摘要：內部控制管理不力，很容易造成公司在經營管理中出現管理混亂的問題，甚至會造成風險問題的發生。本文針對公司內部控制管理，首先簡要分析了內部控制對於強化公司經營管理的重要作用，進而分析了目前公司內部控制管理中存在的典型問題，最後就強化公司內部控制管理，進行了深入的論述分析。
關鍵詞：內部控制；公司管理；改進優化
確保公司經營發展目標的順利實現，保證公司內部資金資產的安全完整，提升公司的會計資訊質量，必須重視內部控制管理在公司內部的有效運用，這也是關係公司戰略發展目標得以實現的關鍵所在。然而，內部控制管理由於系統性專業性非常強，內部控制在實施過程中還存在著不少的問題，特別是內部控制環境、控制活動執行以及內部監督等方面，影響了內部控制規劃、調節、約束和評價功能的正常發揮。因此，按照現代公司管理理念，對內部控制管理進行完善和強化，以充分發揮內部控制的作用，促進實現公司整體管理水平的改進提升。
一、公司內部控制的主要作用分析
1.內部控制是確保公司資產安全的重要手段。在公司的經營發展過程中，資產安全完整是公司經營活動組織實施的物質基礎，通過強化內部控制管理，能夠對公司內部貨幣資金、物資材料加強監管力度，進一步規範公司的經營行為以及貨幣物資使用，進而保障公司資產安全，促進提高公司資產使用效率。
2.內部控制是確保公司會計資訊質量的重要手段。內部控制規範了公司的內部經營行為，同時對於內部的財務會計管理程式也進行了完善和規範，因而能夠較好的避免業務活動以及財務活動資訊傳遞不及時問題，並促進提升公司的會計資訊質量，能夠幫助公司做出更加及時準確、科學有效的發展決策。
3.內部控制是確保公司經營發展目標順利實現的關鍵所在。強化內部控制管理，能夠及時發現在公司經營活動過程中出現的各類錯誤問題，尤其是確保公司的經營活動嚴格按照相應的法律法規和公司制度執行，因而能夠有效避免公司經營中出現的風險問題，確保公司內部業務活動的高效順暢運轉，進而推動公司經營發展目標的實現。
二、公司內部控制管理中存在的典型問題概述
現階段，不少公司已經認識到了內部控制的重要性，但是由於內部控制在組織、實施和監管方面較為複雜，不少公司對於內部控制管理重視程度不足，因而內部控制管理中出現了不少的問題，較為典型的主要表現為：
1.公司內部控制管理基礎工作相對較為薄弱。一些公司在內部控制管理中存在的普遍問題就是內部控制的基礎工作不完善。一方面，在內部控制流程設計方面還存在不少薄弱環節，有的公司並沒有按照確定內部控制目標、優化內部控制流程、界定內部控制關鍵點以及落實內部控制措施的思路，對內部控制體系進行合理的規劃設計。另一方面，不少公司的內部控制環境還需要進一步優化，特別是公司的治理結構還不夠完善，經營計劃、財務重大決策、組織安排等方面還不夠規範。
2.公司內部控制活動執行存在形式化的問題。不少公司在內部控制管理方面還沒有結合公司管理的實際需要，建立系統完善的內部控制管理制度體系，有的制定的內部控制管理制度條款存在著形式化的問題，在具體的執行落實過程中存在著約束力不強的問題。此外，在公司內部控制活動的執行過程，也缺少必要的跟蹤分析，無法及時掌握內部控制的具體執行情況，這也是造成公司內部控制管理效果不佳的重要一方面原因。
3.公司內部控制活動的執行階段缺少有力的監督。雖然不少公司在內部管理機構設定了內部審計機構，但是內部審計機構的獨立性和權威性不足，有的公司甚至內部審計機構只是作為財務部門的附屬機構，這就造成了不少公司的內部審計力量非常薄弱，內部審計對於公司經營活動無法起到應有的監督作用。同時，對於公司內部控制管理執行過程中出現的各類問題，也無法進行及時的糾正避免，不利於內部控制體系的改進完善。
