導語：事業單位的財務風險具有不規則性、客觀性、可變性以及可預測性的特點,而且事業單位的經濟活動一般主要是以非營利為主,因此構建事業單位財務內部控制體系就顯得特別重要,文章主要對事業單位財務內部控制體系的構建進行了探討。下面是小編蒐集整理的事業單位內部財務控制體系建設探究的論文範文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：剖析事業單位外部財務控制體系建立存在的次要成績和緣由,找出樹立並完善事業單位外部財務控制體系的設計準繩、根本內容和採取的措施，並停止討論。
【關鍵詞】事業單位;外部財務控制;設計準繩;對策建議;
一、事業單位外部財務控制體系中存在的成績和緣由
目前,隨著我國財政體制變革的不時深化,事業單位財務管理的理念相應發作了變化,逐漸樹立起了以市場經濟實際為指點、以財經法規為根據、以理財為重點、以有利於本身開展為目的的財務管理新機制。但是,從近年的任務理論中發現,事業單位財務管理外部控制任務存在諸多成績,如: 財務制度不健全,會計核算不實;支出不通明和收入不合理,即該收的收不下去,該支的支不出去,或隨意擴充套件開支範圍,把不應開支的費用也在帳上列支;經費的收支沒有預算或有預算也不能很好地執行;財務管理制度鬆弛,經費報銷不按審批順序辦事;支出不作帳,設立“帳外帳”,巧立專案發放各種補貼;現金管理制度不嚴厲等等。
上述表現與有關規則、制度不相符,形成事業單位支出流失,本錢加大情況滋長了小集團的趨利認識,招致一些事業單位外部分配不公,互相攀比,一盤散沙,為糜爛的繁殖提供溫床,使單位辦事業的主旨遭到嚴重損害。其成績存在的緣由次要是方案經濟條件下所構成的管理形式的影響。臨時以來,事業單位的預算支出單一,經費靠供應,由此而構成的“等、靠、要”的思想。事業單位走向市場當前,要求單位指導抓創收,開展文明產業,加強自我造血機能,這就必定會帶來支出來源的多樣化,隨之而來的,要求事業單位的支出管理與收入管理相結合;預算管理與資金管理相結合;要求樹立起一整套新的“統、分”結合的管理形式。增強財務外部控制,而實踐狀況是控制制度的樹立與完善需求一個程序,在這個程序中財務管理某些環節失控,也難以防止。一些事業單位指導對財務管理任務不注重,加之財會人員業務程度較低,財務管理根底單薄,不能發揚監控作用,這是財務管理失控的一個重要緣由。
二、事業單位外部財務控制體系的設計準繩
事業單位財務外部控制是指:在事業單位外部樹立起無效的財務管理控制機制,對事業單位的方案施行、開支規範以及各項財務管理制度的執行狀況停止監視和反省,及時糾正存在的成績。其控制準繩是:
①互相牽制準繩。即一項完好的資金活動,在橫向和縱向上必需分配給具有相互制約作用的兩個或兩個以上的職位辨別完成,以互相牽制和監視。
②協分配合準繩。指在財政資金的運用程序中,各部門或人員必需互相配合,各崗位與環節都應協調同步,各項手續嚴密銜接,防止扯皮、脫節、增加矛盾和內訌。
③本錢效益準繩。應力爭以最小的控制本錢獲得最大的控制效果。
三、事業單位外部財務控制體系的根本內容
①樹立控制零碎,標準舉措順序。即依據事業單位的任務範圍、任務性質和義務特點,樹立起一整套的事業單位財務管理外部控制零碎。從組織和制度上對事業單位的財務虛行外部控制。同時還要標準事業單位財務會計的運作順序、迷信合理地設計業務流程,明白各個崗位和控制點監視控制的次要內容等。
②完善控制制度,明白控制規範。要在事業單位外部樹立起完善的控制制度,包括崗位責任制度、業務流程制度、支出稽核制度、收入審批制度、憑證查驗制度、現金管理制度、票據管理制度、會計核算制度、考核獎勵制度、外部稽核制度和外部審計制度等等。同時還要明白控制規範,由於沒有規範也就無所謂控制。要依據事業單位的性質和任務特點樹立起卓有成效的控制規範,如本錢查用率、收入降低率等。有條件的單位還應樹立起合適本單位的目標控制制度,把自上而下的目標分解與自下而上的目的保證無機地結合起來,促進事業單位任務與運營活動良好運轉。
