摘要：對煤炭企業開展專項資金計劃管理的內容進行總結，分析了現階段資金管理工作存在的不合理因素。重點探討煤炭企業專項資金計劃管理任務開展的有效方法，幫助提升煤炭企業運營穩定性，財務資金的安全性也會有很大提升。
關鍵詞：專項資金；資金管理；煤炭企業
1煤炭企業專項資金提取標準及使用範圍
1.1安全費。煤炭企業專項資金管理時，要根據使用方向的不同來進行劃分，安全費在專項資金中佔有很大的比例，尤其是在井下作業過程中，只有在保證安全的前提下施工任務才能夠高效的進行。煤炭企業要加強對專項資金的整合管理，增大安全設施建設階段的資金投入量，並定期開展安全係數評估，這些專案的進行都會產生大量的成本費用，由此可見安全費管理是十分重要的。煤炭企業發展期間所遇到的問題主要是資金不充分，安全費用管理計劃實施後，煤炭企業的運營管理才會更高效穩定。1.2維簡費。煤炭生產過程中會使用到機械裝置，對裝置日常維護管理也會產生大量的費用支出，檢修與養護費用是由財務系統定向管理的，這樣才能夠在裝置執行使用期間定期的開展專案管理，提升裝置使用穩定性。老舊的裝置在更換時也能夠得到充足的資金保障，煤炭企業在生產期間有了先進的裝置，養護管理才能更加高效，並且煤炭產生質量也不會受到裝置磨損的影響。維簡費管理是定向進行的，要根據裝置執行使用情況來進行區域性的調整，尤其是在最後的專案建設期間，得不到充足的資金保障會造成專案終止進行。1.3折舊費。固定資產核算時是按照當時的價格來進行的，但使用一段時間後，裝置以及其他的基礎設施會出現不同程度的磨損，如果財務統計管理期間仍然按照最初的價格進行計算，會出現嚴重的誤差現象。折舊費用引入其中後，所得到的結果才更穩定，並且隨著裝置更新替換，在財務系統中也能及時更新資料，避免出現數據與實際情況不符合的現象。折舊費提出並投入到使用中後，煤炭企業運營管理進行更高效，能夠在短時間內完成現場財務資金分配任務，這樣的環境下所開展的管理計劃制定也能夠快速落實。
2煤炭企業專項資金計劃管理現狀
2.1計劃編報隨意性大，計劃準確率較低。資金管理尚未形成完善的體系，其中存在一些財務風險隱患不能及時處理。財務管理報表更新時間也與實際情況存在間隔，這樣的體系下很難確保工作任務高效合理進行。在預提額度控制下，提出下年度專項資金計劃，報送具有管理職能的集團公司審批。在編報專項資金計劃時，有的甚至在計劃安排中出現購買國家明令淘汰的落後產品的情況。究其原因，主要是對資金下一年度的生產接替安排把握不準，對自己的庫存裝置情況不太清楚，同時也存在對裝置更新換代政策不太瞭解的情況。2.2計劃控制不嚴，資金超支嚴重。在計劃執行中，由於技術方案的變更、措施費用的'增加等，超計劃現象頻繁出現，尤其是外包井巷工程專案和地面土建工程專案。超計劃專案較多主要是由於計劃專案方案論證不充分、措施費用控制不力等因素造成的。2.3安全生產情況變化較快，計劃調整較多。由於煤炭採掘作業大部分都是在地下空間，地質條件變化較大，地質預測不準，造成安全生產變化較快，計劃調整較多。
3加強專項資金計劃管理的措施
3.1熟悉礦井採掘作業安排及安全生產實際情況。安排年度專項資金計劃前，要熟悉掌握礦井的中長期及年度採掘作業安排情況、礦井安全生產現狀，要採用先進的地質探測技術，準確預測水文地質情況，最終準確制訂專項資金計劃。要加大修舊利廢、裝置調劑的力度，充分發揮在用裝置及庫存裝置作用，減少新裝置投入，以最少的資金投入保障安全生產。
3.2進一步完善計劃報批前的論證工作。煤炭企業在安排下年度專項資金計劃時，要在工程設計、系統改造、推廣應用新裝置等方面進行充分論證。工程專案、系統改造等要有完善的設計和論證報告。安排裝置計劃時，要對在用裝置工況進行調查，首先考慮裝置大修和調劑。現有裝置確實不能滿足安全生產需要時，再編報裝置採購計劃。計劃採購的裝置要符合國家、行業、企業的規程規定、制度、標準要求，不準使用明令淘汰和採購即將淘汰的裝置。
3.3加強工程造價管理，減少資金投入。對於專項資金計劃中的工程專案，特別是外包工程專案，要比照基本建設投資管理方面的經驗和做法，進行造價控制。1）從設計源頭開始控制工程造價，對設計方案要充分論證，推廣限額設計，採用經濟手段，明確設計單位的權利義務，鼓勵其採用新技術、新工藝，降低工程造價。2）使用國有資金進行建設的專案要按照國家有關招投標的管理規定，採用招標方式，確定承包商。3）建立完善工程專案管理制度，保障計劃專案的工程質量。4）充分發揮建設單位、監理單位工程技術管理人員的作用，建立有效的監督、管控體系，嚴格合同管理、簽證管理，對隱蔽工程、措施工程的確認要嚴格按照合同規定操作執行，減少不規範操作的空間。
3.4嚴格計劃專案驗收管理。凡專項資金計劃內專案，必須嚴格履行驗收程式，並對專案進行技術經濟評價。驗收內容包括專案實物工程的核實，專案是否達到設計、安全規程、技術標準以及合同要求，並對專案費用稽核等。專項資金計劃內工程專案竣工後，先由專案建設單位組織有關專業人員，按照有關規定和要求進行全面、細緻的初驗和系統試執行工作。然後，提前1～2d向負有管理責任的集團公司提出申請，由業務保安部門組織相關部門進行驗收。投資金額較大、時間跨度較長的單項工程，為及時掌握工程進度和進行資金撥付，要組織階段驗收或分月驗收。
3.5建立資金撥付制度，加強資金管理。為加強對專項資金的使用管理，確保專款專用，嚴禁擠佔、挪用專項資金，根據工程進展和裝置物資訂貨情況，對專項資金實行按計劃撥付貨幣資金的辦法，對各專項資金開具資金撥付單。將撥付資金控制在專案投資完成額之內，防止超支，以有效控制專項資金的使用，保障資金安全。
3.6加大費用性支出，減少企業稅費。根據《財政部關於印發企業會計準則解釋第3號令的通知》(財會［2009］8號)第三條:高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費，應當計入相關產品的成本或當期損益，同時記入"專項儲備"科目。使用安全生產費時，屬於費用性支出的，直接衝減專項儲備；使用安全生產費用形成固定資產的，只能按照累計折舊衝減專項儲備。因此，在安排安全費用使用計劃時，儘量安排費用性專案，以減輕企業稅費負擔，這對安全基礎薄弱、資金緊張的兼併重組煤礦來說，是更應該關注的事情。專項資金對於保障煤礦安全生產、可持續發展起著重要的作用，煤炭企業專項資金如果管理不好，將造成資金浪費和生產成本的增加，這也將影響到企業安全生產和正常採掘接替安排。煤炭企業要利用好這一政策，加強資金管理，提高資金使用效率，實現安全、效益的雙提高。
參考文獻
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