【摘要】由於增值稅進項稅額轉出與視同銷售業務較難區分以及會計核算上收入確認的條件與增值稅法上的銷售規定存在著差異,筆者認為,在處理此類業務時,應根據業務的不同特點及增值稅法設計原理規定,分別進行會計處理。【關...
你知道不能抵扣的進項稅額有哪些嗎?你對不能抵扣的進項稅額瞭解嗎?下面是本站小編為大家帶來的不能抵扣的進項稅額的知識,歡迎閱讀。一、取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的,其進項稅額...
你知道進項稅額不能抵扣如何進行會計處理嗎?你對進項稅額不能抵扣如何進行會計處理了解嗎?下面是本站小編為大家帶來的進項稅額不能抵扣如何進行會計處理的知識,歡迎閱讀。第一種情形納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合...
納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間取得的增值稅扣稅憑證,能否抵扣?如何抵扣?一直都是困擾納稅人和稅務機關的問題。由於政策不明確,在執行中經常引起稅企雙方的爭議。《關於納稅人認定或登記為一般納稅...
摘要:為了加快稅控收款機的推行工作,財政部、國家稅務總局發了財稅[2004]167號通知,通知規定納稅人購進稅控收款機的進項稅額可以抵扣,我認為不管從稅收原理還是從法律角度都是不妥的。關鍵詞:稅控收款機進項稅額抵扣稅控...
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,即應繳增值稅是銷項稅額減去進項稅額之差,下面是小編蒐集的增值稅進項稅額抵扣無須轉出的十種情形,供大家閱讀參考。增值稅進項稅額轉出,是將那些按稅法規定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進...
問:對取得的紅字發票,已經按照90天的期限作為銷項負數分月衝減當月進項稅額,沒有在取得通知單當月做進項稅額轉出,稅務局會怎麼處理?答:根據《稅收徵收管理法》第六十二條規定,納稅人未按照法規的期限辦理納稅申報和報送納稅...
購入商品退補價是指商品流通在商品購進核算完成後,由於供貨方計價有誤,以多付或少付貨款。供貨方退還多付貨款,稱為退價;購貨方補付少付貨款,稱為補價。退價與補價的核算,應在原賬務處理的基礎上加以調整,不涉及商品實物數量...
根據現行稅法的規定,增值稅一般納稅人發生下列情形時,應轉出進項稅額:已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途的;非正常損失的購進貨物;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務;因進貨退出或折讓收回的...
營改增後,增值稅進項稅額不得抵扣的情形,以及進項稅額不得抵扣與進項稅額轉出的關係,錯綜複雜。進項稅額不得抵扣,不一定就要轉出,是否要轉出,要看進項稅額有沒有抵扣,要分清進項稅發生的時間與物品轉移的時間差異,在計算不得...
非正常財產損失是指企業在生產經營過程中正常損耗外的損失,包括:(1)自然災害損失;(2)因管理不善造成貨物被盜竊,發生黴爛變質等損失;(3)其他非正常損失。按稅法規定,非正常損失部分貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,在...
一、銷項稅額的特殊規定一)增值稅特殊行為徵稅的規定1、視同銷售貨物行為①將貨物交付他人代銷;②銷售代銷貨物;③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售,但相關機構設在同一縣(市)...
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購...
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉...
增值稅進項稅額如何進行納稅籌劃你知道嗎?你對增值稅進項稅額的納稅籌劃瞭解嗎?下面是本站小編為大家帶來的關於增值稅進項稅額的納稅籌劃的知識,歡迎閱讀。1結算方式的籌劃作為生產資料購入方的增值稅納稅人為了達到...
關於增值稅進稅稅額抵扣時限,應特別注意把握以下三點,既兩個“當期”和一個前提。兩個“當期”,(1)生產購進貨物(包括購貨時的運輸費用),增值稅進項稅額抵扣應在“購進貨物已經驗收入庫”的當期;(2)商業企業購進貨物(包括購貨時的...
我國增值稅實行進項稅額抵扣制度,但企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉...
零售購進商品、進項稅額的確認及處理,只是庫存商品實行售價金額核算,其會計處理有所不同,其他均與批發企業基本相同。[例]某零售商業企業向本市無線電廠購入VCD150臺,1000元/臺,增值稅專用發票上註明:價款150000元,稅額25500元(1...
一、外購商品短缺與毀損增值稅進項稅額的處理對於外購商品的'短缺與毀損,在未查明原因之前,一般的會計處理方法是:先按外購商品的不含稅進價記入“待處理財產損溢”,同時把增值稅進項稅額通過“應交稅金——應交增值稅(進...
出口貨物不能抵扣進項稅額,是指我國有些企業在出口某些貨物時,可以享受國家稅收優惠政策,其出口貨物耗用的購進貨物所負擔的進項稅額全部(如出口免稅不退稅的商品)或部分(如享受免、抵、退稅政策優惠的商品,根據規定計算...
對不同的不動產和不動產在建工程,納稅人應分別核算其待抵扣進項稅額。下面是本站小編為大家帶來的不動產進項稅額分期抵扣問題,歡迎閱讀。一、抵扣規定:2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016...
非正常損失,在《增值稅暫行條例實施細則》(財政部令[2008]第050號)第二十四條裡有明確的規定,即非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質等損失。相較於之前的規定非正常損失是指生產、經營過程中正常損耗外的...
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購...
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額,包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。2015年5月,...
商品削價是指商品因市場行情變化,季節變化或商品本身質量、效能的自然變化等原因,而對其實行的減價銷售。有些商品在削價後,售價低於原進價,形成削價損失。這樣就會出現削價商品收取的銷項稅額不足以抵補購進該商品進項稅...