關鍵詞:貿易企業 營運資金 資金治理
營運資金是企業日常經營中短期佔有的資金,表現為現金與現金類資產、應收賬款、存貨等。對於貿易企業而言,營運資金佔企業資金的盡大部分,其週轉速度及均勻佔用餘額直接影響著企業效益。目前很多貿易企業在資金治理方面的突出題目是營運能力較低、資金短缺,影響到企業效益的進一步進步,甚至危及到企業的生存,因此解決好營運資金治理中存在的題目,進步資金使用效率,是實現企業財務治理目標的一個重要方面。
貿易企業營運資金治理存在的題目
(一)存貨資金佔用不公道
目前我國大多數貿易企業對庫存仍實行大類治理,進銷差價核算的方式,即使是使用機的企業多數也只能做到單機執行。隨著商品的日益增多,傳統的治理方式愈來愈不適應貿易的需要。其缺陷表現在:難以具體把握庫存商品情況,影響商品的定價決策。不能及時、正確、猜測進貨量。尤其是對一些季節性較強的商品來說,如何確定批量至關重要,稍有疏忽,就會出現因商品積存造成損失,或者因商品不足錯失銷售良機。
(二)應收賬款信用政策制定不當
一般來說,貿易競爭是促使應收賬款大量形成的主要原因。公道利用賒銷政策有助於穩定銷售渠道,保持市場份額,但應收賬款增加佔用了大量資金,導致流通中資金沉澱,同時會不可避免地產生一些壞賬損失。近年來,困擾貿易企業的一個大題目就是應收賬款難以及時收回,這在一定程度上與此項資產的無序治理有密切的聯絡。究其原因,一方面是由於對賒購方信用調查不足,給予不達信用標準的客戶賒銷權 :另一方面是收賬政策不積極,即使有的企業積極催收,也因對方無力回還欠款而徒增收賬用度。調查表明,很多企業不經常進行賬齡分析,缺乏對應收賬款質量的.監視。
(三)用度無預算或預算執行不力
當前,貿易企業普遍存在著用度無預算或預算執行不嚴的現象。主要表現在以下幾個方面:一是進貨用度無預算。科學的進貨不僅要對商品的價格進行比較,更應該對進貨用度嚴格控制。目前多數貿易企業存在著運輸費超標、差旅費無控制的現象。二是日常經費支出無預算。多數貿易企業的大項支出,如日常維修費、對外採購等存在著諸多題目,採購中捨近求遠,採購的商品價高質次。三是重大支出無預算。固然重大專案少,但由於其金額大,對企業資金排程有著重要的影響。現實中一些重大支出專案由於缺乏事前科學猜測,事中嚴格控制,事後嚴密評價,造成專案資金浪費。四是治理機制不健全。多數貿易企業實行二級核算,小團體利益的驅動,使得預算難以嚴格執行。
進步貿易企業營運資金治理效率的對策
(一)基於技術實行財務集中治理
隨著經濟及資訊科技的發展,財務系統整合化、網路化已成為貿易企業特別是貿易團體企業財務治理的一種必然選擇,網路財務軟體的起到了重要的作用。其作用表現在:首先可以解決底子不清的題目,藉助資訊手段,實行單品治理核算方式,財務治理職員對每一種商品的進、銷、存狀況能夠了如指掌;其次可以對整個系統實行全程監管、分步記賬、集中查詢,總公司可以通過簡單的WEB登入,及時瞭解各個商場和銷售點的日銷售和資金狀況;再次,網路財務軟體的線上往來查詢功能使企業可線上監視包括總公司和各商場、店面在內的客戶及供貨商的資金往來情況。可見,藉助網路技術,財務主管無論何時何地都可以實時查閱公司所有機構的資金狀況和所有報表,具有實時監控作用。
網路財務的實施使財務集中治理成為可能,財務集中治理是解決公司或團體內資金有效利用的可行辦法,有利於資源的公道配置。貿易企業財務集中治理主要包括同一開戶、同一結算、同一購進、同一核算。關鍵要建立公道的財會體制,設立結算中心、核算中心、稽核中心,通過這三個部分的有效配合,使資金得以良好運作。實行這樣幾個同一後就可以真正實現公司資金的同一排程和安排,進步資金使用效率。