三、加強公司內部控制的具體實施措施
解決公司內部控制管理中存在的問題，應該建立完善公司的內部控制體系建設，改進完善內部控制方法，堅持事前預算控制、事中過程控制和事後監督控制相結合，強化公司內部控制的有力執行，促進公司內部控制管理水平的提升。具體可以在以下幾方面採取相應措施：
1.對公司的內部控制流程設計進行優化。提升內部控制的有效性，非常重要的基礎性工作就是完善內部控制流程設計。在流程設計方面，首先應該根據公司的經營發展實際情況，尤其是根據公司的經營戰略目標、業務活動特點、生產規模實際、外部行業環境以及風險管理需要等，進行全方位整合以後確定內部控制管理目標。其次，應該對公司的內部控制流程進行整合，按照公司的生產工序或者是經營活動流程，確保內部控制能夠貫穿於公司業務活動決策實施的全過程。再次，應該全面梳理分析公司內部控制流程的關鍵控制點，也就是業務活動和財務管理過程中可能出現的風險點，作為內部控制的關鍵控制內容。最後，確定內部控制管理實施措施，強化內部控制管理執行保障，推動內部控制管理落實。
2.加強公司內部控制活動的有效執行。在公司內部控制的具體實施中，應該綜合運用多種內部控制手段，尤其是用好不相容職務分離控制、會計系統控制、授權審批控制、全面預算控制、財產保護控制、運營分析控制以及績效考評控制等手段，加強控制活動的有力執行。在內部控制具體執行過程中，應該注意突出重點，突出風險評估管理，在公司內部建立系統完善的'風險管理體系，對公司生產經營過程中可能出現的外部法律風險、經濟風險以及內部的戰略風險、操作風險、財務風險，選定相應的風險預警指標和預警模型，加強預警評估，並制定風險預警管理方案，有效防範各類風險隱患問題的發生。為了進一步提高公司內部控制活動的執行效率，在內部控制管理實施中，還應該注重提高公司內部資訊溝通效率，現階段不少公司在內部建立了資訊管理EPR系統，在內部控制實施中，應該注重充分運用EPR系統的作用，完善系統的具體功能模組設定，全面及時歸集分析公司經營活動過程中的各類業務活動資訊和財務活動資訊，堅持業財融合理念，指導公司經營決策的制定落實，促進提高決策效率和決策的科學性。
3.強化公司內部監督體系的建設。為了確保內部控制的有效執行，應該注重通過多種方式建立完善內部監控體系。首先，應該進一步完善公司的內部治理結構，尤其是強化公司董事會和監事會的作用，確保董事會決策機構職能以及監事會監管職能充分發揮，保證公司各項決策科學合理，各項業務活動和財務活動合法合規。其次，應該注重強化內部審計的作用，完善內部審計機構的設定，提高公司內部審計工作的獨立性，對公司的財務會計基本制度、會計政策和會計估計、財務資訊管理、資金及銀行賬戶管理、財務報告制度、成本及預算管理、應收應付賬款管理、固定資產管理、存貨管理以及網上銀行等一系列的管理制度執行落實情況進行全方位的審計監督，確保各項內部控制管理制度得到有力執行。最後，還應該重視充分發揮外部審計的作用，依託專業的註冊會計師事務所對公司進行外部審計，及時發現公司經營發展階段出現的問題，制定科學合理的改良策略，促進公司治理水平的全面提升。
四、結語
在公司內部控制管理方面，應該根據公司經營管理的實際情況，對公司內部控制的基本流程進行優化設計，並注意改進完善公司的內部控制方法，強化資訊化手段在內部控制管理中的應用，並強化內部審計監督管理，以提高公司的內部控制管理水平，促進實現公司整體管理水平的提升。
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