一、實行“四集中”的可行性與必要性
（一）電算化、網路化技術的日益發展為實行“四集中”提供了技術保障。化手段和經驗的不斷增強，以及網路化技術的日新月異，改變了就地擺放賬務資料的傳統，一定區域內的資料可以集中存放、集中處理，轄內、異地間的資料靠網路加密傳遞，瞬間完成，安全可靠。現代電子技術的發展促使銀行講究效益和效率，為將會計核算主體逐步上移，把多個甚至幾百個分支機構的會計業務集中到一箇中心單位，由中心單位的主機系統集中處理提供了可能。
（二）中央銀行職能的轉換，金融監管職能日益突出使集中核算管理成為必要。隨著金融監管任務的日益繁重，人民銀行自身必須擺脫大量繁瑣的具體業務，集中力量，突出監管。縣支行的工作重點是對城鄉信用社進行監管，化解中小的風險。因此，縣支行必須進一步優化勞動組合，調整人員結構，增強監督部門的力量。近年來，人民銀行的會計業務有減少之勢，如取消商業銀行系統內50萬元以上大額轉匯，銀行匯票業務推行代理制，取消縣支行發行庫、業務庫，逐步放開金銀業務等政策的出臺，使人民銀行的會計業務相應萎縮，“一個縣支行一本賬”已無存在的必要了，集中管理已成必然。
（三）商業銀行會計核算集中管理已先行一步，人民銀行的會計核算管理趨向集中也是大勢所趨。近年來，國有商業銀行走集約化經營之道，分別在系統內建立了集中核算管理體制。如銀行建立了以大中城市，乃至特大城市為中心的集中核算系統；建設銀行分別在二級分行和直轄市計劃單列市一級分行實行會計核算集中，銀行正在建立大中城市集中式會計綜合系統。人民銀行作為銀行業的管理行，應當順應商業銀行會計核算管理體制的改革與發展作自我調整，以利於金融監管。
（四）《中央銀行會計核算系統》的推廣運用為集中會計核算創造了條件，奠定了基礎。《中央銀行會計核算系統》是1993年開發，1994年在全國推廣運用，至今全國已有2170個分支機構使用了該系統，佔機構數的99％。該系統的應用大大提高了人民銀行會計核算的效率和質量，實現了電算化和規範化。集中會計核算系統與現行會計核算系統的最大的不同就是現行系統是一家機構設立一臺主機，而集中核算系統則是多家幾家到幾百家機構只設立一臺主機，主機下連線多個營業終端，通過主機與營業終端將一定家數機構的會計業務集中處理。可見，集中核算系統是在現行系統的基礎上發展並創新的，有了現行的基礎，集中核算開發應用就更加可行。
（五）會計集中核算管理符合國際金融機構的通行做法。國外的大銀行大都實行集中核算、集中管理，隨著金融的全球化，以及風起雲湧的銀行兼併、重組浪潮，集中化的趨勢還會繼續發展、更加集中。
二、實行“四集中”的重要意義
（一）有利於防範和化解會計風險，保障銀行資金安全。第一，集中會計核算後，取消縣支行的聯行行號，縣支行作為核算中心的網點終端，只辦理往賬業務的資訊傳遞及來賬業務的資訊讀取，不直接對外發出往賬、接收來賬，往來賬業務統一由核算中心設立聯行專櫃進行辦理。可以克服現行相當部分縣支行辦理聯行業務，但因人員少、素質不高，聯行制度及內控制度得不到嚴格執行而引發的聯行案件。第二，集中辦理聯行業務後，一筆聯行業務由原來一個部門完成，變成為由營業網點發起，核算中心聯行專櫃二個部門共同完成，其間資訊傳遞不僅快捷，而且是網路加押傳遞，安全可靠，可以減少人為操作失誤及人為圖謀聯行資金風險。第三，實行集中事後監督後，各營業網點的原始憑證都必須於次日傳送至事後監督中心，由事後監督中心建立獨立的事後監督系統，進行再次錄入比對，並由人工對原始憑證進行認真的再次稽核，這一嚴密的監督程式和較為全面的檢查核對可以扼止基層網點個別別有用心人的作案動機，也可提高事後監督的威懾性和監督效率。第四，實行賬務查詢集中，聯行業務的查詢查復由核算中心設立查詢專櫃統一辦理，切實做到聯行核算與聯行查詢查復嚴格分離，可減少聯行查詢查復中存在的各種隱患。
（二）有利於優化勞動組合，增強基層金融監管的力量。實行集中核算後，目前的縣支行會計部門變成了營業網點。根據需要，大多數營業網點只需配備3名會計人員，即錄入員、複核員及網點主管即可，多餘的會計人員便可從現行的核算系統中游離出來，充實到金融監管部門。
