[關鍵詞]出口企業 信用管理 收匯風險
目前，國際貿易的貨款支付普遍採用付款交單（D/P）、承兌交單(D／A)以及賒銷(O/A）等以商業信用為付款保證的支付方式。採用這些商業信用銷售方式出口，對出口企業開拓新市場，提高銷售額具有非常積極的作用。但與此同時，信用銷售方式也給出口企業帶來了很大的信用風險，造成了許多壞賬產生。據商務部對近千家出口企業調查統計，中國出口企業的平均壞賬率約在5%以上，遠遠高於西方已開發國家的平均水平0.25%～0.5%, 有的企業甚至高達30%以上。 目前，中國企業海外應收賬款累計額約有1000億美元，並且還會以每年150億美元的速度增長。據有關調查顯示，因為銷售問題（即產品質量或違約）和收款問題（即買方無力償還或破產）而形成的海外欠款壞賬比例僅佔25％左右， 大部分是由於出口企業信用管理不善所造成。出口企業一般沒有專業機構和人員從事信用風險管理工作，通常前期（交易前）由業務員和經理根據經驗進行決策和管理，中期〔 交易中）無人管埋；後期（發生應收賬款拖欠後）則由企業業務和財務部門負責追收。出口企業缺少專門的信用管理制度，內部信用管理機制不健全，是鉅額海外欠款的主要原因。
出口企業要實施有效的信用管理，必須在出口交易的整個過程，也就是風險易於產生的六個業務環節：接觸客戶、談判、簽約、發貨、收款、逾期催繳中，實施全面、有效地信用管理模式， 包括客戶資訊管理、客戶信用分析、應收賬款管理、賬款催收管理，將事前控制、事中控制、事後控制三者有機結合起來，最大限度地防範風險的發生。對策如下：
一、建立獨立的信用管理部門
目前絕大多數出口企業缺少信用管理職能設定，沒有專業人員從事信用管理工作。國際經驗表明信用管理部門是現代企業中的一個舉足輕重的職能部門。信用風險管理工作是一項專業性、技術性和綜合性較強的.工作，須由特定的部門才能完成。它的主要職責就是在企業信用政策允許的範圍內做好客戶資信管理、客戶信用分析、應收賬款管理和拖欠賬款管理四方面的工作，通過信用管理部門的工作，企業可以增加有效銷售，加速資金週轉率，改進客戶關係，從而增加企業整體運作的穩定性和實效性。 對於大型出口企業可設立專職獨立的信用管理部門，小型出口企業則考慮設定信用監理。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利執行的基本保證。
二、採用全程信用管理模式
目前許多企業解決拖欠問題主要是採取事後控制的方法，即在賬款拖欠了相當長的一段時間後才開始催收。事實證明，這種方法不僅不能從根本上解決拖欠的問題而且往往會使呆賬、壞賬增加，甚至出現前清後欠的現象，使企業的包袱越來越重。科學的方法應當是對企業交易過程中的各個關鍵業務環節進行全面控制，從而達到控制客戶信用風險，迅速提高應收賬款回收率的目的，即採用全程信用管理模式。這一過程可以劃分為正式簽訂合同之前對客戶的資信調查評估，即事前控制，對交易決策的稽核，建立完善的客戶授信管理體制即“事中控制”以及應收賬款的專業化管理，即事後控制。
1.事前控制。加強客戶資信管理。指在正式進行簽約之前對客戶資信情況的審查。客戶資信管理主要是蒐集儲存客戶資訊。因為客戶既是企業最大的財富來源也是風險的主要來源。對客戶資訊的管理是瞭解客戶資信狀況和信用風險控制的基礎，應通過專業諮詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細地調查，及時掌握和了解其經營情況，資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。對客戶的檔案管理應採用動態更新管理，及時載入新的資訊，以防對老客戶的信用掉以輕心。
