小規模納稅人報稅時沒有什麼特殊注意的地方，工業企業6%、商業企業4%，與一般納稅人的區別就在於：小規模不能 抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。以下是小編J.L分享的2016年小規模納稅人企業所得稅，更多熱點創業專案歡迎您繼續訪問()。
一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。
沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票，雖然這樣是不合規定的)，則進行零申報。就是收入為零，應納稅額也為零。
做憑證時稅金直接計提
小規模納稅人識別號填稅務登記證號
貨物或應稅勞務名稱填主營專案
銷售額填不含稅收入金額
徵收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納稅額=銷售額*徵收率。
應補退稅額=本期實際應納稅額
必填
小規模納稅人怎樣申報?
1、增值稅，一般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據：開具發 票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、 《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成列印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務 機關免費索取。
2、企業所得稅。按季度申報，年底彙算清繳。所得稅徵收方式可以分為查賬徵收和核定徵收。如果實行查賬徵收 ，需要報送的報表很多，並且需要出具由註冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定徵收，只需要報送《企業所得稅核 定徵收申報表》
國稅，我們這邊全是網上申報，是用數字證書的，進去了網站後會有提示。
地稅，也是在網上申報，不同的是有專門的軟體報稅，地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料 →受理稽核→受理申報
1 、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表
2 、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》
3 、《增值稅發票使用明細表》
4 、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子資料
5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子資料
6 、財務報表
7 、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業)
8 、《增值稅納稅申報表附報資料表》
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。
2 、增值稅小規模納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料 →受理稽核→受理申報
1 、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》
2 、財務報表
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。
3 、消費稅納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料 →受理稽核→受理申報
《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。
5 、所得稅納稅人納稅申報
相關納稅人
納稅人報送申報資料 →受理稽核→受理申報
1 、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表》、核定徵收企業所得稅納稅申報 表
2 、財務報表
提供的'資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。
6 、扣繳義務人申報
相關納稅人
扣繳義務人報送相關資料 →受理稽核→受理申報
1 、《代扣代繳稅款報告表》
2 、《代收代繳稅款報告表》
3 、財務報表
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。
7 、延期申報申請
相關納稅人
納稅人申請 →受理稽核→審批
《延期申報申請表》
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。
審批許可權：
主管稅務機關
8 、納稅申報方式審批
相關納稅人
納稅人申請 →受理稽核→審批
《申報方式申請審批表》
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場審批辦結。
審批許可權：
( 1 )省轄市局分局
( 2 )縣(市)局
9 、延繳稅款審批
相關納稅人
納稅人申請 →受理稽核→市、縣局稽核→省轄市局稽核→省局審批
1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》
2 、當《月納稅申報表》及財務報表
3 、銀行存款餘額證明
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。
審批許可權：
省局
10 、企業所得稅彙總(合併)納稅企業逐級彙總(合併)申報
相關納稅人
受理申報 - 受理稽核 - 逐級上傳到總機構所在地國稅機關
? 彙總後的納稅申報表及附表及財務會計報表
? 所屬成員企業納稅申報表及附表
? 本級納稅申報表、附表及財務會計報表
提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全， 3 日辦結。
一般納稅人報稅程式【一般納稅人報稅流程】
一般納稅人報稅程式：
1、月底前進項發票認證解密
2、報稅前(至少在次月7日前)銷項發票抄稅(在中介機構開發票的一般由中介機構代辦抄稅)
3、列印本月開票清單
4、網上報稅：
A、如有開具普通發票，要匯入
B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發票、廢舊物資發票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅旁證)，需要採 集匯入
C、主表自動生成後，根據開票清單，填列申報表中的“銷項明細”
D、如有進項轉出、已交稅金(一般發生在小型商貿企業輔導期)等情況，需要填列
E、連同附報表格及會計報表一起網上申報、接收回執、列印蓋章
5、確認納稅專戶內有足夠的資金用於交納稅金
6、網上列印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機構代理，則不需要你攜帶了)到稅務局大廳視窗進行 比對，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉異常崗處理。
出口退稅企業賬務處理講義【出口退稅賬務處理】
在我國，出口貨物增值稅實行零稅率，即相應的銷項稅額為零。正是由於銷項稅額為零，使得進項稅額無法得到實際的 抵扣，因此，需要以退稅的形式使得無法抵扣的進項稅額得到實際的抵扣。
目前，在實務上，出口退稅在“銷項稅額”方面並非執行真正的零稅率而是一種“超低稅率”，即徵稅率(17%、 13%)與退稅率(各貨物不同)之差，即稅法規定的出口退稅“不得免徵和抵扣稅額”的計算比率。
我國對具有一般納稅人資格的生產企業的出口退稅實行“免、抵、退”辦法。“免、抵、退”的含義如下：
“免”是指生產企業出口自產貨物免徵生產銷售環節的增值稅;
“抵”是指以本企業本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額。