關於增值稅抵扣，大家知道如何計算嗎?下面是小編整理的增值稅抵扣計算，歡迎大家參考!
餐飲企業購進食材，取得的既有增值稅專用發票，又有農產品收購發票，營改增後，是否可按照13%稅率以農產品收購發票或者銷售發票進行抵扣?還是必須納入農產品進項稅額核定扣除範圍?
答：根據《北京市國家稅務局北京市財政局關於試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(北京市國家稅務局北京市財政局公告2015年第17號)的規定，我市以農產品收購發票或者銷售發票抵扣進項稅額的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點範圍，其購進農產品的增值稅進項稅額均按照38號通知所附《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(以下簡稱《辦法》)的規定抵扣。
企業既有租賃收入，又有銷售貨物收入和其他服務收入，應如何計算增值稅應納稅額?
答：如企業為一般納稅人，根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第三十九條的規定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。
如企業為小規模納稅人，發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額。小規模納稅人適用增值稅徵收率為3%。
全面營改增後，增值稅扣稅憑證有哪些?
答：根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1的規定，增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。
拓展閱讀：增值稅抵扣需關注的6個問題
一、相同內容不同名稱的發票
為了便於理解，咱們用例子來說明一下：
A公司(一般納稅人)3月20日，收到B公司開具的增值稅專用發票兩張，其中一張發票開具內容為“技術服務費”，價稅合計1萬元;一張發票內容為“LED租賃費”，價稅合計也是1萬元。經核實，第一張發票為B公司上個月提供租賃LED顯示屏開具的;第二張發票為本月提供租賃LED顯示屏開具的。兩張發票對應的合同也是一樣的，金額和服務內容一樣。
風險提示：
同一公司(B)同一服務專案(租賃服務)，合同約定服務內容也是一樣的，但是開具的發票內容卻不一致，這樣的發票估計很難經得住稅務人員拷問。
如何操作：
建議可以從以下三個角度來把握：
1、發票的業務內容真實有效，紙包不住火用在這裡最適宜。
2、抵扣憑證合法規範，填開內容與事實相符，且費用名稱能清楚表明業務性質，千萬不要因為發票內容不清和稅務人員產生分歧，給財務人帶來無盡的煩惱;
3、若發現取得的增值稅抵扣憑證明顯不符合規，必須拒收;已經取得的，讓供應商重新開具;對開票內容模糊不明確的，附上詳單及合同等證明材料。
二、內容與實際不符的發票
接上例，A公司在C大酒店組織了一次文化論壇，共花費5萬元，其中場地租賃費3萬元，住宿費5000元，餐飲服務費15000元。C酒店直接將5萬元的總費用開具成服務費發票給A公司。
風險提示：
將實際為租賃場地和餐飲住宿等有關費用，卻寫成“服務費，顯然與事實不符，這樣的增值稅專用發票是不可以抵扣的。
如何操作：
業務內容必須真實有效的增值稅專用發票才可以抵扣。營改增之後，A公司應要求C酒店分類開具增值稅發票。
三、非中文發票
A公司通過北京ABC進出口公司進口材料一批，收到ABC公司開具的增值稅專用發票3萬元，開具內容為“TNU費”。發票實際內容為A辦理收取的報關服務費。
風險提示：
發票開具不規範，使用英文代替。營改增之後所有的收到的所有增值稅專用發票要以中文開票，不可以用外文。
如何操作：
此時只有認真研讀《中華人民共和國發票管理辦法》才是最好的方法，好好掌握關於增值稅發票的各種法規和細則，規避不合理票據帶來的風險。
四、缺少佐證的發票
A公司5月份參加北京某展銷會，收到D公司開具的增值稅專用發票一張，金額10萬元，開票內容為“服務費”，沒有如展位費、餐飲住宿費等關於服務費的詳細內容。
風險提示：
開具的增值稅專用發票只列明為“服務費”，沒有任何費用清單，沒有相關證明材料，屬於原始憑證缺失，到底服務費金額是沒法確定，這樣的專票自然不可以抵扣。
如何操作：
需要開具增值稅專用發票的費用名稱要能清楚表明業務性質，發票內容不清楚的，要有輔助資料證明業務真實性。不能籠統的開具管理費、服務費、會議費等。
五、要件不全的通用繳款書
A公司購買了美國一家公司的應稅服務50萬元，並取得了中華人民共和國稅收通用繳款書，但是雙方沒有簽訂書面合同。
風險提示：
根據增值稅相關規定，雖然取得了這種應稅憑證，但是因為要件不全，仍不可以抵扣。所以A公司即使取得了應稅憑證，也不符合增值稅抵扣要求。
如何操作：
境內單位接受境外單位或者個人提供的應稅服務時，納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。納稅人跟老外進行經濟往來這些合同、付款證明和付款記錄，不僅要索取還要保留好才行。
六、貨款沒有支付的海關專用繳款書
A公司進口了一批貨物，金額20萬元，已經取得了增值稅專用繳款書，但是貨款沒有支付。
風險提示：
這種情況是不僅可以抵扣的，而且還得要注意稽核比對的時間限制。
如何操作：
納稅人在進行增值稅賬務處理時，每抵扣一筆進項稅額，都要有一份記錄該完稅憑證的法定扣除憑證與之相對應，而且納稅人應自開具之日起180天內申請稽核比對，逾期不予抵扣。所以即使沒有付款，也不影響購買方抵扣進項稅。