小規模納稅人應交增值稅不設定明細賬。一般納稅人，外資企業與內資企業設定同樣的明細賬。
一、一般納稅人賬簿設定
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設定“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等專案;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的'進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借記“應交稅金——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。
二、一般納稅人賬務處理
(一)月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金—未交增值稅。
(二)月份終了，企業將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)
(三)當月繳納本月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時，借記“應交稅金—應交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。
(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
(五)“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
(六)“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
我公司是增值稅一般納稅人，6、7、8、9、10月的增值稅納稅表的情況如下：
6月份情況：每個客戶的銷售明細已錄入完畢：分錄：借：現金 貸：主營業務收入 應交稅金——應交增值稅——銷項稅借：主營業務成本貸：庫存商品
每個供應商進貨明細已錄入完畢：分錄：借：庫存商品 應交稅金----應交增值稅——進項稅貸：現金
月底銷項稅額合計：398526.15 進項稅額合計：327688.13上期留抵合計：77392.88 進項轉出合計：12631 應納稅合計：6076.14 6月底最後一筆增值稅各項合計的分錄怎麼做?
7月份情況：銷項稅額：247646.33 進項稅額：457827.31 應抵扣:457827.31 ,
實際抵扣:247646.33 期末留抵：210180.98
8月份情況：銷項：225267.18 進項：61393.56 上期留抵：210810.98 進項轉出：15464
應抵扣：256109.64 實際抵扣：225267.18 期末留抵：30842.46
9月份情況：銷項：307979.30 進項：271701.84上期留抵：30842.46 應抵扣;302544.3
實際抵扣：302544.30 應納稅額：5435
10月份情況：銷項;357340.67進項;352869.78應抵扣:352869.78 實際抵扣;352869.78 應納稅額:4470.89
前任會計做的分錄如下：
6月份：借：應交稅金-應繳增值稅-銷項稅 398526.15
應交稅金-應繳增值稅-進項稅轉出 12631
貸：應交稅金-應繳增值稅-銷項稅 327688.13
應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅 77392.88
應交稅金-未交增值稅- 6076.14
7月份：借：應交稅金-應繳增值稅-銷項稅 575334.46
應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅 210180.98
貸：應交稅金-應繳增值稅-進項稅 785515.44
8月份：借：應交稅金-應繳增值稅-銷項稅 225267.18
貸：應交稅金-應繳增值稅-進項稅轉出 15464.90
應交稅金-應繳增值稅-進項稅 61393.56
應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅 179338.52
9月份：借：應交稅金-應繳增值稅-銷項稅 307979.3
貸：應交稅金-應繳增值稅-進項稅 271701.84
應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅 30842.46
應交稅金-未交增值稅- 5435
10月份：借：應交稅金-應繳增值稅-銷項稅357340.67
貸：應交稅金-應繳增值稅-進項稅 352869.78
應交稅金-未交增值稅4470.89