一、建立繳納個人所得稅激勵機制的主要理念
我國社會主義稅收的性質決定，納稅人繳納的稅款，國家最終是會以社會公益和公共服務的形式全部償還給納稅人的。在個人所得稅法規中增加建立繳納個人所得稅激勵機制的內容，是社會主義法制建設的積極嘗試。
激勵機制是做好工作的原動力。它包括合理的機構和優化的制度兩個方面。建立符合個人所得稅徵管規律的機構，設定人性化的個人所得稅法規，為納稅人創造良好的繳稅環境，使納稅人從社會公益和公共服務中體察稅收的重要，是建立繳納個人所得稅激勵機制的指導思想。
宣傳典型，弘揚正氣，引領民眾樹立自覺納稅光榮、偷稅逃稅可恥的榮辱觀念，是建立繳納個人所得稅激勵機制的.主要任務。
確立公民的納稅主體地位，讓納稅人對稅收感興趣，讓稅收對納稅人的回報看得見、摸得著，讓“用之於民”的稅收性質具體化，讓納稅人在順利時多繳稅、困難時少流淚，是建立繳納個人所得稅激勵機制的宗旨。
開徵個人所得稅的初衷是解決社會分配不公問題，建立繳納個人所得稅激勵機制後，必將進一步激發納稅人繳納個人所得稅的積極性。有鑑於此，建立繳納個人所得稅激勵機制，不失是強化個人所得稅功能的重大舉措。
手續簡化，便於操作，部門配合，融入徵管，是建立繳納個人所得稅激勵機制的主要途徑。
廣開言路，尊重民意，科學論證，大膽立法，是建立繳納個人所得稅激勵機制的重要步驟。
以建立繳納個人所得稅激勵機制為突破口，逐步構建以促進社會和諧為目標的納稅人權益框架結構，是我國稅收法制建設的美好前景。
二、繳納個人所得稅激勵機制的內涵
繳納個人所得稅的激勵機制應包括精神激勵和物質激勵兩個方面。
(一)精神激勵
1、持久開展繳納個人所得稅顯著貢獻納稅人(以下簡稱顯著貢獻納稅人)認定工作
顯著貢獻納稅人可以暫定為三種：卓越納稅人、功勳納稅人、明星納稅人。認定的條件只能有一個，那就是繳納個人所得稅的數額。筆者的建議標準是：凡累計繳納個人所得稅300萬元以上的納稅人，可以認定為卓越納稅人；凡累計繳納個人所得稅200-300萬元的納稅人，可以認定為功勳納稅人；凡累計繳納個人所得稅100-200萬元的納稅人，可以認定為明星納稅人。如果上述標準可行，根據《中國稅務報》2006年5月17日第一版報道的資訊，假定廈門市9家國有上市公司高管人員人均繳納個人所得稅的數額長期保持在2005年的水平上，8年後將有55人步入明星納稅人的行列；大約16年後，還是這55人將榮獲功勳納稅人的頭銜；大約24年後，又是這55人將摘取卓越納稅人的桂冠。對三種納稅人(卓越納稅人、功勳納稅人、明星納稅人，下同)的認定不應受時間限制，只要達到標準隨時可以辦理認定手續。三種納稅人被認定後，應由國家稅務總局向卓越納稅人頒發證書和額匾，由省級稅務機關向功勳納稅人頒發證書和勳章，由市級稅務機關嚮明星納稅人頒發證書和獎章。三種納稅人的認定應由縣(市)級稅務機關初審，爾後逐級上報進行確認。
2、大力弘揚三種納稅人積極履行公民納稅義務的奉獻精神
①以稅收宣傳月、各類宣傳媒體、辦稅服務廳為平臺，大張旗鼓地宣傳三種納稅人的模範事蹟，充分彰顯三種納稅人的納稅示範作用。
②組織文藝界人士開展電影、電視劇創作，讓卓越納稅人典型代表的形象上銀幕，上熒屏。
③因地制宜建造功德碑林，讓三種納稅人受到人民群眾的尊崇。
④在地方誌、地方年鑑中開闢專章專節，專門記述三種納稅人的事蹟，使其成為教育子孫後代的教材。