導語：專案資金管理是專案實施基礎和保障,施工企業要科學編制專案資金預算和建立適合企業自身的資金管理制度。
摘要:企業資金管理是企業財務管理核心,專案資金管理是財務管理的根本任務是工程順利進行的基拙保證。專案資金管理是否到位,直接顯現出企業的專案管理水平高低,但目前有些工程專案的資金出現較多問題,如沒有及時管理核算好資金流動性,導致資金沒有達到專案所需處等問題,本文就建築施工專案中遇到的資金管理方面問題闡述如何管理及應對。
關鍵詞:建築施工;專案資金;管理
資金管理對建築企業財務管理顯得尤為重要。資金管理水平顯示一個企業整體水平的重要標誌,針對建築企業財務管理風險,以資金預算來對資金週轉的各個環節進行全面管理,合理高效使用資金保證施工企業正常生產經營執行,加強資金管理和運作找出施工專案管理中的問題及制定相應措施,來提高企業整體經濟效益。
一、建築施工專案資金管理中存在財務風險問題
目前建築市場競爭愈加激烈專案所需要完成的週期短,資金週轉頻繁,專案資金週轉可分籌集,投人生產及結算回收等幾個環節。施工企業如何加強專案資金管理,規避財務風險促進企業健康營運,因此需要企業深人研究並對其自身不斷提高完善,及時發現施工專案存在問題。
(一)工程款墊付和拖欠數額較大
為了在激烈競爭的市場中承接到專案,企業墊資施工的現象普遍存在,一些業主在對外工程發包時對施工企業提出更高要求,其中工程款預先扣押也比較常見。企業為了獲得施工任務,往往被動承諾一定額度墊資甚至不惜墊付超過一半的工程款,一旦專案實際資金回收與之前預期設想有了偏差,就會造成資金週轉困難工程墊付就會變成工程拖欠。由於一些建設單位專案資金不足工程款拖欠嚴重,就會引發專案財務危機資金鍊斷裂,導致專案難以為繼嚴重影響企業生產發展和社會信譽。還有被扣押在建設方的`工程質保金,投標保函和履約保函金額佔用量大,時間長,大量資金滯留嚴重影響了施工企業的資金週轉及正常生產經營秩序。
(二)資金管理水平不能滿足企業要求、效率低下
施工企業的特殊性往往受跨地區經營的行業所限,由於建設專案點多線長,流動性分散資金統一管理難度較大,專案資金管理上傳統習慣於精英管理,由於各個專案不同所表現的管理者思想,習慣和行為等人為因素,使得即使有較好的做法也因情況不同難以推廣。缺乏行之有效的管理措施,沒有一套符合企業自身實際需要系統科學的資金管理制度,不利於資金監管造成浪費不能正確指導專案資金工作。影響企業資金週轉有兩個方向:受客觀因素計劃可行性太低管理混亂,有些不必支出增加了企業資金鍊的負擔,造成資金流失不能滿足專案管理需要。另一方面是管理層的領導水平不足效率低下,專案上全權使用一支筆,權力失去了制衡容易形成約束力不足和監督不到位,使得資金管理出現許多問題不能及時做出正確的決策去引導企業的發展。
(三)企業沒有完整的資金預算制度和資金監勢控制
施工企業資金管理受財務管理水平影響及效率低下,企業沒有把資金預算制度放在重要地位會經常出現一些企業的預算超支問題,健全的資金預算管理制度對於資金週轉起著重要作用。企業的資金管理制度不健全容易造成企業的資金管理漏洞不斷增大,最嚴重會使資金鍊一旦斷裂後企業很難修復,加大企業財務風險給企業帶來不可挽救的後果,因此施工企業有必要加強完善資金管理預算制度和監管力度。
二、專案資金全面管理分析
(一)編制專案資金總體預算管理
資金預算是專案管理的起點,有了一套合理的資金預算是企業成功的基礎,企業在中標後應編制所有分項工程的人工、材料、機械等成本費用預算,編制專案總體資金預算考慮專案墊資施工和預計中期收到工程進度款,還需編人專案之外籌措資金預算。依據計劃施工進度編制中期資金預算及時分析修正和總結中期預算實際中的偏差。
(二)做好專案資金管控工作加強完善資金管理制度
按總承包合同約定積極收取專案各期工程款,專案由專人負責加強與建設方結算溝通將應收工程款及時回收。實行專案資金聯籤支付制度規範專案資金支付審批流程,明確各自責任達到制衡目的消除權利舞弊。支付時必須嚴格按合同執行確保重點支出大額材料費、勞務費支付,加強財務部門監管對材料、人工、機械等成本結算,保證結算款項準確,認真複核使工程成本核算真實合理使用資金,對於在專案實行總成本結餘應及時將成本結餘產生的盈餘資金收歸企業,防止資金流失和挪用。
(三)合理使用籌劃專案資金
施工企業應建立資金結算中心,統一銀行賬戶歸集資金管理增加資金規模,良好地利用銀行授信額度籌措外部流動資金渠道,合理選擇銀行授信產品如銀行承兌匯票,履約保函額度等融資方式獲取財務槓桿利益。也可適當利用專案分包使分包方承擔分包工程資金壓力或聯合合作方適當分散和轉移資金壓力。(四)加強專案資金全面管理節約流動資金加強生產過程管理節約流動資金降低專案成本,對工程裝置和材料採購要有計劃購買減少資金積壓,嚴控非生產性支出主要是控制辦公費,差旅費和業務招待費確保生產資金需求。注重合同管理建立會簽制度專案發生一定金額的經濟事項在編制資金預算時要簽訂合同付款條款避免脫節現象。一旦工程完工要及時準確進行工程結算和決算,按合同及時核對結算工程價款確保按期回收工程款。對不按合同付款的要有制約措施,工程交付建設方後要按期完成工程結算以確保工程款回收的可靠依據有效利用法律武器。完善企業內部資金管理制度明確分工要有公平的獎懲制度。完善各部門有效監督尤其是審計部門,確定財務會計資訊和真實資金情況為真實合法的經營作保證。
三、結束語
資金的良好運作關係到一個企業生存和發展,專案資金管理是專案實施基礎和保障,施工企業要科學編制專案資金預算和建立適合企業自身的資金管理制度。堅持做好資金預算先行這就要求我們要注重正確分析施工各個階段專案運作狀態,及合理籌措資金規避風險促進資金有效流轉使企業經濟效益不斷提高。
參考文獻:
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