?(行李超重是因為攜帶了一些工作資料導致行李超重)
答：上述費用可以作為差旅費稅前扣除。
8、對子公司的投資收益，怎麼區別應填列的是“投資收益(A105030)”、“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益”或“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益(107011)”?
答：長期股權投資按權益法核算時，需要對賬載金額與稅收金額差異的部分在年度申報表A105030表進行納稅調整，同時母公司與子公司如果都是居民企業，母公司直接投資於子公司取得的股息、紅利等權益性投資收益，可按符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益處理。
9、軟體企業條件中的研發費是按會計口徑、高企口徑還是加計扣除口徑計算?
答：根據財稅〔2012〕27號、總局公告2013年第43號的規定，軟體企業研發費用的計算口徑按照加計扣除口徑。由於研發費加計扣除新政自2016年起實施，財稅〔2016〕49號廢止上述規定，修改為2015年度仍按國稅發〔2008〕116號和財稅〔2013〕70號的規定執行，2016年及以後年度按照財稅〔2015〕119號的規定執行。
10、按權益法核算的長期股權投資收益及實際收到的股利(免稅)在彙算清繳要如何填報?如：15年會計按權益法認列投資收益500萬，當年同時收到股利600萬，該如何進行填報?
答：不論投資方企業對投資採取何種方式核算，從稅法角度來看，投資方只有在被投資方實際做出利潤分配處理時確認投資收益的實現。被投資方做了利潤分配處理，而投資方在會計上處理上以權益法核算，作了投資收益處理，則在計算當期應納稅所得額時，以實際收到的股息紅利與權益法核算的投資收益的差額予以調整。
11、以前年度成本費用少計(已隨模具一起出售的模具組成部分本應結轉成本卻誤計入固定資產每月計提折舊)，本年度可以從固定資產中調出同時調減應納稅所得額嗎?
答：上述情況需要先進行賬務調整，並且對以前年度企業所得稅年度申報進行補充申報。
12、軟體企業獲利年度不符合優惠條件的，如何計算企業享受定期減免稅期限呢?
答：根據財稅〔2016〕49號規定，軟體企業應從企業的獲利年度起計算定期減免稅優惠期。如獲利年度不符合優惠條件的，應自首次符合軟體企業條件的年度起，在其優惠期的剩餘年限內享受相應的減免稅優惠。
13、《企業基礎資訊表》中的從業人數、資產總額怎麼計算?
答：根據《財政部、國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策的'通知》(財稅〔2015〕34)號的規定：從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。
具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。上述計算方法自2015年1月1日起執行，《財政部、國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條同時停止執行。
14、《企業基礎資訊表》的“201適用的會計準則或會計制度”是根據稅務登記資訊裡面的會計制度來核對嗎?