2.事中控制。建立完善的客戶授信管理體制。指信用管理部門在交易過程中對客戶信用額度和信用期限的控制。通過客戶信用分析進行信用評估，確定客戶信用等級，授予不同的信用額度和信用期限，從而最有效地擴大銷售，降低交易風險。信用分析是指企業對交易物件的資信狀況及交易價值進行的判斷。它是企業選擇交易物件，確定交易方式和條件，進行客戶管理的最重要依據，是信用管理的核心內容。在這一過程中，根據客戶信用資料的檔案，對其資訊進行綜合分析，按照其信用程度及資金情況劃分等級。具體來講，出口企業決定給予客戶信用後，要綜合各方面的資訊，區別不同的情況來確定信用額度和信用條件。應該做到不同資信等級客戶享有不同的放賬額度，選用不同的信用條件，適用不同的審查程式，有不同的監督管理重點。對資信好的客戶可採用靈活多樣的支付方式（如D/P遠期、D/A、0/A），信用額度也可放大，而對資信差的客戶可拒絕與其交易，或提供少量信用並定期核實；對風險高的國家或地區的客戶，採用謹慎、嚴格控制的支付方式（如即期L/C)，力爭規避收匯風險。
出口企業在交易中實施信用政策時，還要做好債權保障工作。首先要做到合同條款明確清晰，貿易檔案齊備，以免客戶在以後就合同不明晰的條款對付款有爭議。其次，將風險轉移或加以保障。在簽訂以D/A或O/A為付款方式的出口合同時，出口企業可以根據具體情況採取國際保理業務以及投保出口信用保險等措施，來防範信用風險。
3.事後控制。加強應收賬款管理， 建立有效的賬款催收機制。應收賬款管理主要作用在於防範拖欠賬款的發生。出口企業應建立一套行之有效的應收賬款管理制度，以科學手段防範貿易風險，規範賒銷管理，控制應收賬款，加快資金週轉，提高市場競爭力。實施應收賬款賬齡管理，嚴格監督客戶的賬款支付進度並通過賬齡分析指匯出口部和財務部的工作，加速營運資金週轉；實施應收賬款的跟蹤管理，重視貨款到期日之前的監控工作，減少發生賬款逾期的可能性，防患於未然。出口貨物一經發出，就將應收賬款列人信用管理檔案，進行監控；按時與客戶聯絡，督促客戶及時付款；在付款期內對客戶進行跟蹤管理，一方面有利於與客戶及時溝通，維護與客戶的良好關係，另一方面能夠及早排除可能導致貨款拖欠的隱患，大大提高應收賬款的回收率。如果出現逾期賬款，早期要積極自行追討。根據美國收賬者協會統計，應收賬款逾期的時間越長，追賬的成功率就越低。當逾期時間為一個月時，追賬成功率為93.80％,當逾期半年時成功率急降至57.80% , 當逾期兩年左右時,成功率只能達到13.50％。因此一旦出現欠款，應該馬上追討。 出口企業應確定合理的收賬程式，對已經逾期的應收賬款按其賬齡長短和收回的難易程度逐一分類排隊，針對不同的拖欠物件，採用相應的催收方法。 必要時可以求助於專業的賬務管理公司或運用法律手段維護企業的經濟利益，進行海外賬款的追討。
三、全面提高信用管理人員的素質
信用管理是一門實踐性強於理論性的管理，知識對信用管理人員，尤其是信用管理經理的要求非常高。 信用管理人員要掌握資訊、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。因此，企業必須培養自己的優秀信用管理人員，通過各種培訓方式提高信用管理人員的素質。使其熟練掌握包括客戶資訊管理技術、信用分析技術、應收賬款管理技術在內的信用管理技術。同時，出口業務人員也應具備信用風險管理的基本知識和技術。
隨著世界經濟一體化的加深，國際貿易競爭的日益加劇，各種貿易風險的發生是不可避免的，隨時威脅著出口企業的生存與發展。出口企業只有重視和強化信用管理，才能有效防範和化解出口信用風險。
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