③完善控制機制,進步控制效果。事業單位財務外部控制的觸角要深化到單位的各個環節和各個方面,控制要不留死角。責權劃分要明白詳細,操作方便;控制不能控死,放開不能搞亂。增強事業單位財務外部控制的目的在於:仔細執行國度有關政策法規、制度,促進事業單位安康開展。
④講求控制辦法,增強風險防備。事業單位財務外部控制要講求迷信的控制辦法,要綜合運用組織規劃控制、受權同意控制、會計複核控制、片面預算控制以及外部報告和外部審計控制辦法。要區別業務的性質和任務的特點,合理地界定和動用不同的辦法,或幾種辦法靈敏組合,合理搭配,以求取得最佳的控制效果。除此之外,還要增強風險防備控制,即依據關鍵義務的著重環節,明白風險控制點,對控制點的活動增強預測並樹立起一套預警、評價、報告、應急和防備的規章制度,只要這樣,才幹收到實效,防止大的損失和失誤。
四、完善事業單位外部財務控制體系的若干建議
①進一步加大宣傳培訓力度,進步內控認識,樹立良好的外部控制環境。單位擔任人在外部控制體系中居主導位置。依照《會計法》和《外部會計控制根本標準》的規則,單位擔任人作為單位財務與會計任務的第一責任主體,對本單位內控制度的合感性、無效性應負次要責任。因而,必需進一步強化對行政事業單位擔任人及全體員工在內控知識方面的宣傳培訓,使他們能充沛看法到外部控制建立的重要性,培育良好的外部控制認識和外部控制環境,從而實在實行起健全單位外部控制的職責。同時設立合理的組織機構,確認相關的管理職能和報告關係,為每個組織劃分責任許可權,明白樹立受權和分配責任的.辦法,因事設人、視能受權、責任到位,且責任與權益對等,以加強組織的控制認識。靈敏運用方案控制、目的控制、預算控制、定額控制、規章制度控制等各種管理控制辦法,真正到達外部控制的目的。
②加強會計根底任務,強化會計零碎的控制造用,健全財務管理制度，為財政“節流”奠定堅實的根底,必需注重改良事業單位的會計根底任務,強化會計零碎的控制造用,健全財務管理制度。強化會計任務根底,需求財政機關增強對事業單位會計人員的會計根底任務標準的培訓教育,不時提升會計人員財務管理程度,並在此根底上樹立對事業單位的會計根底任務和財務制度的片面反省制度,樹立相應的獎懲制度。
③增強對事業單位的監視,發揚財政與審計部門作用,完善單位外部控制體系。事業單位的外部控制是一個程序,這個程序是經過歸入管理程序的少量制度及活動施行的。因而,要確保外部控制制度被實在地執行且執行的效果良好,外部控制可以隨時順應新狀況等,外部控制就必需被監視。監視是一種隨著工夫的推移而評價制度執行質量的程序,分為外部監視和內部監視。一方面,需停止外部審計和控制自我評價。外部審計協助事業單位停止“軟控制”環境的營建,成為外部程序的設計參謀,使成員能盲目地把辦事精確和職業品德放在首位,構成監視外部控制其他環節的次要力氣。而控制自我評價指的是各單位不活期或活期地對本人的內控零碎停止評價,根本特徵是關注經濟活動的程序和控制的成效,由管理部門和職工共同停止,用構造化的辦法展開評價活動。另一方面,促進和完善對單位外部控制體系的內部監視。這需求立法、執法、審計、監管諸方面對單位內控停止獨立、客觀、公正的研討,或制定原則,或指出指南,或提供框架和參考根據。財政部門是會計與外部控制任務的主管部門,審計部門是重要的保證體系,因而,在健全完善行政事業單位外部控制體系的程序中,財政和審計部門該當發揚非常重要的作用。各級財政部門該當成立相應的組織機構,增強對行政事業單位外部控制制度建立的組織與指點,並撥出專項經費,為外部控制制度建立提供經費支援。