摘要：內部控制是企業管理的重要手段，內部控制體系的執行效果直接關係著企業的發展狀況。隨著市場競爭的日益激烈，中小民營企業必須不斷完善內部控制體系才能更好的生存與發展。本文從內部控制五要素角度分析了優化中小民營企業內部控制體系的對策措施，以期促進中小民營企業內部控制體系的完善和企業的健康、持續發展。
關鍵詞：中小民營企業;完善對策;內部控制體系
目前，中小民營企業已經成為支撐和推動經濟增長的重要力量。但是，研究表明，我國中小民營企業大多“短命”，當前中小民營企業的平均壽命只有幾年。造成這一現象的原因主要是內部控制體系建設跟不上中小民營企業發展的腳步，制約了中小民營企業的發展。因此，中小民營企業迫切需要優化完善內部控制體系。
一、優化內部控制環境
1、完善法人治理結構
中小民營企業的法人治理結構不完善，在一定程度上制約了內部控制體系作用的發揮。因此，企業需進一步加強董事會、監事會建設，健全管理機制，優化成員結構，明確職責，規範程式，並提高其獨立性，保證董事會、監事會職能的發揮;建立健全激勵與約束機制，調動經理層的工作熱情，規範經理層的運作。另外，還要理清董事會、監事會與經理層人員之間的關係，避免職責、許可權的衝突，提高內部管理效率，促進內部控制體系的有效執行。
2、健全人力資源政策，科學有效的制定重大決策
首先，完善用人機制，崗位聘任儘量做到公開、透明，提拔業務能力過硬、責任心強的員工，同時，注重員工的可持續發展，通過多種方式不斷提升員工素質。其次，完善獎勵制度，通過薪酬激勵、培訓激勵、事業激勵調動員工的積極性和創造性，使員工自覺為企業做出貢獻。最後，還要規範重大決策的制定程式，杜絕個別管理者獨斷專行的情況，科學決策。
3、強化管理者和員工認識
目前，許多中小民營企業對內部控制體系的構建與完善還不夠重視。因此，中小民營企業的管理者首先要提高自身素質，強化認識，建立健全內部控制體系，並帶頭維護其應有的剛性和嚴肅性，嚴格執行。另外，內部控制體系的有效執行需要全體員工的共同參與和努力，因此，中小民營企業要在內部加強宣傳，使員工逐步認識到內部控制體系的重要作用，自覺遵循和執行。
4、加強企業文化建設
良好的企業文化對於推動企業內部控制體系的構建和實施具有重要意義。因此，中小民營企業的管理者應重視企業文化建設，並鼓勵員工積極參與，在聽取員工意見建議的基礎上建立普遍認可的、健康向上的企業文化，不斷增強企業的向心力和凝聚力，促進企業內部控制體系的優化和企業的長遠發展。
二、加強風險評估建設和實施
風險評估是內部控制的重要因素。隨著經濟社會的發展，中小民營企業面臨的風險不斷增多。完善的內部控制體系可以有效的防禦企業可控風險。因此，中小民營企業要加強內部控制，把風險控制在可接受的範圍內，就要識別和評估企業面臨的各種風險。建立健全風險評估機制是一項綜合的工程，需要企業各部門乃至全體員工的共同努力，企業可以採取以下措施建立和實施風險評估機制。
1、提升風險防範意識
目前，中小民營企業的風險意識普遍比較淡薄，中小民營企業要想健康長遠發展，必須要強化風險防範意識，關注可能遇到的各種風險。一方面，企業可聘請相關領域的專家到企業內部進行風險管理方面的知識培訓，使企業員工瞭解風險管理，樹立風險意識;另一方面，在日常管理中，管理者要注重與員工的溝通交流，藉助實際案例使員工意識到風險的存在，增強風險防範意識。通過企業全體員工的共同參與和努力，在企業內部形成良好的風險意識，建立風險文化，為風險評估和管理奠定基礎。
2、運用合適的風險管理工具
企業經營所處的環境不同，面臨的風險也會有差異，因此，不同的企業適用的風險管理工具也不同。中小民營企業要結合自身實際情況選用合適的風險管理工具。目前，我國的中小民營企業可以先引入一些容易掌握和運用的風險管理工具進行風險識別和風險評估。需要注意的是，中小民營企業選取任何一種風險管理工具，都應堅持和規範使用，才能實現風險管理的目的。
3、完善風險評估與應對機制
中小民營企業應強化風險防範意識，進一步建立健全風險評估與應對機制。一方面，建立企業重大風險預警機制，並要求風險管理責任人定期披露企業的風險評估報告，便於企業管理者全面瞭解企業風險狀況，做出正確的判斷和決策。另一方面，通過優化公司治理結構，形成完善的重大決策制定程式和方式，改變目前由個別高層管理者獨斷專行的情況，提高決策的科學性、合理性，嚴格控制決策風險;同時，將風險管理的效果與相關責任人的績效考核結合起來，獎懲結合，切實提高中小民營企業的風險評估與應對能力。
三、認真執行並不斷完善內部控制活動
不同型別的企業，控制活動也不相同。因此，中小民營企業應結合自身具體情況建立適合本企業的完善的內部控制活動，力求做到全面、制衡、有針對性，並符合成本效益原則。第一，要將不相容崗位進行分離。目前，許多中小民營企業中仍然存在一人兼數職的現象，為此，企業要明確劃分崗位職責，保證不相容崗位不能由同一個人擔任，儘可能的降低風險。第二，要嚴格執行授權審批制度。針對目前中小民營企業管理層審批權力不明確的狀況，企業應不斷完善其授權審批制度，並嚴格執行，防止越權審批、職權濫用現象的發生。第三，要強化預算控制。中小民營企業在業務開展之前應做出預算，在執行過程中要進行控制和反饋，並根據實際的執行情況進行適時調整。另外，中小民營企業在設計完善了內部控制活動後，還必須充分調動員工執行控制活動的積極性，促使企業全體員工共同參與，促進控制活動的有效執行。
四、建立健全資訊與溝通機制
有效的資訊與溝通機制可以提供正確、全面、可靠的資訊，並在有關部門和人員之間進行有效溝通，使相關部門能夠及時掌握企業的營運狀況、及時貫徹和反饋有關的決策，從而提高企業執行的效率。