企業所得稅彌補虧損明細表怎麼填

根據我國稅法有關規定，企業每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額。那麼企業所得稅彌補虧損明細表怎麼填?下面我們一起來看看!

　　企業所得稅彌補虧損明細表

　　A106000

　　《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明

本表填報納稅人根據稅法，在本納稅年度及本納稅年度前5年度的納稅調整後所得、合併、分立轉入(轉出)可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際彌補的以前年度虧損額、可結轉以後年度彌補的虧損額。

一、有關專案填報說明

1.第1列“年度”：填報公曆年度。納稅人應首先填報第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。

2.第2列“納稅調整後所得”，第6行按以下情形填寫：

(1)表A100000第19行“納稅調整後所得”>0，第20行“所得減免”>0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。

第20行“所得減免”<0，填報此處時，以0計算。

(2)表A100000第19行“納稅調整後所得”<0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。

第1行至第5行填報以前年度主表第23行(2013納稅年度前)或表A100000第19行(2014納稅年度後)“納稅調整後所得”的金額(虧損額以“-”號表示)。發生查補以前年度應納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況，該行需按修改後的“納稅調整後所得”金額進行填報。

3.第3列“合併、分立轉入(轉出)可彌補虧損額”：填報按照企業重組特殊性稅務處理規定因企業被合併、分立而允許轉入可彌補虧損額，以及因企業分立轉出的可彌補虧損額(轉入虧損以“-”號表示，轉出虧損以正數表示)。

4.第4列“當年可彌補的虧損額”：當第2列小於零時金額等於第2+3列，否則等於第3列(虧損以“-”號表示)。

5.“以前年度虧損已彌補額”：填報以前年度盈利已彌補金額，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與“專案”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應。

6.第10列 “本年度實際彌補的以前年度虧損額” 第1至5行：填報本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調整後所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。

7.第10列 “本年度實際彌補的以前年度虧損額” 第6行：金額等於第10列第1至5行的合計數，該資料填入本年度表A100000第22行。

8.第11列 “可結轉以後年度彌補的虧損額” 第2至6行：填報本年度前4年度尚未彌補完的虧損額，以及本年度的虧損額。

9.第11列 “可結轉以後年度彌補的虧損額合計” 第7行：填報第11列第2至6行的合計數。

二、表內、表間關係

(一)表內關係

1.若第2列<0，第4列=第2+3列，否則第4列=第3列。

2.若第3列>0且第2列<0，第3列<第2列的絕對值。

3.第9列=第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行>0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的絕對值-第9列1至5行同一行次;若第2列第6行<0，第10列第1行至第5行=0。

5.若第2列第6行>0，第10列第6行=第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行;若第2列第6行<0，第10列第6行=0。

6.第4列為負數的行次，第11列同一行次=第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填“0”。

7.第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。

(二)表間關係

1.第6行第2列=表A100000第19行。

2.第6行第10列=表A100000第22行。