財政部、國家稅務總局、保監會三部門日前聯合釋出了《關於實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》，確定在全國31個城市試點商業健康保險，蘇州入選首批試點城市。新規將於2016年1月1日起正式實施。也就是說，如果購買了商業健康保險，今後每月則可以有200元不用繳稅。記者從蘇州保監分局瞭解到，蘇州的執行細則將於2016年初出臺。
哪些商業險支出可抵稅?
《通知》一出，市民們最想了解的是哪些商業保險支出可以納入個稅前抵扣?記者看到，《通知》列出了合規商業健康險五大條件和三類品種。
所謂的符合規定的商業健康保險，是指保險公司參照個人稅收優惠型健康保險產品指引框架及示範條款(附件)開發的、符合下列條件的健康保險產品。具體來看，(一)健康保險產品採取具有保障功能並設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負責管理維護。(二)被保險人為16週歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，並保證續保。(三)醫療保險保障責任範圍包括被保險人醫保所在地基本醫療保險基金支付範圍內的自付費用及部分基本醫療保險基金支付範圍外的費用，費用的報銷範圍、比例和額度由各保險公司根據具體產品特點自行確定。(四)同一款健康保險產品，可依據被保險人的不同情況，設定不同的保險金額，具體保險金額下限由保監會規定。(五)健康保險產品堅持“保本微利”原則，對醫療保險部分的簡單賠付率低於規定比例的，保險公司要將實際賠付率與規定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。
另外，根據目標人群已有保障專案和保障需求的不同，符合規定的健康保險產品被分為三類，分別適用於：1.對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的醫療費用有報銷意願的'人群;2.對公費醫療或基本醫療保險報銷後個人負擔的特定大額醫療費用有報銷意願的人群;3.未參加公費醫療或基本醫療保險，對個人負擔的醫療費用有報銷意願的人群。
稅前扣除的三種情況
根據《通知》，對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，按照2400元/年的限額標準在個人所得稅前予以扣除。
具體來說，取得工資薪金所得或連續性勞務報酬所得的個人，自行購買符合規定的健康保險產品的，應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以後年度續保時，按上述規定執行。
單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，並自購買產品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以後年度續保時，按上述規定執行。個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合夥企業投資者自行購買符合條件的健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內扣除。一年內保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以後年度續保時，按上述規定執行。
也就是說，今後個人每月可從個人收入中拿出200元購買商業健康險，而這部分收入是不需要繳納個人所得稅的。目前我國個稅起徵點為3500元，例如小李每月收入3700元，此前他需要為超過3500元的部分繳納個人所得稅，但實施新的保險政策後，小李可以拿出200元來購買商業健康險，因為這200元是不需要繳納個人所得稅的，所以小李也不需要再繳納個人所得稅。