企業稅務管理是企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為.下面是小編蒐集整理的相關內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：我國的市場經濟體制越來越完善，稅收制度不斷健全，在企業的各個行為環節都包含著涉稅事項。在企業的經營過程中稅務風險是一種非常重要的風險，一旦企業不能對稅務風險進行有效的處理，稅務風險就有可能導致企業的整體運作受到影響。然而由於受到各種因素的影響，目前很多企業在處理企業稅務風險的時候存在著各種各樣的問題，因此企業必須認真的分析和研究如何有效規避稅務風險，確保企業獲得更大的效益。
關鍵詞：企業;稅務風險;風險防範
現代企業具有越來越複雜的交易模式和交易行為，我國的稅收法規政策也越來越細化，再加上稅務機關越來越高的徵管力度和徵管技術，因此企業在經營過程中面臨的稅務問題越來越多。企業的經營本身存在著很強的趨利性，所以在具體的稅務工作中很容易因為稅務問題而引發稅務風險，從而影響到企業的正常經營。鑑於此，企業應該對稅務風險予以高度重視，並且積極地採取有效措施規避稅務風險。
一、企業稅務風險的內涵和基本因素
1.1企業稅務風險的內涵
由於涉稅行為而引發的各種風險就是所謂的企業稅務風險，通常來講，企業的稅務風險主要包括兩個方面的內容：首先，企業的涉稅行為與我國的稅收法規的規定不相符合，存在應納稅而少納稅或者不納稅的行為，這樣企業就需要面臨聲譽受損、刑責、加收滯納金、罰款、補稅等各種風險;其次，企業的經營行為沒有準確的適用稅法，沒有對相關稅收政策進行很好的運用，因此存在著多繳納稅款的問題，這樣企業就在經營中承擔了不必要的稅收負擔[1]。
1.2企業稅務風險的基本因素
首先，稅收政策遵從方面的風險。企業稅收政策遵從方面的風險主要包括以下幾種：第一，稅收政策改變形成的風險：如果企業的稅收人員沒有對新的稅收法規進行及時的瞭解和掌握，就會導致出現濫用、錯用稅務法規的問題，從而使企業面臨稅務風險;第二，不規範的稅務行政執法形成的風險：由於我國稅務部門的自由裁量權比較大，再加上受到稅務行政執法人員個人素質的影響，因此經常會出現不規範的稅務執法行為，使企業面臨稅務風險。
其次，納稅金額核算方面的風險。企業納稅金額核算方面的風險主要包括以下幾種：第一，納稅人會由於不明確的稅收法規界限而很難有效地劃分納稅業務，這樣就會導致企業面臨稅務風險;第二，會計人員由於受到不明晰的稅收法規的影響，因此很難準確地理解和把握稅法，或者採用失真的會計資訊對稅額進行計算，這樣就會導致計算的稅基出現錯誤，或者選擇了錯誤的稅率，使企業面臨稅務風險[2]。
最後，稅務籌劃方面的風險。企業利用稅務籌劃可以獲得節稅利益，然而也有可能會導致出現相應的風險。如果企業在進行稅務籌劃的時候無視這些風險的存在，就有可能因為稅務籌劃活動失敗而不得不面對稅務風險。
二、企業防範稅務風險的必要性
稅收的無償性和強制性與企業追求最大利益的經營目的之間本身就存在著天然矛盾，所以在法律所允許的範圍內，企業應採取有效措施儘可能的降低稅負，只有這樣才能夠實現稅後利益的最大化。在降低稅負的具體操作行為、方式和動因等方面，企業通常都會出現各種不確定因素，這是導致企業面臨稅務風險的直接根源。這些不確定因素在企業的.理財、投資和經營等活動中都有所涉及，所以企業必須高度的重視對稅務風險的防範和控制。
首先，防範稅務風險可以使企業對稅務風險進行有效規避。在生產經營過程中企業如果及時的發現稅收存在的問題，並且採取有效措施加以解決，就能夠提升企業的管理水平，並且使企業的稅負實現合理合法的降低，更為關鍵的是能夠使企業實現利益最大化[3]。其次，防範稅務風險能夠有效地降低企業的經濟損失。對企業實施稅務審計，嚴格控制納稅風險，企業就能夠實現依法納稅，並且不會受到稅務機關的經濟處罰。
再次，防範稅務風險能夠使企業避免出現不必要的信用損失。稅務機關可能會將出現稅務問題的企業認定為漏稅、偷稅，這樣就會極大地影響到企業的信用，並且嚴重地損害企業的納稅信用，而通過防範稅務風險可以使企業的納稅風險得到有效的降低，從而使企業的納稅信用得到維護。
第四，稅務風險有可能導致企業管理層出現人員受損或者變動的情況，甚至會導致公司法人和其他相關責任人面臨刑事責任。而防範稅收風險可以使企業的稅務風險得以有效降低，並且能夠防止相關管理人員出現錯誤，使管理層受到的稅務風險的影響得以減小或消除。最後，防範稅務風險還可以將良好的稅企關係營造出來，使徵納稅之間的關係更加和諧。
