中小企業是國家經濟的柱石，它在我國經濟發展中具有極為重要的地位和作用。但中小企業在發展中也暴露出資金短缺、效益不佳、盲目投資、經營粗放等問題，因此深入研究中小企業的財務管理具有重要的現實意義。文章通過對我國中小企業的總體概況、進行財務管理的必要性及現狀進行介紹，並分析出現這種問題的原因，最後提出解決中小企業財務管理問題的對策，以加強財務控制，強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小企業的改革與發展。
一、我國中小企業的總體概況
根據國家計委、國家統計局、國家經貿委和財政局四部委共同修訂的新《中小型企業劃分標準》，中型企業年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上;低於5000萬元以下的均為小型企業。按此新的劃分標準計算，據國家發展和改革委員會、國務院資訊化工作辦公室、資訊產業部統計截至2008年我國中小企業已超過4200萬家，佔全國企業總數的99.8%。隨著我國入世與國際接軌，中小企業的發展前途將不可限量。中小企業在推動國民經濟發展、增加社會就業和提供國家稅收新的稅源方面起著重要的作用，可見中小企業在國家整個經濟發展中具有重要的地位，並對經濟發展具有巨大支撐作用。
中小企業就其發展而言，還存在一些獨特的經營特點，主要體現在：一是經營決策權和所有權往往統一且高度集中，這樣有利於節約所有者的監督成本，又有利於企業快速做出決策、樹立明確的經營目標和體現強烈的追求利潤最大化的優勢;二是由於其自身規模小，人、財、物等資源相對有限，因此企業經營的初始資本主要來源於個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少且比較分散，加上外部融資能力的限制，尤其是銀行貸款難，使得中小企業所承擔的經營風險也比較大;三是經營過程中運用財務管理思想的意識比較薄弱，沒有實現通過財務管理來對經營者實行監督控制和激勵，從而達到保證管理者目標實現的同時實現企業價值的最大化的目標。
二、我國中小企業進行財務管理的必要性
一是有利於完善企業內部管理制度。通過有效的財務管理，可以及時發現經營中存在的問題，採取強有力的措施及時加以糾正，進而完善企業的內部管理制度。二是有利於降低企業籌資成本。籌資對企業順利地開展生產經營活動起著重要作用，企業籌資的渠道很多，如何選擇合理的籌資渠道，有效降低籌資成本，都與財務管理的好壞密切相關。三是有利於提高企業投資收益率。財務管理在投資決策和執行階段作用很大，決策階段財務管理可幫助找到好的投資專案;執行階段搞好財務管理可以實施有效的監督，保證投資的預期收益得以實現。
三、我國中小企業財務管理現狀
(一)大多數中小企業財務管理意識淡薄
中小企業相當一部分屬於私營性質，投資者就是經營者，其大部分又不是財務人員出身，而且以業務為主，其決策通常以業務判斷為標準，缺乏全域性的財務理念，財務管理基礎薄弱。同時一些經營者，也普遍存在重技術輕管理和重銷售輕理財現象，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用，不知道財務管理是企業管理的核心。
(二)大多數中小企業財務制度不健全
中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度，主要靠經營者的經驗判斷，主觀性、隨意性較大，缺乏科學根據，很容易產生經營風險和財務風險。
(三)財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠
我國中小企業由於其自身具有家族化的特點，在企業經營初期，企業的關鍵財務人員往往由企業決策者十分信任親戚或朋友來擔當，這些人的素質很難勝任企業財務管理工作，使得財務內部控制制度形同虛設。另外，企業普遍注重對科研技術人員的培養，而對管理人員的素質提高重視不夠，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鑽研深層次的管理問題，對介入財務管理心有餘而力不足，因而這些財務人員在業務能力和個人素質上都不能適應企業的發展，導致財務管理混亂等諸多問題出現。
(四)融資困難，資金嚴重不足
中小企業經營的初始資本主要來源於個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由於我國證券市場相對不夠發達，上市門檻高，中小企業信用等級普遍較低，資信度相對較差，導致只有極少數的中小企業在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發通常不願開展中小企業信貸業務和中小企業缺乏能夠參與的直接金融，導致我國中小民營企業融資難度大大高於大型企業或外資企業所面臨融資難、擔保難的現狀。
四、我國中小企業財務管理現狀的原因分析
第一，企業所有權經營權不分管理者專業水平差。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權高度統一於企業的投資者，正是經營者這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質。在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建