流動負債=應付賬款+預收賬款
應付帳款：是指一個營業周期內，需要償還的各種債務。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應付賬款一項，計算公式為：
應付賬款=(年外購原材料十年外購燃料)÷應付賬款週轉次數 2)預收賬款=預收的營業年收入÷預收賬款年週轉次數
折舊指固定資產投資完成後，形成的固定資產(注意一定要含建設期貸款利息)在經營期內的回收問題年折舊費=(固定資產原值-無形資產-殘值)/折舊年限(專案壽命期)
固定資產餘值=年折舊費*(固定資產使用年限-營運期)+殘值 (營運期<壽命期) 101還本付息表是指建設專案投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息 等額本金償還
① 稅後利潤+折舊費+攤銷費≤該年應還本金
未分配利潤 =全部稅後利潤 (不計盈餘公積金和應付利潤) 未分配利潤：就是用來還款的利潤
②稅後利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金
未分配利潤 =(該年應還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費 盈餘公積金=(稅後利潤-上年虧損)*10%
稅後利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率 應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金-未分配利潤 每年按最大償還能力償還：
①還清貸款前，稅後利潤=未分配利潤，應付利潤=0 ，盈餘公積金=0.
②還清貸款的當年，未分配利潤=該年尚需還款數-折舊費-攤銷費. 應付利潤=稅後利潤-未分配利潤-盈餘公積金
③還清貸款後，應付利潤=稅後利潤-盈餘公積金(未分配利潤=0) 注意專案投資的現金流量表與資本金資金的現金流量表的`區別。
兩者的現金流入均為：營業收入、補貼、回收固定資產餘值(餘值同殘值區別) 簡稱“ 營補兩回收”
現金流出：
專案投資現金流出 資本金的現金流出 固定資產投資(不含利息) 自有資金投入 流動資產投資 經營成本
兩類借款的本和息支出 營業稅金及附加 經營成本
維持運營投資(運營的投資) 銷售稅金及附加 所得稅前淨現金流量 所得稅
調整所得稅(以息稅前利潤計) 維持運營投資(運營的投資) 所得稅
所得稅
所得稅後淨現值
淨現金流量計算
注：
1、總成本=經營成本+折舊+攤銷+利息(兩種利息)要牢牢記住
2、調整所得稅=息稅前利潤×稅率息稅前利潤=營業收入-營業稅及附加-總成本+利息支出
3、所得稅是 =(銷售收入-總成本費用-銷售稅金及附加)×稅率，是以總成本來算的
4、利息歸入總成本 而不是經營成本
5、流動借款是均為全年計息的