三、企業防範稅務風險的有效對策
3.1要樹立稅務風險觀念，並且形成科學的風險預警機制
首先，企業要具備依法誠信納稅的意識，並且不斷的完善自身的內部會計核算系統，這樣才能夠及時、真實、完整的反饋自身的經濟活動，對各種稅金進行準確的計算，做到按時申報，對稅款進行足額繳納。其次，企業在對經濟合同進行簽訂的時候需要對對方的納稅資信情況和納稅主體資格進行嚴格審查，從而有效地避免對方轉嫁稅務風險的問題;要認真的推敲各項合同條款，避免出現涉稅業務錯誤涉稅歧義，從而對稅務風險進行儘量分散;企業應該從整體上樹立納稅風險意識，而不是單純的認為稅務風險防範是稅務部門的事情[4]。最後，企業應該通過對各種先進網路裝置的利用將快捷、科學的稅收籌劃預警系統建立起來，從而實時監控稅收籌劃中的各種風險。企業的稅收籌劃預警系統應該要實現以下幾個方面的功能：第一，收集資訊：企業要通過該系統對企業自身的生產經營情況、稅務行政執法情況、市場競爭情況、稅收政策變動情況等資訊進行收集，在經過分析和比較之後對企業的稅務風險進行準確的判斷;第二，風險控制：如果在稅收籌劃工作中出現了潛在風險，這時候企業利用該系統還可以將導致風險產生的根源尋找出來，從而有針對性地制定有效的措施預防稅務風險的發生。
3.2加強企業涉稅人員的業務水平
防範稅務風險的基礎就是加強企業涉稅人員的業務水平，因此企業要積極的通過各種渠道使業務和財務部門中的各種涉稅人員認真地學習和了解各項稅收業務政策、稅收法律法規，從而能夠掌握各種稅務知識，這樣企業就可以更好地維護自身的合法權益，並且對稅收風險進行規避。除此之外，企業還要做好對稅務籌劃人員的培訓工作，除了要讓稅務籌劃人員掌握企業生產經營管理情況之外，同時還要掌握相關的稅收法律法規，從而使稅收籌劃人員在控制稅收風險中的重要作用發揮出來。
3.3形成合法化的涉稅工作流程
首先，企業必須要對稅務管理報告進行定期編制。稅務管理報告主要包括以下幾個方面的內容：第一，稅務預測：稅務預測的前提是預計管理層採取的措施以及預期不變的稅務環境，其能夠將預期稅務狀況的稅務報表體現出來。第二，稅務工作計劃報告：稅務工作計劃報告主要是說明一年中的稅務工作的衡量標準、工作內容和目標設定。第三，年度實際納稅報告：企業利用年度實際納稅報告能夠更好地分析運營中存在的稅務風險點，並且還會形成針對稅務風險點的防範和控制措施[5]。其次，形成例外情況報告制度。例外情況報告的主要作用就是說明出現的非常規稅務事件，比如企業受到的稅務政策變更稅法變更的影響，企業未來盈利預期受到的出口退稅率調整，在例外情況報告中需要對這些問題對企業的影響程度進行準確的分析和判斷，從而能夠有利於企業防範稅務風險。
3.4貫徹和執行成本效益原則
企業通過稅收籌劃能夠實現節稅的目的，在具體的籌劃過程中企業必須嚴格遵循成本收益原則，除了要對稅務籌劃的直接成本進行考慮之外，同時還要充分的考慮到所放棄的稅務籌劃方案中的可能收益，並且將其作為機會成本加以衡量。成功的、正確的稅務籌劃方案中的收益必然高於支出、稅務籌劃節約的稅負必然高於聘請外部籌劃的代理費用，這一點是企業在進行稅務籌劃時必須要注意到的。企業還可以針對顯性的稅務籌劃成本，反覆與中介機構進行磋商，從而能夠有效地降低代理費用。
四、結語
由於受到各種因素的影響，很多企業目前仍然面臨較大的稅務風險，因此企業要想規避各種稅務風險，必須高度重視稅務風險的防範工作。通過對我國企業稅務風險的分析，筆者認為企業應從以下幾個方面做好防範稅務風險的工作：樹立稅務風險觀念，形成科學的風險預警機制;加強企業涉稅人員的業務水平;建立和完善合法化的涉稅工作流程;對成本效益原則予以貫徹執行，從而有效的防範各種稅務風險，確保企業實現利益最大化。
參考文獻：
[1]胡國強.稅務管理流程下的企業稅務風險管理系統設計[J].會計之友.2014(14).
[2]張麗.企業稅務風險及其防範對策研究[J].財經界(學術版).2014(05).
[3]張鳳萍.淺議在內部控制下對企業稅務風險的防範[J].中國總會計師.2014(10).
[4]張帆.基於內部控制的企業稅務風險防範探討[J].改革與開放.2011(12).
[5]楊燕京.淺談企業稅務風險及其防範策略[J].財經界(學術版).2011(05).