摘要:如何利用金融手段加強電力企業的資金管理,加速資金週轉,提高資金效益,已成為目前迫切需要研究解決的問題。文章分析了電力企業資金管理中存在的問題,並提出了加強電力企業資金管理的若干措施。
關鍵詞:電力企業;資金管理;全面預算管理
許多電力企業由於缺乏必要的技術手段,資金控制能力不足,從而在資金管理方面出現了一些問題,加強電力企業的資金管理勢在必行。
一、加強電力企業資金管理的重要性
任何一個企業,為了保證生產經營的正常進行,滿足日常業務活動的需要,必須持有一定數量的資金。資金是物質資產的貨幣表現,是一個部門或單位賴以生存和發展的基礎,是企業經營良性迴圈的重要保證。對於電力企業而言,由於電力建設、運營都需要鉅額的資金投入,資金日益成為電力企業生產、經營等一系列經濟活動中最基本的要素,資金管理貫穿於電力企業整個生產經營的始末,具有舉足輕重的作用。
二、電力企業資金管理存在的問題
(一)企業財務資訊失真
現代企業管理最根本的是資訊的管理,企業必須及時掌握真實準確的資訊來控制物流、資金流。然而,目前我國部分電力企業存在資訊不透明、不對稱的問題。出於各自的利益,企業管理部門間不願及時提供相關資訊,人為製造資訊孤島,企業的高層決策者難以獲取準確的財務資訊,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,企業各層面都按照自身利益需要截留資訊,甚至提供虛假資訊,使得彙總起來的'資訊普遍失真,會計核算不準確,報表不真實,有時合併的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。
(二)財務管理手段較為單一
計劃經濟體制下的財務分析方法在當今資訊含量極大豐富的年代,顯得過於簡單,並且存在許多不合理之處。但是不少電力企業仍然沒有采取當今主流的一些科學管理方式,全面預算、全面質量管理等方法未能有效開展。
(三)資金配置不合理
部分電力企業資金預算未能與全面預算結合,以至使資金配置、監控管理與預算計劃相脫節,資金配置的隨意性、突發性比較普遍,資金超定額使用現象比較嚴重。
(四)資金使用效率不高
目前,電力企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾較為突出。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些專業公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控;二是投資決策隨意性大,有些企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷幹鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜;三是資金沉澱嚴重,庫存佔用比例過高,欠款居高不下,流動資金佔用有增無減,週轉緩慢,企業信用和盈利能力下降。
(五)資金管理的內控制度流於形式
目前一些電力企業中,所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉環節存在著監督不力甚至內部人控制的現象。儘管電力企業管理層設定了一些監督職能,也制定了內部控制制度,但往往執行效果不盡人意。一些電力企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,資金的流向與控制脫節。
(六)資金預算管理不夠細緻
目前,部分電力企業資金預算管理線條較為粗糙,許多企業的經營者認為將事先的估計或判斷反映到財務的資產負債表、利潤表和現金流量表上,就是公司全面預算體系,企業資金管理流於形式。雖然電力企業一般都按要求編制年度資金預算,但由於資金預算不具備硬性約束力,因此,企業每年根據生產經營情況和現金流量情況細化年度資金預算時,一些重大的資金投向和運作往往留有彈性空間,資金預算管理的科學化、細緻化水平不高,資金管理的計劃性和約束力不強。
(七)資金監督考核弱化
目前,電力企業總公司對子公司的監督考核主要集中在年終的利潤指標考核上,對子公司資金管理各個環節的監督考核沒有足夠重視。傳統的利潤指標考核方式往往有三個方面的缺陷:一是誤導經營者片面追求利潤指標,忽視財務風險;二是當經營者經營不善時,可能通過授意財務人員粉飾會計報表、調節利潤,矇混過關;三是年終考核只能是對既成事實的確認,缺乏對過程的監控。