（三）有利於保證會計資訊的真實，加快會計資訊的彙總完成。人為調賬改表是會計資訊失真的一大原因。實行集中核算後，改變原來一個分支機構編制一套會計報表為一個核算中心生成一套會計報表。如果會計核算集中到中心支行一級，則全國人民銀行的會計報表便可由現行的2200多套減至330多套；如果再集中至大區分行，甚至總行，會計報表便可減至11套到全國僅一套。人為調賬改表的概率隨報表數量的減少而減少，且實行會計集中核算使營業網點對已納入核算的'有關資訊無法進行人為的改動，使現行基層行改賬變得不可能。此外，現行會計報表是由基層行一級一級彙總到總行，最後會計報表的完成需歷時20天左右年度報表還要長，集中核算後匯表的級次減少，時間可以大量縮短，加快了會計資訊的彙總形成，提高會計資訊的時效性。
（四）有利於加強會計管理，提高會計工作水平。集中核算後，核算主體減少，管理半徑壓縮，今後各項會計規章制度大多下發至核算中心一級行執行即可，營業網點只辦理會計憑證資訊的錄入、複核，無須熟悉或執行太多的規章制度，這樣執行制度行的級別提高了，執行制度的主體—會計人員的素質也相應提高，制度的有效性和嚴肅效能得到保證，會計管理的難度可大為減少。
此外，會計集中核算有利於核算系統的升級維護，現行核算系統及今後的監督系統每一次升級換代，都是經總行——大區分行——中心支行——縣支行，層層拷盤下發，逐個安裝，歷時長、難度大、浪費多。集中核算後可以避免上述情況，系統的升級換代，維護顯得輕鬆簡便。
三、“四個集中”的總體思路
（一）集中會計核算。就是改變現行人民銀行四級會計核算管理體制，將會計核算主體由縣支行上提至中心支行今後可進一步上提至大區分行，直至總行，建立以中心支行為基本核算單位，各縣支行為網點終端的集中式會計核算體系。
集中會計核算需在中心支行設定會計核算中心，作為會計核算的後臺處理部分，集中存放和處理中心支行轄內各營業網點的會計資料。核算中心主要職責是：核查前臺憑證資訊錄入的正確性；進行計息處理；負責日終總核算，登記總賬、明細賬、編制會計報告；對網點終端進行管理、實時監控等。核算中心下設聯行專櫃、查詢專櫃及營業網點，作為會計核算的前臺部分。其中：聯行專櫃專門負責接收各營業網點發來的往賬資訊，補錄有關要素後生成往賬報單、發出往賬；同時負責接收轄內所有營業網點聯行來賬，錄入系統記賬後將有關憑證資訊傳送匯入行。
查詢專櫃專門負責賬務查詢及聯行查詢查復事項，查詢專櫃獨立於聯行專櫃，實現聯行核算與聯行查詢查復嚴格分離。
營業網點是由現行的中心支行營業部及縣支行會計部門改制而成，作為核算主機的遠端資訊錄入終端。主要負責開銷戶；受理本網點範圍內金融機構及客戶提交的會計業務；錄入、傳遞會計憑證資訊；提入提出票據及辦理資訊查詢等。
（二）集中事後監督。集中核算後，核算中心的主機系統存有全轄會計核算的全部賬務資料，但作為賬務依據的原始會計憑證仍由各營業網點截留。為保證質量，驗證經濟業務真實、合法，必須變現行分散監督為集中監管，在中心支行建立與核算中心互相獨立的事後監督中心，把各營業網點的會計憑證集中到監督中心，由監督人員將會計憑證及各類卡片的有關要素錄入監督系統，監督系統從核算系統採集有關資料後進行自動比對，比對結果由計算機自動登記並輸出，監督人員分析並確定差錯型別後立即向差錯網點下發改正通知書，限時糾正並反饋。同時，監督人員還須對會計憑證及各類卡片進行人工再次稽核，與監督相互結合、人機共同監督，保證集中監督效率和質量，以及時、有效地發現和糾正會計核算處理過程中發生的各種差錯，減少並杜絕各類違章、違紀及違法行為，達到提高會計核算質量、防範會計風險的目的。
（三）集中賬務查詢。即在核算中心內設立單獨的查詢專櫃，專門負責各類賬務查詢，特別是聯行業務的查詢查復。查詢查復報文由系統根據操作員錄入的內容自動生成，並由網路自動傳送，改變現行通過電報或郵局傳遞的狀況，加快查詢查復速度；同時設立查詢專櫃，可以減少查詢中的漏查、錯查、遲查等現象。
（四）集中會計檔案保管。集中核算後營業網點主要的會計檔案是會計憑證，這些會計憑證必須於次日後全部傳送至事後監督中心，由事後監督中心監督後移至核算中心。因此，各營業網點可以不再保管會計檔案，會計檔案由核算中心設立專用檔案庫實行集中保管、專人負責。今後，業務量大的、有條件的行可採用先進的檔案保管技術，如縮微管理，配備高速掃描器，將會計檔案掃描後刻入光碟，改變會計檔案的儲存方式，以提高會計檔案的現代化和規範化水平。
目前，“四集中”的關鍵性工作———《會計集中核算系統》正由中國金融電子化公司、總行會計財務司及上海分行聯合開發，11月份將在上海分行轄內選點進行試執行，進一步完善後先在上海分行轄內推廣運用。